Упражнение 46

01

Основные средства

9 000

02

Амортизация основных средств

1 200

10-1

Материалы по учётным ценам

8 200

10-2

Отклонения в стоимости материалов

1 000

20

Основное производство

5 000

23

Вспомогательные производства

1 500

51

Расчётный счёт

85 000

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

4 400

68

Расчёты по налогам и сборам

300

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

8 000

71

Расчёты с подотчётными лицами

200 

80

Уставный капитал

45 000

84

Нераспределённая прибыль

51 000

Итого

109 900

109 900

1

Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика

- по учетным ценам

- отклонение в стоимости материалов

75 000

5 000

10/1

10/2

60

60

2

Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам

80 000

60

51

3

Отпущены в производство материалы:

- на изготовление продукции

- на содержание оборудования в основных цехах

- на цеховые нужды

- на общехозяйственные нужды

- во вспомогательный цех

4 000

1 200

950

800

300

20

25

25

26

23

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

4

Списываются отклонения в стоимости, относящиеся к отпущенным материалам:

- на изготовление продукции

- на содержание оборудования в основных цехах

- на цеховые нужды

- на общехозяйственные нужды

- во вспомогательный цех

Средний процент отклонений = (1000 + 5000) / (8200 + 75000) *100= 7,212%

288,48

86,54

68,51

57,7

21,64

20

25

25

26

23

10/2

10/2

10/2

10/2

10/2

5

Начислена заработная плата:

- рабочим за изготовление продукции

- рабочим, занятым обслуживанием оборудования

- цеховому персоналу

- административно-управленческому персоналу

- работникам вспомогательного производства

4 200

1 500

600

320

100

20

25

25

26

23

70

70

70

70

70

6

Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц

408

70

68

7

Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения с заработной платы:

- рабочим за изготовление продукции

- рабочим, занятым обслуживанием оборудования

- цеховому персоналу

- административно-управленческому персоналу

- работникам вспомогательного производства

1092

390

156

83,2

26

20

25

25

26

23

69

69

69

69

69

8

Начислена амортизация:

- производственного оборудования

- основных средств общецехового назначения

- основных средств общехозяйственного назначения

500

150

200

25

25

26

02

02

02

9

Подотчётным лицом представлен авансовый отчёт о потраченных им средствах на служебную командировку для выполнения задания руководства организации

300

26

71

10

Списывается на общепроизводственные расходы стоимость услуг цехов вспомогательных производств

447,64

25

23

11

В конце месяца списываются на изготовление продукции:

- общепроизводственные расходы

- общехозяйственные расходы

6048,69

1760,9

20

20

25

26

12

Выпущена из производства готовая продукция (Остаток незавершенного производства на 1 августа 201_ г. – 1200 тыс. руб.)

5000 + 17390,07 – 1200 = 21190,07

Итого

21190,07

207245,37

43

20

Код счета

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

9000

9000

02

1200

850

2050

10

9200

80000

7772,86

81427,14

20

5000

17390,07

21190,07

1200

23

1500

447,64

447,64

1500

25

6048,69

6048,69

26

1760,9

1760,9

43

21190,07

21190,07

51

85000

80000

5000

60

80000

80000

68

300

408

708

69

4400

1747,2

6147,2

70

8000

408

6720

14312

80

45000

45000

84

51000

51000

71

200

300

100

Итого

109900

109900

207245,37

207245,37

119317,21

119317,2