Основная литература

1. Козырин А. Н. Характеристика основных финансово-правовых институтов зарубежных стран // Финансовое право: Учеб. / Под ред. О. Н. Горбуновой. М.: Юрист, 1996. Глава 5. С. 75-98.

2. Еллинек Г. Бюджетное право // Публично-правовые исследования. Том 1. М.: ЦППИ, 2006.

3. Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. проф. А.Н. Козырина. М.: Готика, 2005.

Дополнительная литература

1. Финансы капиталистических государств / Под ред. Б. Г. Болдырева. М.: Финансы, 1980.

2. Богачевский М. Б. Бюджет в капиталистических странах. М.: Госфиниздат, 1960.

3. Жез Г. Общая теория бюджета (пер. с франц.). М.: Госфиниздат, 1930.

4. Годме, Поль-Мари. Финансовое право (пер. с франц.). М.: Прогресс, 1978.

5. Бюджетный процесс в зарубежных государствах. М.: ИНИОН, 1996.

6. Бюджетный федерализм: опыт развитых стран. М.: ИНИОН, 1996.

7. Павлова Л. П. Местные бюджеты капиталистических стран. М., 1972.

8. Галицкая С. В. Теория и практика бюджетного федерализма. М., 2002.

9. Штурм, Ренэ. Бюджет (пер. с франц.). СПб., 1907

10. Солюс Г. Т. Критика бюджетных теорий государственных финансов // Критика современных буржуазных теорий финансов, денег и кредита. М., 1978.

11. Ровинский Е. А. Новые явления в бюджетном праве капиталистических государств // Советское государство и право. 1961. № 5.

12. Куфакова Н.А. Финансовое право развивающихся стран: Учебное пособие. М.: Изд-во УДН, 1988.

13. Козырин А. Н. Бюджетная процедура в странах Ближнего и Среднего Востока: конституционное регулирование // Афро-азиатские общества: история и современность. М.: МГИМО, 1993. –http://www.kozyrin.ru/userfiles/documents/frag31.pdf

Тема 5. Основы налогового права зарубежных стран

Понятие налога. Правовые признаки налога. Налог, пошлина и сбор. Налог и страховые взносы. Квазиналоги. Добровольные «налоги».

Понятие налогового права. Особенности системы налогового права в зарубежных странах. Принципы налогового права.

Источники налогового права. Конституционные основы налогового права. Налоговый закон. Особенности процедуры принятия налоговых законов. Допустимость регулирования налоговых отношений на подзаконном уровне. Систематизация налогового законодательства в зарубежных странах. Налоговые кодексы.

Особенности правового регулирования отдельных элементов налога. Правовой режим налоговых льгот.

Национальное и международное налоговое право. Национальное налоговое законодательство и наднациональное налоговое регулирование. Проблема унификации налоговых систем и «Мировой налоговый кодекс».

Налоговые системы в зарубежных странах. Принципы построения систем налогов. Классификации налогов в зарубежных странах. Особенности правового регулирования прямых и косвенных налогов. Допустимость установления целевых налогов (дорожные, экологические, военные и др.).

Налоговые администрации в зарубежных странах. Особенности организации системы налоговых органов. Налоговая полиция и подразделения налоговой службы, ответственные за расследование налоговых преступлений.

Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые преступления и проступки. Налоговые санкции. Налоговая амнистия. Налоговые суды.

Налоговые реформы в зарубежных государствах. Совершенствование налоговых систем. Модернизация налоговых администраций. Налоговые реформы и развитие налогового законодательства в зарубежных странах.