1.5 Наличный денежный оборот

Наличные деньги используются во взаимоотношениях между населением, населением и государством, населением и субъектами хозяйствования, государством и субъектами хозяйствования. Наличными деньгами в странах СНГ считаются банкноты и монета, выпущенные Национальным банком каждой страны в обращение.

Под наличным денежным оборотом следует понимать часть совокупного денежного оборота, которая осуществляется с использованием наличных денег. По своему объему налично-денежный оборот значительно меньше безналичного, но имеет важное значение, так как обращение наличных денег влияет на распределение и величину доходов населения.

Коммерческие банки покупают наличные денежные знаки в Национальном банке путем безналичного перевода средств. Предприятия за счет собственных средств получают наличные деньги в кассе обслуживающего банка. Этими деньгами выплачивается заработная плата и некоторые другие платежи (командировочные, хозяйственные и представительские расходы). В дальнейшем наличные деньги используются населением для оплаты товаров и услуг, а также для других платежей, или откладываются в виде сбережений в банки. Через кассы торговых и других организаций путем инкассации деньги попадают в коммерческие банки.

Таким образом, наличные деньги, совершают свое движение до полного износа. Изношенные денежные знаки коммерческие банки обменивают в Национальном банке на годные. Сумма находящихся в обращении наличных денег от этою не должна меняться.

1.6 Организация ведения кассовых операций

Операции с наличными деньгами производятся согласно "Правилам ведения кассовых операций в Республике Беларусь", от 31 июля 1996 г. №90 утвержденным Национальным банком. Этим нормативным документом определен порядок приема и выдачи наличных денег из касс предприятий, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, а также хранения наличных денег и проведения ревизий кассы.

1.7 Безналичный денежный оборот

Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег. Безналичный оборот занимает до 90% всего денежного оборота государства.

Основные принципы безналичных расчетов.

1 Обязательное хранение денег субъектами хозяйствования на счетах в банках.

2. Согласие плательщика на списание средств с его счета. Списание средств без согласия плательщика производится лишь в случаях, когда законодательством установлен бесспорный порядок списания средств (приказы хозяйственных судов, распоряжения органов государственного контроля и налоговых инспекций).

3. Осуществление платежей при наличии достаточных средств на счетах.

1.8 Формы безналичных денежных расчетов

1.8.1 Расчеты платежными требованиями

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств.

Плательщик имеет право отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

• при отсутствии данной формы расчетов в договоре;

• при предъявлении поставщиком бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически не отгруженных покупателю;

• при предъявлении поставщиком платежного требования за ранее оплаченный товар (услуги).

1.8.2 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег получателям.

Платежные поручения составляются на бланках установленной формы и действительны в течение 10 дней со дня их выписки.

1.8.3 Расчеты платежными требованиями – поручениями. Платежное требование- поручение – это требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной продукции, работ или услуг на основании расчетных и отгрузочных документов. Документы отправляются непосредственно покупателю, минуя банк.

Покупатель, определив возможность оплаты платежного требования-поручения, сдает его в свой банк с тем, чтобы указанная в платежном требовании-поручении сумма была перечислена со счета плательщика на счет поставщика.

1.8.4 Расчеты чеками

Чек – это безусловное письменное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной на чеке денежной суммы чекодержателю.

Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека.

Чекодержатель – физическое или юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма.

1.8.5 Расчеты аккредитивами

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика производить платеж поставщику при условии представления документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг или выполнение работ.

Существуют следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательств.

Непокрытым считается аккредитив, который открывается при наличии между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений. В этом случае, исполняющему банку может быть предоставлено право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

В каждом аккредитиве должно быть указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором).

Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком, осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех условий аккредитива. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

1.8.6 Расчеты посредством векселей

Вексель – это ценная бумага, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю.

Вексель является средством оформления кредита, предоставляемого в товарной форме в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар или услуги.

Векселедатель (трассант) – лицо, выписавшее вексель.

Плательщик (трассат) – лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

Ремитент – первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

Различают две разновидности векселя – простой и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) – это письменный документ, содержащий обязательство векселедателя (трассанта) уплатить определенную денежную сумму ремитенту. Простой вексель в основном используется при оформлении просроченной задолженности за товары и услуги.

Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (трассанта), обращенный к плательщику (трассату), об уплате денежной суммы определенному лицу (ремитенту). В этом случае плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже.

Вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж) и подписан индоссантом (лицо, делающее передаточную надпись).

Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в определенной части вексельной суммы посредством аваля, т.е. вексельного поручительства Аваль дается третьим лицом или одним из лиц, подписавшим вексель. Авалист отвечает за платеж так же, как и тот, за кого он дал аваль. Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста. При наступлении платежа векселедержатель отправляет вексель кредитору или любому другому обязанному по векселю лицу вместе с протестом о неплатеже.

Под учетом векселей понимается такая операция, когда векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает определенную сумму по векселю за вычетом учетного процента (дисконта). В этом случае банк становится лицом, которое должно получить платеж по векселю в установленный срок.

1.8.7 Расчеты банковскими пластиковыми карточками

Банковская пластиковая карточка – это средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, выполнения вкладных операций, получения наличных денег физическими и юридическими лицами.

Банк, выпустивший пластиковую карточку, называется банк- эмитент. Юридическое или физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платежного средства – держатель карточки. Физическое лицо, получающее право на осуществление расчетных и других операций при помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя – пользователь карточки.