Питаннядлясамоконтролю
Розподілфункційуправліннязаієрархічноїбудовиорганізаційногозабезпеченняфінансовогоменеджменту.Навестиприклади.
Розподілфункційуправліннязафункціональноїбудовиорганізаційногозабезпечення фінансовогоменеджменту.Навестиприклади.
Формуванняіскладфінансовихслужбнапідприємствах.
Функціїфінансовоїслужбинапідприємстві.
Якіцентривідповідальностіможутьбутистворенінапідприємствах?
Заякимкритеріємформуютьцентривідповідальностінапідприємстві?
Функціїкерівниківцентрівдоходівіцентрівприбутків.
Особливостістворенняцентріввідповідальностізаінвестиціями,їхпризначення.
Вимогидоінформаційногозабезпечення.
Складпоказниківінформаційногозабезпеченняфінансовогоменеджменту,якіформуютьзвнутрішніхджерел.
Характеристикапоказників,якіформуютьззовнішніхджерелінформації.
Назвітьзовнішніхкористувачівфінансовоїінформаціїпідприємства.Вчомуполягаєїхзацікавленість?
Назвітьвнутрішніхкористувачівфінансовоїінформаціїпідприємства.Вчомуполягаєїхзацікавленість?
Джерелафінансовоїінформаціїдлявнутрішніхкористувачів.
Основнаметаконтролінгу.
Призначенняфінансовогоконтролінгунапідприємстві.
Характеристикаосновнихвидівфінансовогоконтролінгу.
Методифінансовогоконтролінгу.
Тема3.Управліннягрошовимипотокамипідприємства
Грошовіпотокиякоб’єктфінансовогоменеджменту.
Загальніпідходидоуправліннягрошовимипотоками.
Методитаінструментиоптимізаціїгрошовихпотоківпідприємства.
.Грошовіпотокиякоб’єктфінансовогоменеджменту
Грошовийпотік–цесукупністьрозподіленихвчасінадходженьтавитратгрошовихкоштів,якіпов’язанізгосподарськоюдіяльністюпідприємства.
Значенняефективногоуправліннягрошовимипотокамизумовленетим,щотакеуправління:
забезпечуєфінансовурівновагупідприємства;
сприяєпідвищеннюритмічностіопераційноїдіяльності;
зменшуєпотребупідприємствавпозиковомукапіталі;
сприяєприскореннюоборотукапіталу;
забезпечуєзниженняризикунеплатоспроможності;
даєзмогуотриматидодатковийприбуток.
Грошовіпотокипідприємстваможнакласифікуватизасистемоюознак(табл.3.1).
Класифікаційнасукупністьвидівгрошовихпотоківсуб’єктагосподарювання
Таблиця3.1
№п/п |
Ознакакласифікації |
Класифікаційнасукупність |
1 |
Видфінансово-господарської діяльності |
Операційнийгрошовийпотік ІнвестиційнийгрошовийпотікФінансовийгрошовийпотік |
2 |
Масштабдіяльності(центри формуваннягрошовихпотоків) |
Грошовийпотікпідприємствазагалом ГрошовийпотікпідТемау ГрошовийпотікцентрувідповідальностіГрошовийпотікгосподарськоїоперації |
3 |
Зміназалишківгрошовихкоштів (резервуліквідності) |
Вхіднігрошовіпотоки Вихіднігрошовіпотоки |
4 |
Валютаденомінації |
Грошовіпотокивнаціональнійвалюті Грошовіпотокивіноземнійвалюті(урозрізікожноївалютиденомінації) |
5 |
Значущістьгрошовихпотоків |
Пріоритетнігрошовіпотоки ДругоряднігрошовіпотокиОбслуговуючігрошовіпотоки |
6 |
Розподілучасі |
Поточні(теперішні)грошовіпотоки Очікувані(майбутнігрошові)потоки |
7 |
Достатністьобсягу |
Надлишковігрошовіпотоки Дефіцитнігрошовіпотоки |
Длявизначенняопераційногогрошовогопотокувикористовують:
прямийметодрозрахункунаосновіпрямоговизначеннясумивхідногоівихідногогрошовогопотокувідопераційноїдіяльності;
непрямийметодрозрахункунаосновікоригуваннясумичистогоприбуткупідприємства(рис.3.1).
Чистийприбуток
Амортизація
Сумазбільшенняпоточнихактивів
Сумазменшенняпоточнихактивів
Сумазбільшенняпоточнихзобов’язань
Сумазменшенняпоточнихзобов’язань
Операційнийгрошовийпотік
Рис.3.1.Порядокобчисленнясумиопераційногогрошовогопотокунепрямимметодом
Основнимзавданнямуправлінняопераційнимгрошовимпотокомєзабезпеченняйогостабільностіімаксимізаціявеличинипотоку.
Інвестиційнийгрошовийпотікформуєтьсяурезультатіпридбання(створення)чипродажувиробничогообладнання,нематеріальнихактивів,ринковихціннихпаперівтавідповідноодержанняпасивного(процентиабодивіденди)чиактивногодоходу;фінансуваннятаотриманнядоходіввідспільноїдіяльності(інвестиціївдочірнітаасоційованіпідприємства).
Грошовийпотіквідфінансовоїдіяльностірозглядаютьяккоригувальниймеханізмформуванняфінансовогозабезпеченняпотребивкапіталідляфінансуванняопераційноїтаінвестиційноїдіяльності.
Чистийгрошовийпотікпідприємствавизначаютьякалгебраїчнусумучистихгрошовихпотоківвід
операційної,інвестиційноїтафінансовоїдіяльності.