2. Решение задач

2.1. Вклад до востребования был открыт 15 января 2012 года, на сумму 100000 рублей. Процентная ставка 0,1%. Вкладчик,15 марта снимает со счета 10000 рублей.

Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу за первый квартал.

2) Сумму капитализации процентов по состоянию на 1 апреля 2012 года.

Решение:

При открытии вклада в карточку лицевого счета заносятся данные:

1.

Дата: 15.01.2012 г.

Переход: 100000 рублей

Остаток: 100000 рублей

Осуществляем расчет процентов:

(100000 * 76 * 0,1) / (365 *100) = 20,8 рублей

2. Дата: 15.03.2012 г. Вкладчик снимает 10000 рублей

(10000 * 0,1 * 16) / (365 * 100) = 0,4 рублей

3. В карточку лицевого счета заносятся следующие данные:

Дата: 31.03.2012г.

Расход: 10000

Остаток: 90000

Проценты отчислены: 20,8

Остаток: 90020,4

Проценты начислены: 9,0

В первый рабочий день нового квартала будет производиться капитализация процентов по состоянию на первое апреля 2012 года и в карточку лицевого счета будут записаны: дата: 31.03.2012г.; проценты за первый квартал 0,01; приход 20,4; остаток 90020,4; проценты начисленные

(90000 * 0,01) / 100 = 9,0

2.2 Срочный вклад был открыт 5.01.2012 года, в сумме 10000 рублей, а 20.02.12 вкладчик обратился с просьбой в банк о закрытии счета. Процентная ставка - 11% годовых. Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу

2) Сумму дохода на день закрытие счета

Решение:

Расчет процентов производится следующим образом:

(100000 * 11 * 360) / (365*100) = 1084,9 рублей

С первого января 2012 года по 20.02.12 г. Исчисляется доход

(10849,3 * 11 * 51) / (365 * 100) = 16,7 рублей

2.3 Срочный вклад был открыт 5.01.2012 года, в сумме 85000 рублей, а 20.02.12 вкладчик обратился с просьбой в банк о закрытии счета. Процентная ставка – 8,5% годовых. Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу

2) Сумму дохода на день закрытие счета

Решение:

Расчет процентов производится следующим образом:

(85000 * 8,5 * 360) / (365*100) = 7126 рублей

С первого января 2012 года по 20.02.12 г. Исчисляется доход

(7126 * 8,5 * 51) / (365 * 100) = 84,6 рублей

2.4 Вклад до востребования был открыт 15 января 2012 года, на сумму 205000 рублей. Процентная ставка 0,2%. Вкладчик,15 марта снимает со счета 10000 рублей.

Требуется определить:

1) Сумму процентов по вкладу за первый квартал.

2) Сумму капитализации процентов по состоянию на 1 апреля 2012 года.

Решение:

При открытии вклада в карточку лицевого счета заносятся данные:

1. Дата: 15.01.2012 г.

Переход: 205000 рублей

Остаток: 205000 рублей

Осуществляем расчет процентов:

(205000 * 76 * 0,2) / (365 *100) = 85,4 рублей

2. Дата: 15.03.2012 г. Вкладчик снимает 10000 рублей

(10000 * 0,2 * 16) / (365 * 100) = 0,9 рублей

3. В карточку лицевого счета заносятся следующие данные:

Дата: 31.03.2012г.

Расход: 10000

Остаток: 195000

Проценты отчислены: 85,4

Остаток: 195085,4

Проценты начисленные: 3,9

4.Проценты начисленные:

(195085,4 * 0,02) / 100 = 3,9

3. Бухгалтерские записи

3.1 Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса.

3.1.1 Из кассы банка выдали аванс в рублях в кассу обменного пункта

Д сч. 20206 (А) – К сч. 20202 (А)

3.1.2 Из кассы банка выдан аванс в иностранной валюте в кассу обменного пункта ($)

Д сч. 20206840 (А) – К сч. 20202840 (А)

3.1.3 Учтена сумма проданной наличной иностранной валюты по курсу выше, чем официальный курс

Д сч. 20206810 (А) – К сч. 20206840 (А), 20206978 (А), 70601 (П)

3.1.4 Из кассы обменного пункта выдана наличная иностранная валюта по банковским картам ($)

Д сч. 42609840 (П), 42305840 (П) – К сч. 20206840 (А)

3.1.5 В кассу обменного пункта по банковским картам приняли наличную валюту

Д сч. 20206810 – К сч. 42609810, 42309810

3.2 Покупка, продажа безналичной валюты. Конверсионные операции.

3.2.1 Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П), 30114840 (А)

3.2.2 Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту ($, EUR) по кросс-курсу выше кросс-курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного БР.

Д сч. 30110840 (А), 30102840 (А) – К сч. 30110978 (А), 30114978 (А), 70601 (П)

3.2.3 Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту ($, EUR) по кросс-курсу ниже кросс-курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного БР.

Д сч. 70606 (А), 30110840 (А), 30102840 (А) – К сч. 30110978 (А), 30114978 (А)

3.2.4 Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже, чем официальный курс ($).

Д сч. 40702840 (П) – К сч. 70601 (П), 40702 (П)

3.2.5 Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу выше, чем официальный курс ($).

Д сч. 70606 (А), 40702840 (П) – 40702 (П)

3.2.6 Покупка дорожных чеков в иностранной валюте ($) за наличную иностранную валюту по цене ниже номинала чека.

Д сч. 20203840 (А) – К сч. 70601 (П), 20206840, 20202840 (А)

3.2.7 Зачисление суммы комиссии по обменным операциям

Д сч. 20202840 (А), 20206840 (А) – К сч. 70601 (А)

3.3 Операции на межбанковском валютном рынке

3.3.1 Учтена сумма проданной наличной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П), 30114840 (А), 30110840 (А)

3.3.2 Учтена сумма полученного дохода

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П)

3.3.3 Учтена сумма расходов

Д сч. 70606 (А) – К сч. 30110840 (А), 30114840 (А)

3.4 Сделки СВОП (сделки с поставкой валюты сегодня)

3.4.1 Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли, по курсу ниже официального курса

Д сч. 30114840 (А), 30110840 (А) – К сч. 30102 (А), 70601 (П)

3.4.2 Учтена сумма полученного дохода (от покупки)

Д сч. 30110840 (А), 30114840 (А) – К сч. 70601 (П)

3.4.3 Учтена сумма расходов от покупки

Д сч. 70606 (А) – 30102 (А)

3.4.4 Учтена сумма проданной безналичной валюты за безналичные рубли у клиента

Д сч. 47408 (А) – К сч. 30110840 (А), 30114840 (А)

3.4.5 Учет поступивших безналичных рублёвых средств клиента

Д сч. 30102 (А) – К сч. 47408 (А)

3.4.6 Учтена сумма дохода полученной в виде реализованной курсовой разницы

Д сч. 30102 (А) – К сч. 70601 (П)

(Д сч. 70606 (А) – К сч. 47408 (А), 30102 (А))

3.5 Операции на валютной биржи

3.5.1 Безналичные средства перечислены на счет биржи

Д сч. 47408 (А) – К сч. 47403 (П)

3.5.2 Перечисленные рублевые денежные средства

Д сч. 47403 (П) – К сч. 30102 (А)

3.5.3 Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты у клиента по биржевым операциям

Д сч. 47403840 (П) – К сч. 47408840 (А)