8. Объясните сущность дохода от реализации товаров (работ и услуг).

Согласно ст. 86 Налогового Кодекса доходом от реализации продукции (работ, услуг) называются денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу предприятия за отгруженную покупателю продукцию [

Доходом от реализации товаров (работ, услуг) является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, за исключением налога на добавленную стоимость и акциза, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен.

В стоимость реализованных товаров, работ и услуг не включается суммы налога на НДС и акциза.

К доходу оказания услуг относятся также:

доход, в виде вознаграждения по кредиту( займу, микрокредиту), по операциям репо

доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг

роялти

Доход от реализации товаров (работ, услуг) подлежит корректировке в случаях:

1) полного или частичного возврата товаров;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги);

4) получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге.

Корректировка дохода производится по итогам того налогового периода, в котором произошли указанные изменения.

По декларацииВ разделе «Совокупный годовой доход»:в строке 100.00.001 указывается доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

9. Объясните особенности налогового учета убытков от предпринимательской деятельности.

 Убытком от предпринимательской деятельности признаётся:

1) превышение вычетов над совокупным годовым доходом с учётом корректировок

2) убыток от продажи предприятия как имущественного комплекса.

2. Убытком от реализации ценных бумаг является:

1) по ценным бумагам, за исключением долговых ценных бумаг, отрицательная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения;

2) по долговым ценным бумагам - отрицательная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения с учётом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации.

Убытком по производным финансовым инструментам с учётом особенностей операций хеджирования является превышение расходов над поступлениями, которые определяются в соответствии со статьями 127, 128 настоящего Кодекса.

Перенос убытков. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счёт налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов. Если иное не установлено настоящей статьёй, убытки, возникающие при реализации ценных бумаг, компенсируются за счёт дохода от прироста стоимости, полученного при реализации других ценных бумаг.Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они могут переноситься вперёд на срок до десяти лет и компенсироваться за счёт доходов от прироста стоимости, полученных при реализации других ценных бумаг, если иное не установлено настоящей статьёй.Убытки, возникающие при реализации акций и долей участия юридического лица или консорциума, созданного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем), компенсируются за счёт доходов от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, указанных в подпункте 6) пункта 2 статьи 133 настоящего Кодекса.Убытки специальной финансовой компании, полученные от деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством Республики Казахстан о секьюритизации, могут переноситься в течение срока обращения облигаций, обеспеченных выделенными активами. Убытки, полученные налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, не переносятся на последующие налоговые периоды. Убытки по производным финансовым инструментам с учётом особенностей операций хеджирования компенсируются за счёт дохода по производным финансовым инструментам. Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором имели место, то они могут переноситься вперед на срок до десяти лет и компенсироваться за счёт доходов по производным финансовым инструментам.Перенос убытков при реорганизации. Убытки, передаваемые в связи с реорганизацией путём разделения или выделения, распределяются по доле участия правопреемников в реорганизуемом налогоплательщике и переносятся в порядке, определённом статьёй 137 настоящего Кодекса.