Тема 5. Аудиторская проверка постановки учета в кредитных организациях

Задачи и содержание аудита постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Нормативные правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета. Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, Правила ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации.

Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности аудиторской информации. Методика и процедура аудиторской проверки постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Проверка правильности открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по внутрибанковским операциям. Книга регистрации открытых счетов. Своевременность сообщения в налоговые органы об открытии счетов. Соблюдение правил передачи выписок лицевых счетов клиентам. Проверка правильности ведения бухгалтерского журнала, ведомостей остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Проверка материалов синтетического учета. Установление соответствия материалов аналитического и синтетического учета. Оценка постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Анализ и оценка учетной политики кредитных организаций.

 

Тема 6. Аудиторская проверка документооборота и организации

внутрибанковского контроля

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок документооборота в кредитных организациях. Основные направления и этапы проверки документооборота в кредитных организациях.

Источники аудиторской информации. Банковские документы как средство контроля законности операции и основание для совершения бухгалтерских операций.

Определение правомерности отражения банковских операций в документах кредитной организации. Проверка правильности оформления документов. Проверка формирования и хранения документов кредитной организации.

Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных организациях за постановкой бухгалтерского учета в банках. Оценка текущего и последующего контроля. Организация контроля в банках за отдельными операциями. Оценка постановки внутрибанковского контроля с позиции обеспечения надежности кредитной организации.

 

Тема 7. Аудиторская проверка уставного капитала, добавочного капитала и

резервного фонда

Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления аудита, формирования уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда.

Основные направления и этапы проверки уставного капитала и добавочного капитала. Источники аудиторских доказательств.

Методика проверки правильности формирования уставного капитала банка; соответствия источников формирования, способов формирования уставного капитала нормативным требованиям Банка России.

Методика проверки порядка формирования и использования резервного фонда банка. Соблюдение правил учета формирования уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда. Проверка учета, приобретения и выкупа собственных акций.