4 Формы кредита

4.1 Банковский кредит.

Банковский кредит представляет собой ссудный капитал, предоставляемый банками во временное пользование заемщику за определенную плату.

По длительности пользования кредиты подразделяются на краткосрочные (до года) и долгосрочные (свыше года). По срокам погашения кредиты бывают срочные, отсроченные и просроченные. К срочным относятся кредиты, срок погашения которых наступил или наступает в ближайшее время. К отсроченным (пролонгированным) относятся кредиты, срок погашения которых по просьбе клиента отнесен на более поздний период. К просроченным относятся кредиты, не погашенные заемщиком в установленные сроки даже путем реализации залога или взыскания по гарантии.

В зависимости от формы предоставления различаются разовые ссуды или кредитные линии. Кредитная линия – юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему кредиты, в согласованных размерах и на определенные цели, в течение установленного в договоре периода.

Кредиты могут быть денежные или гарантийные. Денежный кредит предоставляется, как правило, в безналичной форме в соответствии с кредитным договором. Гарантийный кредит – это кредит в виде обязательств банка гарантировать платежи клиента.

Классическими формами денежного кредита являются контокоррентный, дисконтный и ломбардный, гарантийного – акцептный и авальный.

При получении кредита заемщику открываются ссудные счета, а для постоянных клиентов и контокоррентный счет, т.е. активный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчетным). На нем отражаются, с одной стороны, все ссуды банка клиенту, платежи по его поручению, с другой, вклады клиента и платежи в его пользу по векселям и чекам.

Потребность в кратковременном кредите возникает, когда обязательства клиента временно превышают его возможности. По контокорренту устанавливается определенный лимит денежных ресурсов, который может использоваться клиентом, как кредит. Контокоррентный кредит относится к краткосрочном кредитам, применяется для финансирования недостатка собственных оборотных средств. Для финансирования инвестиций не используется. Контокоррентный кредит выдается как под обеспечение, так и без него (бланковый контокоррент). Расчеты по контокоррентному кредиту производятся, как правило, ежемесячно. При этом суммируется дебетовое сальдо и определяется фактическая сумма использованного кредита.

Дисконтный кредит – выдается под векселя, срок которых еще не истек. Предназначен для финансирования товарооборота. Выдается на срок до трех месяцев. Процент по нему определяется учетной ставкой Национального банка.

Ломбардный кредит предоставляется под залог движимого имущества и некоторых видов требований (ценные бумаги, ценные металлы, продукция, которая является объектом операций на товарных биржах).

Акцептный кредит – это согласие банка на оплату денежных или товарных документов в виде надписи на векселе или чеке. Суть этого кредита заключается в том, что банк, акцептуя вексель или чек, переведенный клиентом на него, обязуется оплатить его точно в срок. Клиент, со своей стороны, обязан за 1-2 дня до наступления платежа предоставить банку цену векселя плюс процент за услугу.

Авальный кредит – представляет собой поручительство банка по оплате клиентом пошлин, фрахтов, полученных товаров. Банк оформляет гарантийную надпись на векселе или выдает клиенту специальный документ, снабженный авалем банка. Если владелец аваля не сможет выполнить свои обязательства перед контрагентом, то банк-поручитель берет на себя оплату этих обязательств. За свою деятельность банк взимает комиссионные.

Банки осуществляют постоянный контроль за целевым использованием кредита, его обеспеченностью и возвратностью. Не допускаются за счет банковского кредита покрытие убытков, взносы в уставные фонды субъектов хозяйствования, уплата страховых платежей, погашение заемщиком ранее полученных кредитов, уплата долга за ссуду другого заемщика, налоговые платежи, пошлины.

4.2 Государственный кредит

Государственный кредит (займ) отражает аккумуляцию государством денежных средств для финансирования государственных расходов. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице Министерства финансов (централизованный кредит) или местных органов власти (децентрализованный кредит).

Государственный кредит бывает краткосрочный (до 1 года) и долгосрочный (свыше 1 года), внутренний и внешний.

Различают государственные облигационные и безоблигационные займы.

Безоблигационные займы – это выпуск казначейских обязательств и кредитование Национальным банком государственного бюджета. Государственные казначейские обязательства (векселя) – вид ценных бумаг, удостоверяющих внесение их держателями денежных средств в бюджет и дающих право на получение фиксированного дохода в течение срока владения ими. Размещаются на добровольной основе.

Облигационные – выпуск в обращение государственных облигаций. Облигация – ценная бумага, удостоверяющая обязательство государства возместить владельцу её номинальную стоимость в предусмотренный срок, с уплатой фиксированного процента. Размещаются среди физических и юридических лиц на добровольной и принудительной основе.

Долгосрочные государственные облигации являются источником неинфляционного финансирования дефицита государственного бюджета. С их помощью можно отсрочить выплаты по государственному долгу, снизить неплатежи в стране.

Кредитование Национальным банком государственного бюджета происходит следующим образом. Национальный банк предоставляет Правительству республики (местным органам власти) кредиты на срок до 12 месяцев, обеспеченные их долговыми обязательствами. Совокупная сумма кредитов не должна превышать 5 процентов от валового национального продукта данного финансового года. Если в данном финансовом году Национальный банк несет убытки, то они компенсируются долговыми обязательствами в виде дополнительно выпущенных Правительством ценных бумаг.

Погашение долговых обязательств Правительства, хранящихся в Национальном Банке, производится в дальнейшем за счет прибыли Национального банка.

4.3 Потребительский кредит

Потребительский кредит – средство удовлетворения потребительских нужд населения. Выдача потребительского кредита увеличивает текущий платежеспособный спрос и ускоряет реализацию товарных запасов.

