Аналіз затрат на виробництво ват

Показники

2006

2009

Відхилення

+ / -

%

Матеріальні затрати

17501

80,0

37378

82,6

19877

114

Витрати на оплату праці

1057

4,8

2166

4,8

+ 1109

105

Відрахування на соціальні заходи

455

2,1

776

1,7

+ 321

71

Амортизація

445

2,0

1114

2,5

+669

150

Інші витрати

2432

11,1

3807

8,4

+1375

57

Всього витрат

21890

100

45241

100

+ 23351

107

Обсяг виробництва в оптових цінах без ПДВ

31105

-

59734

-

+ 28629

92

Залишки готової продукції на складі

367,1

-

750,2

-

+ 383,1

104

Незавершене виробництво

10,6

-

62,3

-

+ 51,7

484

Наявність власних оборотних коштів

4842,3

-

6560,1

-

+ 1717,8

35

Показники

на 01.01.06 р.

на 01.01.09 р.

Нормативи і висновок

1

2

3

4

Коефіцієнт ліквідності

- загальний

2,16

2,11

2 позитивний

- проміжній

1,03

2,10

1 тенденція нестабільності

- абсолютний

0,10

0,06

0,2

Коефіцієнт фінансової незалежності

0,89

0,81

0,5 позитивний

Коефіцієнт фінансової залежності

0,11

0,19

0,2 тенденція

негативна

Коефіцієнт ефективності використання активів

0,58

0,4

позитивний

Коефіцієнт використання власного капіталу

0,65

0,50

тенденція негативна

Первісна вартість основних засобів

11900,7

19669,7

тенденція негативна

Зношеність основних засобів %

25,2

22,5

тенденція негативна

Наявність власних оборотних коштів, тис.грн.

4842,3

6204,8

тенденція негативна

Дебіторська заборгованість, тис.грн.

2397,2

4982,4

4982,2

5572,3

тенденція негативна

Кредиторська заборгованість, тис. грн.

2060,9

5572,3

тенденція негативна

Вартість активів

2006

2009

Відхилення + / -

%

Виручка від реалізації продукції, послуг (тис. грн.)

38168,0

57965,8

+ 29797,8

78,1

Податок на додану вартість (тис. грн.)

5047,0

8552,5

+ 3505,5

69,4

Собівартість реалізованої продукції (тис. грн.)

23381,0

45692,2

+ 22311,2

95,4

Прибуток від основної діяльності (тис. грн.)

9740,0

13721,1

+ 3981,1

40,8

Прибуток від іншої діяльності (тис. грн.)

631,0

818,9

+ 187,9

29,7

Балансовий прибуток (тис. грн)

10371,0

14540,0

+ 4169,0

40,2

Середньооблікова чисельність працівників (чол.)

371

508

+ 137

36,9

Середньорічна вартість основних засобів (тис. грн.)

9874,0

14617,1

+ 4731,1

48,0

Фондоозброєність (тис. грн. праців.)

26,6

28,8

+2,2

8,3

Фондоємкість (грн./ виручку)

0,26

0,22

- 0,04

15,3

Фондовіддача (прибуток / осн.засоб.)

1,05

0,99

- 0,06

5,7

Питома вага власного капіталу, %

88,5

80,8

- 7,7

- 9,5

Питома вага залученого капіталу

11,5

19,2

+ 7,7

+ 7,0

Фактичні обсяги виробництва продукції, наданих послуг

31105,0

59734,0

+ 28629,0

92,0

П р и л о ж е н и е 8

Схема

показателей, используемых в анализе

финансово-хозяйственной деятельности

Наименование показателей

Формула расчета

Информационное обеспечение

отчетная форма

номера строк (стр.), граф (гр.)

1. Оценка имущественного положения

1 Сумма хозяй-ственных средств, находящихся в распоряжении пред-приятия

Итог баланса - нетто

№ 1

2. Доля активной части средств

Стоимость активной части основных средств

№ 5

Стоимость основных средств

3 Коэффициент износа основных средств

Износ

№ 1

Балансовая стоимость основных средств

4. Коэффициент обновления

Балансовая стоимость поступивших за период основных средств

№ 5

Балансовая стоимость основных средств на конец периода

5. Коэффициент выбытия

Балансовая стоимость выбывших за период основных средств

№ 5

Балансовая стоимость основ-

Ных средств на начало периода

2. Оценка ликвидности

1.Величина соб-ственных оборот-ных средств (функционирующий капитал)

Собственный капитал (+) долгосрочные обязательства (-) основные средства и вложения или текущие активы (-) текущие обязательства

№ 1

№ 1

2. Маневренность функционирующего капитала

Запасы и затраты

№ 1

Функционирующий капитал

3. Коэффициент покрытия

Текущие активы

Текущие обязательства

№ 1

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

отчетная форма

номера строк (стр.), граф (гр.)

