3. Пример анализа ликвидности и платежеспособности предприятия
В качестве пример проведём анализ платежеспособности и ликвидности организации под наименованием ООО салон «Мебель».
Основные характеристики данной организации представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Организационная характеристика ООО салон "Мебель"
Наименование |
ООО салон "Мебель" |
Форма собственности |
Частная |
Организационно-правовая форма |
ООО |
Тип предприятия |
Розничное торговое предприятие |
Месторасположение |
|
Режим работы предприятия |
Ежедневно с 8-00 до 20-00, выходной - воскресенье |
Торговая площадь, кв. м. |
385 кв. м. |
Численность работающих, чел. |
18 чел. |
Ассортиментный профиль |
Непродовольственные товары |
Основной контингент покупателей по уровню доходов |
С высоким уровнем доходов |
Наличие других видов деятельности |
Нет |
Количество лет работы на рынке |
5 лет |
Стадия жизненного цикла организации |
Развития (3-10 лет) |
Рентабельность деятельности, % |
5,13% |
Тип структуры управления |
Линейно-функциональная |
Для начала рассчитаем показатели ликвидности баланса (Таблица 3).
Таблица 3 – показатели ликвидности баланса
Актив |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
Пассив |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
Наиболее ликвидные активы (А1) - с.250 + с.260 ф.1 |
695 |
1202 |
Наиболее срочные пассивы (П1) - с.620 + +с.630+ с.660 ф.1 |
6853 |
8138 |
Быстрореализуемые активы (А2) - с.240 + с.270 ф.1 |
1250 |
1452 |
Краткосрочные пассивы (П2) - с.610 ф.1 |
5200 |
2467 |
Медленнореализуемые активы (А3) - с.210 + с.220 + +с.230 ф.1 |
6991 |
5869 |
Долгосрочные пассивы (П3) - с.590 ф.1 |
0 |
0 |
Труднореализуемые активы (А4) - с. 190 ф.1 |
5620 |
5210 |
Постоянные пассивы (П4) - с.490+с.640+с.650 ф.1 |
2503 |
3128 |
Баланс |
14556 |
13733 |
Баланс |
14556 |
13733 |
Сравнение активов и пассивов баланса по степени ликвидности активов и степени срочности оплаты пассивов показало, что предприятие на начало периода имело недостаток наиболее ликвидных средств в размере 6158 тыс. руб., а на конец периода - 6936 тыс. руб. Также наблюдается недостаточность быстрореализуемых активов в размере 3950 тыс. руб. на начало периода и 1015 тыс. руб. на конец периода. Так как предприятие не имеет долгосрочных пассивов, то медленно-реализуемых активов достаточно.
Отрицательно также превышение труднореализуемых активов над постоянными активами.
Проведенный анализ ликвидности баланса показал, что он не ликвиден. Это связано с тем, что предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, а также наиболее ликвидных активов.
Затем рассчитаем и проанализируем коэффициенты ликвидности (таблица 4).
Рассчитанные показатели ликвидности говорят о недостаточной ликвидности предприятия как в текущий момент, так и в среднесрочной перспективе, так как коэффициент текущей ликвидности как на начало, так и на конец года ниже 1, коэффициент быстрой ликвидности ниже 0,7. Теоретически, эти значения указывают на неплатежеспособность организации. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет некритическое значение. Следует отметить положительную динамику изменения данных показателей.
Таблица 4 – расчёт коэффициентов ликвидности
Показатель |
На начало года |
На конец года |
1 Денежные средства - с.260 ф.1 |
695 |
1202 |
2 Краткосрочные финансовые вложения - с.250 ф.1 |
0 |
0 |
3 Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений [1+2] |
695 |
1202 |
4 Дебиторская задолженность-c.240 ф.1 |
1250 |
1452 |
5 Прочие оборотные активы - с.270ф.1 |
0 |
0 |
6 Итого дебиторской задолженности и прочих активов [4+5] |
1250 |
1452 |
7 Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности [3+6] |
1945 |
2654 |
8 Запасы и затраты - (c.210+c.220) ф.1 |
6991 |
5869 |
9 Итого оборотных средств [3+6+8] |
8936 |
8523 |
10 Текущие пассивы - с.690 ф.1 |
12053 |
10605 |
Коэффициент |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
11 Текущей ликвидности [9/10] |
0,7414 |
0,8037 |
0,0623 |
12 Быстрой ликвидности [7/10] |
0,1614 |
0,2503 |
0,0889 |
13 Абсолютной ликвидности [3/10] |
0,0577 |
0,1133 |
0,0577 |