- •1, Опишите понятия и виды налога
- •2. Назовите сроки и передачи уплаты кпн.
- •3. Критически оцените вычеты по сомнительным требованиям.
- •8. Объясните сущность дохода от реализации товаров (работ и услуг).
- •10. Установите связь между составлением и хранением учетной налоговой документации.
- •11. Назовите виды налогового учета.
- •13. Опишите функции налогового учета.
- •14. Дайте определение понятию о вычетах из сгд.
- •16 Опишите англосаксонскую модель налогового учета.
- •17 Объясните сущность доходов от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации
- •18 Объясните особенности налогового учета временных разниц
- •19 Критически оцените законодательную базу налогового учета
- •20 Объясните сущность доходов от списания обязательств.
- •21 Опишите порядок налогообложения юридического лица - нерезидента осуществляющего деятельность через постоянное учреждение.
- •22 Укажите различия налогового учета в узком и широком смысле слова.
- •23. Объясните особенности налогового учета убытков от реализации ценных бумаг.
- •26) Объясните особенности налогового учета вычетов по представительским расходам.
- •27) Объясните особенности налогового эффекта.
- •28) Укажите различия между учетным и налогооблагаемым доходом.
1, Опишите понятия и виды налога
Налог - обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. Налоги -один из главных источников дохода государственного бюджета. Основная функция налогов фискальная, т.к. с их помощью создаются материальные условия действия государства. Регулирующая функция: налоги стимулируют или сдерживают темпы развития экономики. Налогового кодекса РК налоги - это законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые вопределенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер. Виды налогов. Налоги можно классифицировать по различным основаниям. В зависимости от носителя налогового бремени налоги могут быть прямыми и косвенными. Прямой налог - это налог, где его субъект выступает фактическим носителем налогового бремени, т. е. уплата налога приводит к реальному уменьшению его имущества. Примером таких налогов выступает подоходный налог, в результате уплаты которого налогоплательщик лишается части своего дохода.Косвенный налог — это налог, где его субъект перекладывает его бремя на другое лицо, выступающее фактическим его плательщиком (носителем налога). Примером такого налога выступают налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Хотя юридическим плательщиком этих налогов выступает продавец товара, в конечном итоге они оплачиваются покупателем товара, поскольку суммы налога включаются в цену этого товара, оплачиваемого покупателем. Иначе говоря сумма налога переносится налогоплательщиком на другое лицо. В соответствии с НК РК налоги, действующие на территории Казахстана, подразделяются на прямые и косвенные. К косвенным налогам относятся НДС и акцизы. Другие относятся к прямым.Согласно НК РК установлены следующие виды налогов: 1) корпоративный подоходный налог; 2) индивидуальный подоходный налог; 3) налог на добавленную стоимость; 4) акцизы; 5) налоги и специальные платежи недропользователей; 6) социальный налог; 7) земельный налог; 8) налог на транспортные средства; 9) налог на имущество.Кроме того, НК РК установлены следующие виды сборов: 1) сбор за государственную регистрацию юридических лиц; 2) сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей; 3) сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и др. |
Налоги классифицируются по различным признакам: От объекта обложения. По данному признаку классифицируются на прямые и косвенные. К прямым относятся налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход или имущество (подоходный налог, налог на имущество, на землю). Косвенные налоги взимаются посредственно - через цены товаров, услуг (НДС, акцизы, таможенные пошлины). Налоговые суммы после реализации товаров и услуг передаются владельцем государству.По степени оценки объекта облажения-прямые личные и прямые реальные. Первые зависят от уровня дохода. Вторые облагаются в зависимости от наличия объекта обл-я и независимо от уровня дохода. По признаку использования налоги подразделяются на общие и специальные. Общие налоги поступают государству и при использовании обезличиваются. Специальные налоги имеют строго определенное назначение, поступают в бюджет формируют спец фонды и исп строго по целевому назначению(налог на транспорт)По форме платежа- денежные и натуральные (например платежи недропользователей, роялти)По субъекту платежа- налог с физ лица и с юр лицаПо уровню взаимоотношения с бюджетом-закрепленные (строго закреплены за определенным бюджетом) и регулирующие(могут передаваться в разные уровни бюджета) По экономическим признакам объекта различаются налоги на доходы и налоги на потребление и на собственность: первые взимаются с доходов, получаемых плательщиком от любого объекта обложения, во втором случае - это налоги на расходы, которые уплачиваются при потреблении товаров и услуг.