2.3.Производственный план. Расчет потребности в финансировании

На основе маркетингового анализа необходимо составить производственный план на 1 год, с учетом производственных возможностей и уточнить цену с учетом затрат на производство и реализацию.

Таблица 11-Для составления плана проработаем спецификацию изделия и технологическую карту производственного процесса по созданию данного продукта.

Наименование материалов и комплектующих	Единицы измерения	Количество на единицу изделия (услуги)	Стоимость за единицу руб.	Стоимость, руб
Арматура 14 мм.	метр	750	42	31 500
Металлическая труба 200 мм	метр	12*3= 36	2 100	75 600
Бетон М200	Метр3	24	2000	48 000
Итого	Х	Х		155 100

Себестоимость компонентов для фундамента будет состав 155 100 рублей

Таблица 12 – Технологическая карта производственного процесса

Наименование операции	Время на операцию, час.	Потребности в материальных ресурсах	Требуемый персонал	Наличие/ отсутствие персонала(+/-)	Требуемое оборудование	Наличие/ отсутствие оборудования (+/-)
Выезд бригады на буровой установке на место проведения работ.	1-3 часа	ГСМ: Моторное масло, бензин	Водитель(буровой мастер)	+	Буровая установка	+
Бурение инженерно-геологической скважины для определения грунтовых условий данной площадки(4 скважины)	4 часов	ГСМ: Моторное масло, бензин	Геолог, буровой мастер, пом.бурильщика.	+	Буровая установка	+
Бурение дополнительных 8 скважин (по 2 на сторону)	8 часов	ГСМ: Моторное масло, бензин	Геолог, буровой мастер, пом.бурильщика.	+	Буровая установка	+
Обсадка скважин металлическими трубами
Армирование верха фундамента	8 часов	Металлическая арматура	Сварщик	+	Сварочный аппарат	_
Бетонирование труб и ростверга	8 часов	Бетон М200	Геолог, буровой мастер, пом. Бур, сварщик	+	-	-

Формула полезной модели будет приобретаться у патентообладателя Новосибирского государственного архитектурно-строительного университета.

Роялти - периодические отчисления, выплачиваемые в течение срока действия договора, своеобразная форма участия лицензиара в прибыли лицензиата.Согласно переченю нормативных ставок роялти для товарных знаков в процентах от единицы продукции или от суммы продаж (объёма реализации) по видам экономической деятельности,ставка роялти для строительного комплекса составляет1-5 %[]

Единовременные (паушальные) платежи не связаны по времени с использованием лицензии, а устанавливаются заранее на основании экспертных оценок. Паушальный платеж является твердо зафиксированной в лицензионном соглашении суммой вознаграждения, осуществляемого единовременно и не зависящего от объема производства или сбыта лицензионной продукции. Он определяется на основе расчетной прибыли и представляет собой среднюю сумму роялти, которые лицензиар ожидает получить за весь срок действия лицензионного соглашения без учета колебаний цен на рынке. 

Паушальный платеж уплачивается единовременно, поэтому размер отчислений приводится к моменту платежа cпомощью дисконтного множителя (3).

Ср= ΣVt* Zt *Rt* ------------(3)

где а- ставка дисконта;

t– период с даты подписания договора до даты получения лицензиаром роялти в соответствующем году.

Итак, ставка роялти 1%, срок действия лицензионного договора 3 года, объем производства – 10 фундаментов в год(т.к. данный вид работ является сезонным), цена одного фундамента 255 000 рублей, ставка дисконта 12%

Ср1 = 10 * 255 000 * 0,01 * = 22 696 рублей

Ср2 = 10* 255 000 * 0,01* = 20 323 рублей

Ср3 = 10 * 255 000 * 0,01 * = 18105 рублей

Ср = 61 124 рубля

1\3 Ср=20 375 рублей

После разработки спецификации и технологической карты необходимо провести анализ эффективности с учетом производственного плана и структуризации затрат на производство в расчете на год

Таблица 13 – План единовременных вложений

Наименование	Стоимость без НДС, руб.	Срок полезного использования, срок списания, лет	Метод амортизации (ПБУ 6/01, 14/2007, 17/02)	Годовая сумма амортизации (РБП), руб.
1. Маркетинговые исследования	-	Х	Х	Х
2. Обучение персонала	20 000	Х	Х	Х
3. Затраты на заключение лицензионного договора	Командировочные 30 000 Представительские 5 000	Х	Х	Х
4. Затраты на регистрацию лицензионного договора	Гос.пошлина 1650	Х	Х	Х
5.Приобретение ОС(сварочный аппарат)	20 000	14 2914188 5-7 лет	Линейная	2857
Паушальный платеж	61 124		Линейная	20376
Итого	76650

