- •1. Знайдіть правильне визначення податків:
- •24. Платниками податку на прибуток є:
- •25. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •26. Об’єкт оподаткування податком на прибуток на території України визначається як:
- •33. Податкова знижка – це:
- •41. Місцеві податки і збори – це:
- •47. Розмір ставки єдиного соціального внеску для суб’єктів господарювання встановлюється від:
- •48. Розмір ставки єдиного соціального внеску із нарахованого доходу громадян:
- •49. Чистий прибуток підприємства – це:
- •50. До непрямих податків відносять:
- •51. До джерел сплати прямих податків відносять:
- •52 Джерелом сплати непрямими податків є:
- •53. Податкова система – це:
- •60. Місцеві податки і збори – це:
- •62. Ставки місцевих податків і зборів встановлюють:
- •63. Порядок включення в ціну підакцизного товару суми пдв та акцизного податку:
- •Теоретичні питання
- •1. Характеристика податкової системи України, принципи її побудови.
- •2. Економічна сутність податків та їх функції.
- •3. Види і характеристика податків, зборів і обов’язкових платежів, які оплачуються на території України.
- •4. Характеристика елементів податкової системи.
- •5. Сутність податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування, ставки пдв, порядок обчислення та сплати пдв до бюджету.
- •6. Банківська система: структура, принципи побудови, функції.
- •7. Платники пдв, порядок реєстрації і анулювання платників податку. Дата виникнення податкових зобов'язань і податкового кредиту, порядок обліку пдв.
- •8. Порядок визначення суми пдв до сплати, податкова накладна, облік та звітність з пдв.
- •9. Сутність податку на прибуток. Платники податку, методика визначення суми податку. Правила ведення податкового обліку. Відповідальність платників податку і контроль за його стягненням.
- •10. Порядок визначення доходів і витрат для розрахунку оподаткованого прибутку. Ставка податку на прибуток. Порядок обчислення та сплати податку до бюджету.
- •11. Сутність податку на доходи фізичних осіб. Платники податку, об’єкт і база оподаткування, соціальна пільга, ставка податку.
- •12. Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету. Податковий агент.
- •13. Особливості застосування податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб.
- •14. Сутність і види місцевих податків. Порядок обчислення, оплати, обліку та звітності податків в місцевий бюджет.
1. Характеристика податкової системи України, принципи її побудови.
Побудова податкової системи, адекватної ринковим умовам виявилася досить складним і довготривалим процесом. Просте копіювання систем оподаткування розвинутих країн без урахування специфіки розвитку України не може дати позитивних результатів. Постала необхідність розробити власну систему, у якій би бралися до уваги економічні, соціальні, політичні та психологічні особливості розвитку нашої країни. Нині така система є. Вона подібна до податкових систем розвинутих країн, проте, має суттєві відмінності. Однією з найважливіших її рис є те, що вона спрямована на вирішення, перш за все, соціальних проблем, які загострилися з переходом до ринкової економіки. Слід враховувати, що такі задачі вирішуються в умовах функціонування нераціональної структури господарського комплексу, низької конкурентоспроможності вітчизняних підприємств, нерівномірного розподілу ресурсів між регіонами та ін.
Податкова система України поділяється на загальну та спрощену системи оподаткування. Загальна система застосовується для переважної більшості платників податків. Оподаткування сільськогосподарських товаровиробників та суб'єктів малого бізнесу здійснюється з використанням спрощеної системи. Такий порядок було прийнято з метою створення більш сприятливих умов для розвитку малого бізнесу. Зокрема, використання спрощеної системи передбачає спрощення обліку і звітності, а також зменшення податкового навантаження на розвиток підприємницької діяльності.
Податкова система України охоплює загальнодержавні податки і збори (обов'язкові платежі) та місцеві податки і збори (обов'язкові платежі). Загальнодержавні податки і збори встановлюються Верховною Радою України (рис. 4.4), місцеві податки і збори – місцевими органами влади.
До загальнодержавних належать такі податки і збори (обов'язкові платежі):
1) податок на додану вартість;
2) акцизний збір;
3) податок на прибуток підприємств, у тому числі дивіденди, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами;
4) податок на доходи фізичних осіб;
5) мито;
6) державне мито;
7) податок на нерухоме майно (нерухомість);
8) плата за землю (земельний податок, а також орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності);
9) рентні платежі
Ъх усього -25 видів.
Місцеві податки і збори (обов'язкові платежі) включають:
1) податок з реклами;
2) комунальний податок.
До місцевих зборів (обов'язкових платежів) зараховують:
1) збір за припаркування автотранспорту;
2) ринковий збір;
3) збір за видачу ордера на квартиру;
іх -12 видів.
Створення податкової системи базується на таких принципах:
— рівнонапруженість, що означає всебічне відображення величини податків між суб´єктами оподаткування (доходи, споживання, майновий стан, заощадження тощо);
— забезпечення узгодження інтересів держави і платників податків. Це означає, що податкова система не повинна підривати фінансовий стан фізичних і юридичних осіб — платників податків;
— цілеспрямоване використання отриманих податків свідчить про те, що податкова система має позитивно впливати на діяльність платників податків і на темпи та пропорції соціально-економічного розвитку суспільства.
Водночас ідеальних податкових систем, які б в однаковій мірі влаштовували і платників податків, і органи влади, немає і, очевидно, не буде. Тому при формуванні податкової системи необхідно виходити із компромісних рішень, які б задовольняли потреби усіх суб´єктів податкової системи.