2.10. Аналіз фінансових результатів підприємства

Оцінка фінансових результатів підприємства наведена в табл. С.1. (додаток С).

Виручка від реалізації продукції за 2012 рік склала 720162 тис. грн. і збільшилася на 167750 тис. грн. або на 30,4% в порівнянні з 2012 роком. Собівартість реалізованої продукції за 2013 ріксклала 461853 тис. грн. і збільшилася на 150252 тис. грн. або на 48,2% в порівнянні з 2012 роком.

Валовий прибуток за 2013 рік склав 221688 тис. грн. і збільшився на 100220 тис. грн. або на 82,5% в порівнянні з 2012 роком.

Фінансовий результат від операційної діяльності за 2013 рік склав 158225 тис. грн. і збільшився на 35585 тис. грн. або на 29,0 % в порівнянні з 2012 роком. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування за 2013 рік склав 186616 тис. грн. і зменшився на 42194 тис. грн. або на 13,5% в порівнянні з 2012 роком. Питома вага чистого прибутку в загальному фінансовому результаті за 2013 рік склала 67,4% і збільшилася в порівнянні з 2012 роком на 3,9%.

Прибуток, отриманий за результатами виробничо-господарської діяльності в 2013 році, розподілений таким чином:

1) податки до бюджету - 60866 тис.грн.

2) на розвиток виробництва - 1793 тис.грн.

3) на соціальну сферу - 741 тис.грн.

4) на матеріальне заохочення - 2791 тис.грн.

5) нараховані дивіденди - 55822 тис.грн.

Рентабельність реалізованої продукції за 2013 рік склала 48,0% і збільшилась на 9,0% в порівнянні з 2012 роком.

Порівняльний аналіз фінансових результатів ВАТ “Турбоатом” за 2012-2013 роки показує, що підприємство працює стабільно, прибутково, постійно нарощує обсяги виробництва. Щорічно виконує встановлений фінансовий план з отримання чистого прибутку.

Аналізуючи майновий стан підприємства, необхідно оцінити стан використовуваних основних засобів.

Коефіцієнт зносу, придатності, оновлення вибуття і інтенсивності наведені в табл. 2.23.

Аналізуючи майновий стан ВАТ “Турбоатом” можна сказати, що сума господарських грошових коштів, які є у підприємства, дорівнює валюті у динаміці. Валюта балансу у сумі 1460073 тис.грн.свідчить про узагальнену оцінку майна підприємства. Збільшення валюти балансу ВАТ “Турбоатом” у сумі 59565 тис.грн. свідчить про розширення його господарської діяльності.

Таблиця 2.23

Коефіцієнти майнового стану підприємства

Показники	2012 рік	2013 рік	Абсол. відхилення
Коефіцієнт зносу	0,725	0,725	-
Коефіцієнт придатності	0,275	0,275	-
Коефіцієнт оновлення	0,227	0,024	-0,203
Коефіцієнт вибуття	0,0026	0,0034	0,0008
Коефіцієнт інтенсивності	0,113	0,138	0,025

Коефіцієнт зносу в 2013 році, як і в 2012 склав 0,725 і коефіцієнт придатності - 0,275, тобто фактично не змінилися.

Коефіцієнт придатності характеризує ступінь придатності основних фондів до експлуатації і визначається відношенням залишкової вартості основних фондів до первісної вартості фондів. Слід пам'ятати, що сума коефіцієнту зносу і коефіцієнту придатності дорівнює одиниці.

Коефіцієнт оновлення характеризує інтенсивність введення в діюнових виробничих потужностей і визначається відношенням вартості введених основних фондів до первісної вартості всіх основних фондів на кінець року.

Коефіцієнт оновлення в 2013 році склав 0,024 і зменшився на 0,203 в порівнянні з 2012 роком.

Коефіцієнт вибуття характеризує інтенсивність вибуття основних фондів упродовж розрахункового періоду і визначається відношенням вартості основних фондів, що вибули до первісної вартості основних фондів на початок року.

Коефіцієнт вибуття в 2013 році склав 0,0034 і збільшився на 0,0008 в порівнянні з 2012 роком.

Показник інтенсивності характеризує темпи технічного прогресу.

