Налогообложение в рф. Общие положения. Налогообложение: значение и функции

Налоги часто увязывались с сиюминутной потребностью власти, государства в доходах. Они преимущественно имели натуральную форму

Давали поступления важные для казны, но основным источником доходов не являлись

Обеспечивали расходы на:

• Содержание власти

• Содержание армии

• Общие дела, мероприятия и иные общественно полезные цели

Постепенно приобретают исключительно денежную форму

Налоговые системы становятся стабильными

Налогообложение обеспечивает те же расходы, но пропорции меняются

Налоги становятся основным источником доходов государства

Функции налогообложения:

• Распределительная

  • Фискальная

  • Регулирующая

    • Экономическое

    • Социальное

    • политическое

• контрольная. Налоги сами ничего не контролируют. Они создают базу для контроля

Значение налогообложения в его функциях: распределительной и контрольной. В процессе распределения с помощью налогообложения достигается решение двух важнейших задач: фискальной и регулирующей

Обязательные платежи: понятие и виды

Обязательные платежи – это взносы, обязанность уплаты которых установленна законодательством или договором.

Обязанность уплаты для конкретного плательщика устанавливается договором (плата за ЖКХ, арендная плата)

Обязанность по уплате для конкретного субъекта устанавливается на основании закона:

• налоги

• сборы, установленные НК

  • госпошлина

  • сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

• сборы установленные таможенным кодексом

  • таможенные пошлины (ввозные, вывозные)

  • компенсационная, антидемпинговая, специальные пошлины

  • таможенные сборы (за таможенные операции, сопровождение, хранение)

• Сборы, установленные иным законодательством

  • Портовые сборы, аэропортовые сборы

  • Консульские сборы

  • Исполнительный сбор

  • Платежи за пользование недрами

• Взносы на ОСС

Налоги и сборы по НК объединяет:

• Специальный порядок установления и введения

• Специальный порядок контроля

• Единообразная ответственность за неуплату

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж ФЛ и организаций, установленный в соответствующем порядке законодательством о налогах и сборах и зачисляемый в бюджетную систему РФ

Признаки налога:

• Обязательный характер. Как обязанность уплаты налогов обеспечивается:

  • Начисление пени

  • Штраф

• Индивидуально-безвозмездный платеж (безэквивалентны). Нет встречного равноценного предоставления

• Регулярность платежа. Все налоги уплачиваются регулярно по периодам

• Уплачивается ФЛ и организациями

ФЛ: Граждане РФ, иностранные граждане, апатриды

Организации – ЮЛ, вне зависимости от формы собственности

• Установлен в соответствующем порядке законодательством о налогах и сборах

Установление налога – это определение его содержания: с чего взымается налог, кто обязан его уплачивать, в какие сроки. Содержание всех налогов раскрывается единообразно

Должен быть соблюден порядок установления налога:

• Только актом представительного органа – законодательство о налогах и сборах

• С соблюдением компетенции представительного органа соответствующего уровня

• Особый порядок введения в действие

• Зачисляется в бюджетную систему.

Налоги – доходы только государства (МО)

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков уполномоченными органами и ДЛ юридически значимых действий