4. Коэффициент быстрой ликвидности

Денежные средства, расчеты и прочие активы

№ 1

Текущие обязательства

5. Коэффициент абсолютной ликвид-ности

Денежные средства

№ 1

Текущие обязательства

6. Доля оборотных средств в активах

Текущие затраты

№ 1

Всего хозяйственных средств (нетто)

7.Доля производ-ственных запасов в текущих активах

Запасы и затраты

№ 1

Текущие активы

3. Оценка финансовой устойчивости

1. Коэффициент концентрации соб-ственного капитала

Собственный капитал

№ 1

Всего хозяйственных средств (нетто)

2.Коэффициент фи-нансовой зависи-мости

Всего хозяйственных средств (нетто)

№ 1

Собственный капитал

3.Коэффициент маневренности соб-ственного капитала

Собственные оборотные средства

№ 1

Собственный капитал

4. Коэффициент концентрации при-влеченного капитала

Привлеченный капитал

№ 1

Всего хозяйственных средств (нетто)

5.Коэффициент структуры долго-срочных вложений

Долгосрочные обязательства

№ 1

Основные средства и прочие внеоборотные активы

6.Коэффициент дол-госрочного привлече-ния заемных средств

Долгосрочные обязательства

№ 1

Долгосрочные обязательства (+) собственный капитал

7. Коэффициент структуры привле-ченного капитала

Долгосрочные обязательства

№ 1

Привлеченный капитал

8.Коэффициент соот-ношения привлечен-ного и собственного капитала

Привлеченный капитал

№ 1

Собственный капитал

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

отчетная форма

номера строк (стр.), граф (гр.)

4. Оценка деловой активности

1. Выручка от реализации

-

№ 2

2. Балансовая прибыль

-

№ 2

3. Производитель-ность труда

Выручка от реализации

№ 2

Среднесписочная численность

4. Фондоотдача

Выручка от реализации

№ 2

№ 2

Средняя стоимость основных фондов

5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

Выручка от реализации

№ 2

№ 1

Средняя дебиторская задолженность

6.Оборачиваемость в расчетах (в днях)

360

№ 2

См. алгоритм для показателя 5

Показатели 4, 5

7. Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)

Затраты на производство продукции

№ 2

№ 1

Средние производственные запасы

8. Оборачиваемость производственных запасов (в днях)

360

№ 2

№ 1

См. алгоритм для показателя 7

Показатели 4, 7

9.Продолжительность операционного цикла

Показатели 4, 6 (+) показатели 4, 8

№ 1

№»

См. алгоритм для показателя 6, 8

10.Оборачиваемость собственного капита-ла

Выручка от реализации

№ 2

№ 1

Средняя величина собственного капитала

11.Оборачиваемость основного капитала

Выручка от реализации

№ 2

№ 1

Итог среднего баланса (нетто)

12 Коэффициент устойчивости эконо-мического роста

Чистая прибыль (-) дивиденды, выплаченные акционерам

№ 2

№ 1

В расчетах ис-пользуются дан-ные бухгалтер-ского учета

Собственный капитал

5. Оценка рентабельности

1. Чистая прибыль

Балансовая прибыль (-) платежи в бюджет

№ 2

2. Рентабельность продукции

Прибыль (результат) от реализации

№ 2

Выручка реализации

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

отчетная форма

номера строк (стр.), граф (гр.)

Выручка реализации

3. Рентабельность основной деятельности

Прибыль (результат) от реализации

№ 2

Затраты на производство продукции

4.Рентабельность основного капитала

Балансовая прибыль

№ 2

Итог среднего баланса – нетто

5. Рентабельность собственного капитала

Балансовая прибыль

№ 2

№ 1

Средняя величина собственного капитала

6.Период окупаемости собственного капитала

Средняя величина собственного капитала

№ 1

№ 2

Чистая прибыль

6. Оценка рыночной активности

1 .Доход на акцию

Чистая прибыль (- ) дивиденды по привилегированным акциям

Используются данные бухгалтерского учета

Общее число обыкновенных акций

2. Ценность акции

Рыночная цена акции

Используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

Доход на акцию

3. Рентабельность акции

Дивиденды на одну акцию

Используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

Рыночная цена акции

4. Дивидендный выход

Дивиденд на одну акцию

Используются данные бухгалтерского учета

Доход на акцию

5. Коэффициент котировки акции

Рыночная цена акции

Используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

Книжная (учетная) цена акции