11. Обобщение данных учета (оборотные ведомости, шахматные ведомости, порядок их заполнения)
Полученные на счетах данные об оборотах и остатках хозяйственных средств и их источников используются для составления отчетности, контроля и анализа хозяйственной деятельности. Поэтому они должны быть достоверными и правильными. В течение отчетного периода в учетных записях могут быть допущены ошибки различного характера: указана неправильная сумма, сделана запись только на одном счете, одна и та же запись отражена дважды и т.д. Для проверки правильности ведения бухгалтерского учета, а также для принятия управленческих решений необходимо иметь обобщенные данные. Такое обобщение обычно проводится в конце месяца путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам.
Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода. Могут составляться как для синтетических, так и для аналитических счетов.
Оборотная ведомость порядок составления
Остатки на начало по дебету = остатки на начало по кредиту
Обороты по дебету = обороты по кредиту
Остатки на конец по дебету — остатки на конец по кредиту
Оборотная ведомость для синтетических счетов имеет следующий вид. И содержит перечень по счетам, начальным остаткам на них, оборотам и остаткам на конец периода.
шахматная ведомость представляет собой таблицу, в которой строки соответствуют дебетуемым оборотам, а столбцы – кредитуемым счетам.
На пересечении строк и столбцов помещается сумма, участвующая в проводке.
Внизу в последней строке имеется запись «итог», в которой указаны суммы по кредитам всех счетов от всех дебетов.
Справа в крайнем столбце ведется учет итога дебетов данного счета от всех кредитов.
Количество строк и столбцов в шахматной ведомости определяется количеством счетов в рабочем плане и принципиально не ограничено.
В случае правильной записи сумм по проводкам и верных подсчетов итогов в правом нижнем углу получается одна и та же сумма как по столбцам, так и по строкам.
Она удобна и наглядна для обобщения данных текущего учета и взаимной проверки правильности записей по счетам бухгалтерского учета – ведь в ней видна каждая проводка, и вместе с тем выведен общий итог.
12. Бухгалтерский баланс: информационное значение, общая характеристика, структура актива, характеристика его разделов и частей.
Бух.баланс -метод количественной и качественной характеристики совокупности имущества организации, денежной оценки, на определенную дату.
в балансе имущ-во отражается в 2х разрезах. в активе - по составу и функц.роли. в пассиве - по источникам образования и целевому назначению.
в активе баланса отражаются 2 раздела: внеоборотные активы (т.е. средства, использующиеся в процессе пр-ва), и оборотные активы (т.е. средства, потребляющиеся в течение одного периода производственного процесса, и денежные средства)
Состав и характеристика I раздела баланса «Внеоборотные активы» .В разделе «Внеоборотные активы» баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, результаты исследования и разработок, нематериальные поисковые активы, материальные поисковые активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.
Состав и характеристика 2го раздела баланса "оборотные активы". Сюда относят Запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебит.задолженность, фин.вложения(за исключением денежных эквивалентов), денежные ср-ва и денежные эквиваленты, прочие оборотные активы.