II. Расчетное задание

2.1 Определение плановой себестоимости единицы продукции с учетом внедрения организационно-технических мероприятий

Вариант № 3

Под влиянием определенных организационно-технических мероприятий произошли следующие изменения:

1) удельный расход сырья и материалов снизился на 15%, а цена увеличилась на 20%;

2) удельный расход топлива снизился на 5%, а цена увеличилась на 12%;

3) удельный расход электроэнергии увеличился на 5%;

4) заработная плата повременная;

5) увеличение объема выпуска продукции 13%.

Таблица 1. Отчетная калькуляция себестоимости единицы продукции.

Статьи калькуляции	Себестоимость по отчету (c\cI)	Себестоимость по плану (с\сII)	Отклонение
Сырье и основные материалы	500	510	10
Топливо технологическое	450	478,8	28,8
Электроэнергия	250	262,5	12,5
Заработная плата производственных рабочих	600	530,9	-69,1
Накладные расходы	900	796,5	-103,5
Итого	2 700	2578,7	-121,3

1. Себестоимость по плану - сырье и основные материалы:

С_ПЛ = (С_О * 0,85) *1,2 = (500 * 0,85) * 1,2 = 510 руб.

Отклонение по себестоимости – сырье и основные материалы:

О_СМ = С_ПЛ – С_О = 510 – 500 = 10 руб.

2. Себестоимость по плану - топливо технологическое:

С_ПЛ = (С_О * 0,95) * 1,12 = (450 * 0,95) * 1,12 = 478,8 руб.

Отклонение по себестоимости – топливо технологическое:

О_Т = С_ПЛ – С_О = 478,8 – 450 = 28,8 руб.

3. Себестоимость по плану – электроэнергия:

С_ПЛ = С_О * 1,05 = 250 * 1,05 = 262,5 руб.

Отклонение по себестоимости – электроэнергия:

О_Э = С_ПЛ – С_О = 262,5 – 250 = 12,5 руб.

4. Себестоимость по плану - заработная плата производственных рабочих:

С_ПЛ = С_О/1,13 = 600/1,13 = 530,9 руб.

Отклонение по себестоимости - заработная плата производственных рабочих:

О_ЗП = С_ПЛ - С_О= 530,9 – 600= -69,1 руб.

5. Себестоимость по плану на накладные расходы:

С_ПЛ= С_О/1,13 = 900/1,13 = 796,5 руб.

Отклонение по себестоимости на накладные расходы:

О_Т = С_ПЛ – С_О = 796,5 – 900 = -103,5 руб.

Вывод: после проведения ряда мероприятий произошло снижение себестоимости единицы продукции на 103,5 рублей. Себестоимость уменьшилась за счет уменьшения удельных расходов сырья, материалов, топлива и электроэнергии.

2.2. Расчет основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (подразделения).

Таблица 2. Исходные данные.

Норматив прибыли, НП	%	10
Годовой объем реализации (по отчету), Орг	шт.	1 000
Среднегодовая стоимость основных фондов, ФСр.Г	тыс. руб.	1 000
Норматив оборотных средств, НОС	тыс. руб.	250
Численность работающих, Чр	чел.	10
Эффективный фонд рабочего времени, Фвр	дней	250

Таблица 3. Основные технико-экономические и финансовые показатели.

№ п\п	Показатель	Ед. изм.	Формула	Отчетный вариант	Плановый вариант
1	Годовой объем реализации, РГ	руб.	РГ = V * (C + НП * С)	2 970 000	3 205324,1
2	Годовой объем прибыли, ПГ	руб.	ПГ = V * C * НП	270 000	291393,1
3	Производительность труда, ПТр	руб./чел.		297 000	320532,41
4	Среднесуточная выработка, ВСр	шт./день		4	4,52
5	Фондоотдача, ФО	руб.		2,97	3,21
6	Фондовооруженность, ФВ	руб./чел.		100 000	100 000
7	Оборачиваемость оборотных средств, КОБ	об./год		11,88	12,82
8	Продолжительность одного оборота, Д	дни		30,3	28,1
9	Рентабельность производства, Рп	%		21,6	23,3

Годовой объём реализации: Р_Г = V * (С+ H_П * С), (руб.)

Отчётный вариант: Р_Г = 1000 * (2700 + 0,1*2700) = 2 970 000 руб.

Плановый вариант: Р_Г = 1130 * (2578,7 + 0,1*2578,7) = 3 205 324,1 руб.

Годовой объём прибыли: П_Г = V*C * Н_П , (руб.)

Отчётный вариант: П_Г = V*C * Н_П = 1000*2700*0,1 = 270 000 руб.

Плановый вариант: П_Г= V*C * Н_П = 1130 *2578,7* 0,1 = 291 393,1 руб.

Производительность труда: _ПТР = Р_Г / Ч , (руб./чел.)

Отчётный вариант: П_ТР = Р_Г / Ч = 2 970 000 / 10 = 297 000 руб/чел.

Плановый вариант: П_ТР = Р_Г / Ч = 3 205 324,1 / 10 = 320 532,41 руб/чел.

Среднесуточная выработка: _ВСР = V / Э_ФВР , (шт.)

Отчётный вариант: _ВСР = V / Э_ФВР = 1000 / 250 = 4

Плановый вариант: _ВСР = V / Э_ФВР = 1130 / 250 = 4,52

Фондоотдача: _ФО = _Рг / _ФСрГ , (руб.)

Отчётный вариант: _ФО = _Рг / _ФСрГ = 2 970 000 / 1 000 000 = 2,97 руб.

Плановый вариант: _ФО = _Рг / _ФСрГ = 3 205 324,1 / 1 000 000 = 3,21 руб.

Фондовооружённость: Ф_В = Ф_СрГ / Ч , (руб./чел.)

Отчётный вариант: Ф_В = Ф_СрГ / Ч = 1 000 000 / 10 = 100 000 руб/чел.

Плановый вариант: Ф_В = Ф_СрГ / Ч = 1 000 000 / 10 = 100 000 руб/чел.

Оборачиваемость оборотных средств: К_ОБ = Р_г / Н_ОС , (руб.)

Отчётный вариант: К_ОБ = Р_г / Н_ОС = 2 970 000 / 250 000 = 11,88 руб.

Плановый вариант: К_ОБ = Р_г / Н_ОС = 3 205 324,1 / 250 000 = 12,82 руб.

Продолжительность одного оборота: Д = _ТКАЛ / _КОБ , (дни)

Отчётный вариант: Д = _ТКАЛ / _КОБ = 360 / 11,88 = 30,3 день

Плановый вариант: Д = _ТКАЛ / _КОБ = 360 / 12,82 = 28,1 дня

Рентабельность производства: Р_П = П_Г *100/ (Ф_СрГ + Н_ОС), (%).

Отчётный вариант:

Р_П=П_Г *100/ (Ф_СрГ + Н_ОС) = 270 000 *100/ (1 000 000+250 000) = 21,6 %

Плановый вариант:

Р_П=П_Г *100/ (Ф_СрГ + Н_ОС) = 291 393,1*100/ (1 000 000+250 000) = 23,3 %

Вывод. После проведения на данном предприятии организационно-технических мероприятий увеличилась себестоимость единицы продукции, что привело к:

• увеличению годового объема прибыли;

• увеличению производительности труда;

• увеличению фондоотдачи;

• увеличению оборачиваемости оборотных средств;

• уменьшению продолжительности одного оборота оборотных средств;

• увеличение рентабельности производства;

Поэтому проведение определённых организационно-технических мероприятий положительно повлияло на эффективность производства.