Решение

Шаг первый.

Определим сальдо доходов и расходов, которые показываются в Отчете о прибылях и убытках свернуто:

- доходы (за вычетом НДС) и расходы от сдачи имущества в аренду - 150 000 руб. (826 000 руб. - 126 000 руб. - 550 000 руб.);

- доходы (за вычетом НДС) и расходы, связанные с продажей внеоборотных активов, - 250 000 руб. (1 770 000 руб. - 270 000 руб. - 1 250 000 руб.);

- положительные и отрицательные курсовые разницы - (-65 485 руб.) (280 635 руб. - 346 120 руб.);

- суммы созданных оценочных резервов (с учетом корректировок) - (-900 000 руб.) (900 000 руб. - 1 800 000 руб.).

Шаг второй.

Определим показатель строки "Прочие доходы".

Сумма прочих доходов за отчетный период составляет 1131 тыс. руб. (250 000 руб. + 150 000 руб. + 250 000 руб. + 150 000 руб. + 300 000 руб. + 31 485 руб.).

22 Заполнить строку 2430"Изменение отложенных налоговых обязательств"

Показатели по счету 77 в бухгалтерском учете.

руб.

Оборот за отчетный период (2011 г.)	Сумма
1	2
1. По дебету счета 77 в корреспонденции со счетом 68	30 000
2. По кредиту счета 77 в корреспонденции со счетом 68	412 000

Решение

Увеличение отложенных налоговых обязательств за отчетный период составляет 382 тыс. руб. (412 000 руб. - 30 000 руб.).

23 Заполнить строку 2410"Текущий налог на прибыль"

Показатели по счетам 99, 09 и 77 в корреспонденции со счетом 68 в бухгалтерском учете.

руб.

Оборот за отчетный период (2011 г.)	Сумма
1	2
1. По дебету счета 09	47 000
2. По кредиту счета 09	21 000
3. По дебету счета 77	30 000
4. По кредиту счета 77	412 000
5. По дебету счета 99 в части начисленного условного расхода по налогу на прибыль	2 283 075
6. По дебету счета 99 в части постоянных налоговых обязательств	366 403
7. По кредиту счета 99 в части постоянных налоговых активов	1 092 000

Величина текущего налога на прибыль за отчетный период составляет 1 201 478 руб. (2 283 075 руб. + (366 403 руб. - 1 092 000 руб.) + (47 000 руб. - 21 000 руб.) - (412 000 руб. - 30 000 руб.)).

24 Заполнить строку 2450"Изменение отложенных налоговых активов"

Показатели по счету 09 в бухгалтерском учете.

руб.

Оборот за отчетный период (2011 г.)	Сумма
1	2
1. По дебету счета 09 в корреспонденции со счетом 68	47 000
2. По кредиту счета 09 в корреспонденции со счетом 68	21 000