2.3. Налоги

Высшая цель общественного производства — наиболее полное удовлетворение растущих материальных и культурных потребностей общества и его членов. Движение к ней связано с развитием социальной сферы и ростом непроизводственного потребления, ускорением производственного потребления ресурсов, а значит и форсированием воспроизводства последних. Многое из того, что люди отнимают у природы, само не восстанавливается, и они вынуждены оказывать природе все большую помощь, затрачивая свой труд на воспроизводство природных ресурсов либо в той же натуральной форме, либо в виде различных заменителей. «Бесплатный дар» природы все в большей мере превращается в продукт труда. Окружающий атмосферный воздух, вода, лес, солнечное тепло и т.д. не идут в счет затрат на производство продуктов лишь до тех пор, пока в общественном производстве не появятся затраты труда на их воспроизводство.

Наряду со сферой материального производства в обществе функционируют школы, больницы, научные учреждения, театры, милиция и т.д. В них также трудятся люди и потребляется продукт, произведенный в сфере материального производства. Независимо от того, имеются здесь излишества или нет, это совершенно необходимо для нормального функционирования и развития общества. Этим обеспечивается должная стабильность организации и функционирования общества, расширенное воспроизводство на новой научно-технической базе средств производства и развитие человека.

По грубой прикидке человек в среднем работает половину своей жизни, а потребляет всю жизнь. Да и работая, он производит в огромной мере не то, что потребляет. Это значит, что независимо от формы собственности большая часть населения потребляет то, что производит меньшая. Но эта большая часть тоже трудится: одни учатся или учат, другие лечатся или лечат, третьи охраняют мирный труд и жизнь членов общества и т.д. Значительную часть населения составляют пенсионеры. Примерно одна пятая часть трудовых ресурсов общества расходуется на простое и расширенное воспроизводство элементов основных и оборотных производственных и непроизводственных фондов, оказывающих влияние на производство материальных и духовных благ иногда в довольно далеком будущем. В этих сферах, как и во всем обществе, вполне уместен тот же принцип оплаты по труду.

Однако в процессе производства жизненных благ непосредственно фиксируются затраты труда только сферы материального производства. Отражение всех остальных затрат опосредствуется налогами.

Таким образом, налог — это денежное измерение общественных потребностей в продуктах и услугах производственного (накопление, техническое развитие, экология и т.д.) и непроизводственного (просвещение, культура, охрана и т.д.) назначения, оплачиваемых государством. Это по производственной терминологии — общественные накладные расходы.

Развитие производства

Развитие производства осуществляется главным образом за счет капитальных (единовременных) затрат. Продукт этих затрат нужен обычно не тем объектам, где он создается, эффект от его реализации не является сиюминутным, мероприятия по созданию новых объектов бывают настолько грандиозны, что их реализация посильна только обществу в целом в лице его государства, общегосударственное значение имеет защита окружающей среды. Поэтому независимо от форм собственности государству принадлежит огромная роль в распределении общественных ресурсов единовременных затрат. Та часть ресурсов, которой распоряжается государство, образуется за счет налогов. Остальная часть в условиях частной собственности распределяется в обществе через кредитно-финансовую банковскую систему с ориентацией на «стоимость» капитала (проценты на кредит), отражающей эффективность его затрат. В условиях централизованного управления экономикой всем ресурсом единовременных затрат должно распоряжаться государство, распределяя его по критерию максимума эффективности использования (об этом в разделе 4.2).

Базой для налогообложения может быть стоимость действующих производственных фондов (плата за фонды). Однако учитывая, что стоимость основных фондов за период их жизни существенно изменяется, в связи с чем теряется ее определенность, а конечный результат всех единовременных затрат — рост уровня благосостояния всех, базой налогообложения может быть живой труд, т.е. заработная плата всех членов общества. В этом случае налог представляет собой денежное выражение меры простого и расширенного воспроизводства производственных фондов, а продукт единовременных затрат передается по назначению безвозмездно (за счет государственного бюджета).