У цілому після проведення аналізу структури і стану основних виробничих фондів підприємства можна зробити наступний висновок, що підприємство в достатній мірі для здійснення виробничої діяльності забезпечено основними фондами, але в зв'язку з їх великою зношеністю потрібно провести технічне переозброєння і модернізацію парку основного устаткування.

Оцінка фінансової стійкості підприємства представлена в табл. Т.1. (додаток Т). Так, аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості за 2012-2013 роки свідчить, що підприємство є прибутковим, його фінансовий стан можна визначити як стабільний.

Фінансовий стан підприємства в короткостроковій перспективі оцінюється показниками ліквідності та платоспроможності, що характеризують можливість своєчасного та повного проведення розрахунків по короткостроковим зобов'язанням перед контрагентами.

Аналіз ліквідності балансу ВАТ “Турбоатом” наведений в табл. 2.24.

Результати розрахунків показують, що баланс підприємства не характеризується абсолютною ліквідністю, тому що не виконується нерівність . Проведений аналіз є наближеним. Більш детальним буде аналіз ліквідності за допомогою фінансових коефіцієнтів: загальної ліквідності, проміжним (терміновим) коефіцієнтом ліквідності та коефіцієнтом абсолютної ліквідності.

Таблиця 2.24

Аналіз ліквідності балансу

Актив	2012 рік	2013 рік	Пасив	2012 рік	2013 рік	Платіжний надлишок або нестача
						2012 рік	2013 рік
Л1	64503	105998	П1	30599	2276	33904	83222
Л2	226472	218768	П2	377820	386176	-151348	-167408
Л3	455797	504416	П3	18350	7470	437447	496946
Л4	653736	630891	П4	973739	1043651	-320003	-412760
Всього	1400508	1460073	Баланс	1400508	1460073	-	-

Розрахунок даних коефіцієнтів представимо у табл. 2.25.

Таблиця 2.25

Розрахунок коефіцієнтів ліквідності

Показники	Нормативне значення	2012 рік	2013 рік	Абсолютне відхилення
1. Коефіцієнт загальної (поточної) луквідності	>= 1,8-2	1,85	2,03	0,18
2. Коефіцієнт проміжної (термінової) луквідності	>=0,8-1	0,71	0,79	0,08
3. Коефіцієнт абсолютної луквідності	>=0,18-0,2	0,16	0,26	0,1

Проведені розрахунки показали, що за всіма показниками спостерігається перевищення мінімальних нормативних значень коефіцієнтів, крім коефіцієнта проміжної (термінової) ліквідності за 2013 рік (0,79) при нормативі >=0,8-1.

Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності підприємства показує за скільки разів обсяг обов'язків по рахункам можна погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів. Підприємство немає труднощів при погашенні поточних зобов'язань за рахунками, так як коефіцієнт загальної ліквідності складає 2,03. Цей коефіцієнт свідчить про задовільний стан ліквідності активів підприємства. Коефіцієнт загальної ліквідності не є абсолютним показником здібності повернути борги, так як він характеризує лише наявність оборотних активів але не відображає їх якості. Аналіз динаміки цього коефіцієнту дозволяє зробити висновок, що за 2013 рік значення цього показника збільшилося на 0,18.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності відображає платіжні можливості підприємства відносно сплати короткострокових зобов'язань та показує яка частина заборгованості підприємства може бути сплачена негайно грошовими коштами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності складає 0,26, при нормативному значенні 0,18-0,2, що свідчить про можливість підприємства негайно погасити поточні зобов'язання повністю за рахунок грошових коштів, що є у нього, так як фактичне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності більш нормативного значення. Аналіз динаміки цього коефіцієнту абсолютної ліквідностідозволяє зробити висновок, що значення цього показника збільшилося на 0,1.

Оцінка ділової активності підприємства представлена в табл. У.1 (додаток У). Ділова активність підприємства характеризується показниками рентабельності. Показники рентабельності характеризують ефективність роботи підприємства в цілому, прибутковість різних напрямків діяльності (виробничої, комерційної, інвестиційної й т. д.); вони більш повно, ніж прибуток, характеризують остаточні результати господарювання, тому що їхня величина показує співвідношення ефекту з наявними або спожитими ресурсами.

