Система налогов и сборов рф Система налогов и сборов в рф: понятие, структура

Система налогов и сборов в узком смысле – законодательно закрепленный перечень обязательных налоговых платежей, которые введены, или могут быть введены на территории РФ

Признаки:

• По внешнему выражению это перечень названий налогов и сборов.

• Закреплен в НК

• Перечень исчерпывающий, может быть дополнен путем внесения изменений в НК

• Перечень является единым на всей территории РФ

• Структурирован

  • Федеральные налоги

  • Региональные налоги

  • Местные налоги

  • Специальные

Значение системы налогов - Запрещено на территории РФ вводить налоги, не входящие в данную систему.

Система налогов и сборов в широком смысле

Закрепленная законом классификация налоговых платежей и порядок их установления, введения и прекращения действия.

Классификация:

• Федеральные налоги

• Региональные налоги

• Местные налоги

• Специальные налоговые режимы

Определяет разграничение полномочий между органами различных уровней по введению и установлению налогов

Специальный налоговый режим

Особый порядок налогообложения, который применяется к плательщику при определённых условиях:

• Единый хозяйственный налог

• Упрощённая система налогообложения

• Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

• Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции

Признаки специальных налоговых режимов:

• По сравнению с общим режимом это более упрошенный режим

• Они вводятся НК, за исключением Единого налога на вмененный доход

• Поступления от их уплаты распределяюся между региональными и местными бюджетами

• Все специальные режимы предлагают замену трех налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций) одним платежом.

Система налогов и сборов не определяет бюджет, в который поступают доходы от налогов

Распределение определяется БК

Классификация налогов и сборов

• В зависимости от порядка введения и территории действия:

  • Федеральные налоги

  • Региональные

  • Местные

• В зависимости от объема прав на использование налоговых поступлений

  • Закрепленные налоги – поступают в бюджет полностью

  • Распределяемые налоги – распределяются между бюджетами

• В зависимости от того кто является налогоплательщиком

  • Налоги с организаций

  • Налоги с ФЛ

  • Общие налоги (НДС, транспортный налог)

• В зависимости от того, на что возлагается налог

  • Подоходные налоги

  • Поимущественные налоги

  • Природоресурсные налоги

  • Порасходные налоги

• В зависимости от того, учитывается ли при налогообложении платеже способность налогоплательщика

  • Личные – их исчисление определяется на основе полученного дохода

  • Реальные – исчисление не связанно с наличием дохода (имущество)

• В зависимости от механизма исчисления налога

  • Раскладочные – зависят от суммы, которую надо собрать

  • Количественные налоги – взымаются независимо от суммы, необходимой для взимания

• В зависимости от способа взимания

  • Взимаемые у источника дохода

  • Взимаемые у самого налогоплательщика

• В зависимости от основы исчисления налога

  • Исчисляемые по декларации

  • Исчисляемые по кадастру

  • Исчисляемые по информационной базе