Раздел 2 – Экономический анализ
Контрольная работа включает семь заданий по экономическому анализу, решение которых предполагает проведение расчетов аналитических показателей и анализ их динамики. Выполнение заданий обязательно должно сопровождаться описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения необходимо прокомментировать в виде краткого аналитического заключения. Для наглядности выводы и обобщения можно представить в виде графиков, диаграмм и схем.
При оформлении контрольной работы формулировку задания переписывать не следует, достаточно сослаться на его номер.
Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью: по коэффициентам — до 0,0001, по процентам — до 0,01.
1. По данным бухгалтерского баланса (приложение 5) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представьте в таблице.
Оценить состав, структуру и динамику разделов бухгалтерского баланса за 20ХХ г.
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-)
|
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Раздел I. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
Раздел III. Капитал и резервы, тыс. руб. |
|
|
|
То же, % к итогу |
|
|
|
То же, % к итогу |
|
|
|
Раздел II. Оборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
Раздел IV. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
То же, % к итогу |
|
|
|
То же, % к итогу |
|
|
|
|
|
|
|
Раздел V. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
То же, % к итогу |
|
|
|
Валюта баланса, тыс. руб. |
|
|
|
Валюта баланса, тыс. руб. |
|
|
|
Валюта баланса, % |
100 |
100 |
X |
Валюта баланса, % |
100 |
100 |
X |
2. Проанализировать динамику состава и структуры капитала, отражающих имущественное положение организации, указать возможные причины изменений в разрезе отдельных видов имущества. Данные об имущественном положении отразить в таблице.
Таблица – Анализ состава, структуры и динамики имущества организации
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Структура активов, %
|
||||
Предыдущий год |
Отчетный год |
изменение (+,-)
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
изменение (+,-)
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Внеоборотные активы — всего |
|
|
|
|
|
|
1.1 Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
1.2 Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
1.3 Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
1.4 Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
1.5 Основные средства |
|
|
|
|
|
|
1.6 Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
1.7 Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
1.8 Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
1.9 Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы — всего |
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы |
|
|
|
|
|
|
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
2.3 Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
2.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
2.6 Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Итого активов |
|
|
|
100 |
100 |
X |
3. Проанализировать и оценить динамику, состав и структуру источников формирования капитала. Указать влияние изменений в структуре источников на финансовое состояние.
Таблица - Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Структура собственного и заемного капитала, % |
||||
Предыдущий год |
Отчетный год |
изменение (+,-)
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
изменение (+,-)
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Капитал и резервы -всего |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
2. Обязательства — всего |
|
|
|
|
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
2.1.1 Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
2.1.2 Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
2.1.3 Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
2.1.4 Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства из них: |
|
|
|
|
|
|
2.2.1 Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
2.2.2 Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
2.2.3 Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
2.2.4 Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
2.2.5 Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
Итого собственного и заемного капитала |
|
|
|
100 |
100 |
X |
4. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику и воздействие на финансовое состояние предприятия
Таблица - Показатели финансовой устойчивости
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
Нормативное значение |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
|
|
|
|
2. Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
|
3. Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|
|
4. Коэффициент финансового рычага ( левериджа) |
|
|
|
|
5. Коэффициент финансирования |
|
|
|
|
6. Коэффициент инвестирования |
|
|
|
|
7. Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
0,5 |
8. Коэффициент постоянного актива |
|
|
|
|
9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
|
|
|
0,1 |