Таблица 14 – Переменные затраты в расчете на 1 год в текущих ценах, необходимые для реализации новшества

Наименование ресурса	В расчете на ед. изделия			В расчете на месяц			Сумма за год
	Кол-во, л. Тариф,руб	Сум-ма, руб.	Кол-во		Сум-ма, руб.	Кол-во		Сум-ма, руб.
1.Материальные ресурсы: ГСМ: Моторное масло, Бензин(80) Материалы	1(300) 40(28)	1*300=300 28*20= 1120 155 100	0,83 0,83		250 930 128 733	10 200 10		3000 11200 1 551 000
Оплата труда - основной персонал, чел. Сварщик(по договору на 5 месяцев в году)	1	15 000			12 500			150 000
3. Отчисления на социальные нужды: - ОСС по основному персоналу (уплачиваются по страховому тарифу в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, зависят от применения специальных налоговых режимов) - ФСС по классу профессионального риска (варьируется от 0,2 до 8,5% ФОТ по трудовым договорам)		4650			3875			46500
Итого	Х	176170	Х		146 288	Х		1761 700

Таблица 15 – Постоянные затраты в расчете на 1 год в текущих ценах,необходимые для реализации новшества

Наименование ресурса	В расчете на месяц		Сумма за год
	Кол-во, тариф	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1. Оплата труда: - управленч. кадры (если будут изменены в ходе реализации проекта) Бухгалтер Директор Гл. Инженер	- 0,3 0,3 0.3	- 7500 6000 6000	- 3,6 3,6 3,6	- 90 000 72 000 72 000
2. Отчисления на социальные нужды по новому управленческому персоналу: - ОСС (непроизводственного персонала) - ФСС по классу профессионального риска	-	6045	-	72540
3.Амортизация (по всему новому оборудованию и НМА)	Х	238	Х	2856
4. Прочие расходы на производство и внедрение инновации Прочие материальные ресурсы (офисные расходы), если потребуются дополнительно для реализации новшества Паушальный платеж СРО	-	1000 1698 3200	-	12000 20376 38400
Итого	Х	31 681	Х	380 172

Определим объем безубыточного производства, используя следующие формулы (4,5,6,7):

Вб = Цi*Х , (4)

Вб= 255 000*4,82= 1 229 100

где: Вб – выручка от реализации продукта в точке безубыточности;

Цi– договорная цена единицы i-той продукции;

Х – количество единиц реализованной продукции в точке безубыточности.

С = Ипi*Х + Сп, (5)

С= 176170*4,82+380 172= 1 229 311, 4 руб.

где: С – себестоимость реализованной продукции;

Ипi– переменные затраты на единицу конкретного вида продукции;

Сп – постоянные затраты, отнесенные на проданную продукцию.

Учитывая, что в точке безубыточности затраты на изготовление продукции равны выручке от ее продажи, получаем количество единиц реализованной продукции в точке безубыточности:

Х=Сп/(Цi – Ипi) (6)

X=380172/(255 000-176170)=4,82

Найдя безубыточный объем производства по формуле (1), найдем период окупаемости текущих затрат по данному проекту:

Ток=Вб/Впр,

(7)

Ток= 1 229 100/ 2 550 000=0, 482 от года

где: Ток – период окупаемости текущих затрат;

Впр – выручка от реализации, предусмотренная производственным планом, полученная с учетом маркетингового анализа.

Для нахождения эффективности и периода полной окупаемости проекта необходимо рассчитать прибыль от реализации проекта за интересующий период, сложить ее с накопленной амортизацией и соотнести их сумму с инвестиционными затратами.

Прибыль / убыток = 2 550 000 – 1 761 700 – 380 172 = 408 128 рублей

При строительстве фундамента 12x12 м. потребуется 176170рублей. При установленной цене изделия в 255000 рублей точка безубыточности будет достигнута при производстве 4,82 штук, выручка при этом объеме составит 1 229 100 рублей. Период окупаемости текущих затрат составит примерно0,482от года. Финансовым результатом является прибыль. Можно сделать вывод, что реализация одного продукта целесообразна.

Полный расчет эффективности инновации осуществлен с применением ПО «ProjectExpert» и приведены основные таблицы (кэш-фло, прибыли-убытки, эффективность инвестиций) в прилож.