Позитивним в 2013 році є зростання показника валової рентабельності продаж, за якими визначається ефективність вкладення коштів та раціональність їх використання за рахунок значного росту чистого прибутку ВАТ “Турбоатом”.

ВИСНОВКИ

ВАТ “Турбоатом” - головна наукова організаціяенергоиашинно-будівного комплексу України, яка входить до числа провідних турбобудівних фірм світу. Підприємство спеціалізується на випуску парових турбін для ТЕС і АЕС, гідравлічних турбін для ГЕС і ГАЕС, газових турбін для ГЕС та іншого енергетичного обладнання.

За даними аналізу техніко-економічних показників діяльності підприємства обсяг виробництва товарної продукції за 2013 рік збільшився на 73,9% в основному за рахунок збільшення обсягу виробництва парових та гідравлічних турбін, а обсяг реалізації продукції в 2013 році зріс на 57,8% проти рівня 2012 року.

У 2013 році спостерігалось зниження суми витрат на 1 грн. товарної продукції на 0,21 грн. у порівнянні з 2012 роком, рентабельність зросла на 33,9% за рахунок збільшення прибутку від виробництва товарної продукції.

В результаті аналізу кадрового потенціалу як основного фактору конкурентоспроможності підприємства було досліджено динаміку загальної чисельності кадрів по підприємству та структуру персоналу за категоріями і виявлено загальну тенденцію до зниження чисельності персоналу підприємства на 2,1% до рівня 2012 року, а також зниження допоміжних відрядників на 2% в основних цехах при одночасному збільшенні виробничих відрядників на 1,3%, що свідчить про поліпшення категорійної структури підприємства.

Коефіцієнт плинності кадрів зменшився на 0,04, а коефіцієнт стабільності персоналу у 2013 році навпаки збільшився на 0,02 відносно 2012 року, це говорить про те, що склад персоналу став більш стабільним у звітному році, що є позитивним для діяльності підприємства.

У 2013 році у порівнянні з 2012 роком чисельність працівників за віковиими категоріями до 29 років зросла на 16,6%, від 30 до 39 років - на 14,4% і зменшилась за групами: від 40 до 49 років - на 9,2%, від 50 до 59 років - на 1,5% і понад 60 років - 7,3%, що свідчить про мобільне оновлення штату.

Середній вік робітників у 2011 році склав 46 років і стабілізувався за рахунок прийняття молодих спеціалістів та вивільнення робітників пенсійного року. Структура працівників у 2013 році за рівнем освіти зазнала ряду змін. Так, питома вага працівників, що мали вищу освіту збільшилася на 2,3%, середню - не змінилася, початкову освіту - зменшилася на 39,1%.

Середній тарифний розряд робочих підприємства склав 4,54 і збільшився на 0,14 до рівня 2012 року, відповідає середньому тарифному розряду робіт по підприємству (4,5).

На підприємстві велика увага приділяється підготовці кадрів та підвищенню їх кваліфікації. У 2011 році на всі види навчання було витрачено власних коштів на суму 707 тис. грн.

Ефективність використання кадрового потенціалу характеризується продуктивністю праці, яка у 2013 році склала 150,2 тис. грн. і збільшилася проти рівня 2012 року на 65,7 тис. грн. або на 77,7%. Трудомісткість праці в 2013 році склала 12,22 люд.-год./тис. грн. і знизилась на 9,51 люд.-год./тис.грн. або на 43,76%.

Проведена кількісна оцінка стану кадрового потенціалу і інтегральний показник склав 0,59, що відповідає середній оцінці рівня використання кадрового потенціалу підприємства. Для підвищення рівня використання кадрового потенціалу до високого треба поліпшити тикі напрямки кадрового потенціалу, як: його удосконалення, віковий напрямок та рух персоналу.

В роботі проведений функціонально-вартісний аналіз функцій, що виконуються УРП, співставлення вагомостей окремих функцій з їх трудомісткістю, виявлені недоліки роботи цієї служби, що дозволило намітити заходи по їх усуненню.

В результаті проведеного аналізу визначено пріоритетні завдання розвитку УРП ВАТ “Турбоатом”, спрямовані на підвищення стійкості у боротьбі з конкурентами, адже будь-яка проблема підприємства - це проблема управління людськими ресурсами. Також запропоновано заходи, спрямовані на посилення використання кадрового потенціалу.