24. Налоговая система рф, проблемы и направления совершенствования налогообложения в условиях экономики России

Установленная Налоговым кодексом Российской Федерации налоговая система России (данные на 1 января 2008 года):

Федеральные налоги и сборы:

• Налог на добавленную стоимость

• Акцизы

• Налог на доходы физических лиц

• Единый социальный налог Глава 24 утратила силу (с 01.01.2010 — страховые взносы)

• Налог на прибыль организаций

• Налог на добычу полезных ископаемых

• Водный налог

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

• Государственная пошлина

Региональные налоги:

• Налог на имущество организаций

• Налог на игорный бизнес

• Транспортный налог

• Местные налоги:

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы:

• Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)

• Упрощенная система налогообложения

• Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

• Патентная система налогообложения

Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:

• Камеральная налоговая проверка

• Выездная налоговая проверка

Государством предлагается несколько направлений совершенствования налогового регулирования инновационной деятельности:

• - инвестиционный налоговый кредит, списания расходов на НИОКР с коэффициентом 1,5%;

• - возможность применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3;

• - отмена налога на прибыль со средств, поступивших на формирование Российских фондов. [1]

Возникают новые формы налоговой поддержки инновационной деятельности, направленные на совершенствование налогового процесса, предполагающие детальную регламентацию и упрощение всех общих процедур налогообложения, создание единого общегосударственного реестра налогоплательщиков.

Для развития и совершенствования управления налоговыми процессами налогообложения планируется дальнейшее укрепление государства и бизнеса с гражданским обществом, различными международными организациями с целью установления более тесного сотрудничества и оказания правовой и общественной поддержки, а также развития мер по повышению прозрачности сбора доходов:

• - создание эффективных программ для обучения сотрудников налоговых служб и оказания услуг налогоплательщикам путем взаимодействия с бизнес-центрами и общественными организациями;

• - проведение бизнес-консультаций и тренингов для предпринимателей в области налогообложения;

• - разработка и введение реестра налоговых инструкций, включающего нормативные акты внутриведомственного характера;

• - ежегодное опубликование налоговыми органами результатов деятельности с показателями, характеризующими эффективность налогового администрирования.

Для повышения полноты поступления налогов необходимым условием является улучшение качества предоставляемых налоговых услуг. Данная цель будет достигнута посредством решения следующих задач:

• - внедрение стандартов государственных услуг;

• - увеличение количества электронных налоговых услуг

Реформирование налоговой системы – это объективный процесс, необходимый для развития производства, повышения его эффективности. Проблемы совершенствования налогообложения товаропроизводителей вызваны тем, что рыночные условия и новые возможности использования экономических рычагов и стимулов социальных факторов ориентируют организации на достижение максимально возможного эффекта, даже в условиях имеющихся ограниченных ресурсов, и коренных хозяйственных перемен во всем производственном процессе.

Цели налоговой политики формируются под воздействием целого ряда факторов, важнейшими из которых являются экономическая и социальная ситуация в стране. Государство, используя экономические рычаги, должно минимизировать отрицательные проявления рыночных механизмов хозяйствования и обеспечить эффективное функционирование налоговой системы, реформировать бюджетную систему управления, повысить ее эффективность, обеспечить социальную направленность реформ.

Осуществление экономической реформы в России означало необходимость проведения налоговой реформы, связанных с ней теоретических исследований и принятия налогового законодательства. Одной из первых проблем, которую надо было решить, это уточнить содержание категории «налог».