Установление, введение и отмена налогов и сборов

Общие правила установления налогов

• Установить налог можно только в том случае если он входит в систему налогов и сборов

• Установление налога относится к компетенции только представительных органов власти. В законе часто встречается отсылка к исполнительным органам власти

• Компетенция по установлению налогов распределена между федеральным региональным и местным

Разграничение компетенции по установлению налогов (статья 12 НК)

Региональные и местные акты – налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, льготы, в пределах, предусмотренных НК

Задание:

1. Определить полномочия на установление ставок, порядка и срока уплаты местных налогов

2. На основании закона саратовской области от 24 ноября 2003 года № 73 -3со определить ставку налога Правила введения налога

Введение налога совпадает с вступлением в силу НПА о данном налоге

• Если закон устанавливает и вводит новый налог, то он вступает в силу с 1 января года, следующего за годом принятия законом при условии, что с момента опубликования до й января прошло не меньше месяца. Если закон принят позже, то с 1 января через год

• Если закон вносит изменения в уже действующий налог – то вступает в силу не ранее чем через месяц после опубликования, при условии что истечение месяца совпадает с началом налогового периода по этому налогу. Если не совпадает – то налог вводится позже – с начала следующего налогового периода

Прекращение действия налога

Действие налога прекращается в том случае если:

• он исключается из системы налогов и сборов. Эту операцию может осуществить только федеральный законодатель

• НПА, по этому налогу признан не соответствующим требованиям НК. Осуществляется признание в судебном порядке.

Налоговое право рф Налоговое право: понятие, предмет, метод

Налоговое право – совокупность финансово правовых норм, регулирующих отношения по взиманию налогов и сборов.

Предмет налогового права:

• Отношения по установлению и введению налогов и сборов

• Отношения по уплате налогов и сборов

• Отношения по контролю за своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов

• Отношения по привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений

• Отношения возникающие по поводу обжалования действий в налоговый орган

Методы налогового права

• Императивный

• Согласования

• Поощрений – статья 81 НК

Задача налогового права –

Обеспечение формирования денежных фондов государства за счет налоговых доходов

Система НП – его внутренняя структура, расположение норм налогового права в определенной последовательности, позволяющей структурировать их по однородным признакам.

Налоговое право делится на общую и особенную часть

Налоговое право в системе российского права

КП – устанавливает основы правового регулирования. Почти все принципы налогового права вытекают из КП

ГП - И та и другая отрасль регулирует имущественные отношения, но Налоговое право применяет метод только императивный.

Связь НП и ГП – налоговые правоотношения возникают как следствие гражданских правоотношений. В НП применяются гражданские институты (ЮЛ, представительство)

АП и НП – используют одни методы, но для АП характерна организационная взаимосвязь между субъектами. Между субъектами налоговых правоотношений существует только функциональная взаимосвязь

УП и НП – УК устанавливает ответственность за ряд преступлений в сфере налогов