Субъектами кредитных отношений являются заемщики (физические лица) и кредиторы (банки и внебанковские кредитные учреждения (ломбарды, предприятия)). Между банком и населением может существовать посредник, например, торговая организация.

При выдаче потребительских ссуд между заемщиком и кредитором заключается договор (соглашение), где определяются все условия: объект кредита, его сумма, срок, процент, гарантия погашения, ответственность сторон.

В качестве гарантии возврата ссуд может выступать: получаемая заработная плата и другие доходы; залог имущества; страховые полисы; сберегательный вклад; гарантия предприятия или банка; поручительство третьих лиц; совместное обязательство супругов.

Различаются следующие виды потребительских кредитов: инвестиционные кредиты, кредиты для покупки товаров или услуг, кредиты на развитие личных хозяйств, целевые кредиты, нецелевые кредиты.

4.4 Коммерческий кредит

Коммерческий кредит предоставляется субъектами хозяйствования друг другу в виде отсрочки платежа за проданные товары или услуги, т.е. происходит поставка товаров в кредит.

Для продавца (кредитора) кредитная сделка ускоряет реализацию продукции и приносит дополнительный доход в виде процента, включаемого в стоимость товаров или услуг. Иногда коммерческий кредит бывает вынужденным из-за неплатежеспособности покупателя (заемщика).

4.5 Лизинговый кредит

Лизинговый кредит – представляет собой форму товарного кредита.

Объектом лизинга может выступать любое имущество, относящееся к основным фондам и соответствующие имущественные права.

Субъектами лизинга выступают лизингодатель, лизингополучатель, продавец лизингового имущества, банки, кредитующие лизингодателя. Лизингодатель – это субъект хозяйствования, являющийся собственником объекта лизинга. Собственность на предмет лизинга сохраняется за лизингодателем, на весь срок договора. Лизингополучатель – сторона, которая наделяется правом владения и пользования объектом лизинга в пределах договора.

Собственник имущества (продавец) может сдать его в лизинг самостоятельно (двухсторонняя сделка) или лизингодатель по предложению лизингополучателя приобретает у продавца имущество для лизингополучателя, а лизингополучатель обязуется уплатить за это лизинговые платежи (трехсторонняя сделка).

Основными видами лизинга являются;

Финансовый лизинг – характеризуется участием третьей стороны и совпадением срока лизинга со сроком полной амортизации имущества. При этом виде лизинга весь объем обязанностей по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту возлагается на пользователя имущества. В течение срока договора лизингодатель возвращает всю стоимость имущества и получает доход от лизинговой операции. Обычно, после окончания срока договора имущество выкупается. Договор может предусматривать ускоренную амортизацию лизингового имущества.

Оперативный лизинг – характеризуется тем, что договор заключается на срок значительно меньше нормативного срока износа имущества. По истечении срока действия договора и выплаты по нему лизинговых платежей, имущество подлежит возврату лизингодателю.

Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором собственник имущества передает право собственности лизингодателю на условиях купли-продажи и одновременно выступает в качестве лизингополучателя этого имущества. Операции возвратного лизинга повышают ликвидность баланса, поскольку они приводят к изменению собственника имущества.

Сублизинг – является формой лизинга, при которой лизингополучатель передает по договору иным пользователям имущество, являющееся объектом первичного лизинга.

Общая сумма лизингового платежа включает полностью или частично возмещенную стоимость имущества, сумму страхования имущества, вознаграждение лизингодателя, погашение процентов банка (если имущество приобреталось лизингодателем за счет кредита).

Лизинговый платеж входит в состав себестоимости продукции, работ, услуг в виде материальных затрат.

Для производителя лизинг способствует ускорению реализации продукции, доведения ее до потребителя, получения платежа.

Для лизингодателя – это источник получения доходов в виде лизингового платежа и комиссионного вознаграждения за услуги. Лизингодатель обычно застрахован от невыполнения обязательств перед продавцом. В случае необходимости он может забрать имущество у лизингополучателя, отдать его в лизинг другому лицу или продать.

Для лизингополучателя лизинг позволяет избежать потерь, связанных с моральным старением оборудования, поддерживает ликвидность баланса. При этом риск утраты или повреждения объекта лизинга лежит обычно на лизингодателе.

4.6 Ипотечный кредит

Ипотека – это залог земли или недвижимого имущества. Ипотека оформляется договором, по которому залогодатель обеспечивает недвижимостью финансовое обязательство перед залогодержателями. Ипотекой обеспечиваются любые финансовые обязательства залогодателя.

К недвижимости можно отнести: земельные участки, предприятия, здания, сооружения, жилые дома, гаражи, квартиры, строящиеся объекты, права на аренду или другие права на пользование земельными участками, зданиями, сооружениями.

4.7 Международный кредит

Международный кредит – это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений.

Предоставление такого кредита означает, что часть созданного прибавочного продукта изымается из национальной экономики страны кредитора и поступает в страну-заемщика. Для заемщика кредит представляет собой дополнительный источник расширенного воспроизводства.

Международные кредиты обычно играют положительную роль. Но всегда есть и другая сторона. Негативная роль международного кредита может проявляться в формировании диспропорции общественного воспроизводства, укреплении позиций страны-кредитора на мировых рынках, воздействии на экономический и политический режим страны-должника.

Показателем, характеризующим "долговую безопасность" страны является норма обслуживания долга. Она выводится как отношение суммы платежей (процентов и основной суммы долга) к объему экспорта. Норма обслуживания долга показывает, какая часть валютной выручки изымается в данном периоде из экономики страны и не может быть использована ни в целях накопления, ни потребления.

Еще одним показателем является отношение чистого внешнего долга (разница между общей суммой долга и валютными резервами государства) к объему годового экспорта за СКВ.