6

ТЕСТИ З ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СМСТЕМА»

1. Знайдіть правильне визначення податків:

а) обов'язкові платежі, які стягуються з платників податків за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником;

б) обов'язкові платежі, що сплачуються юридичними і фізичними особами до бюджету в розмірі і термін, встановлені законодавством;

в) обов'язкові збори, з юридичних і фізичних осіб, яким притаманні ознаки цільового призначення;

г) обов'язкові платежі, які встановлюються органами влади базового рівня управління згідно переліку, який затверджено Верховною Радою України.

2. Джерело сплати податку – це:

а) одиниця, яка покладається в основу виміру об’єкта оподаткування;

б) фонд, явище чи предмет з якого сплачується податок;

в) законодавчо встановлений розмір податку;

г) відношення податкових надходжень до податкової бази.

3. До прямих податків відносять:

а) податки з юридичних і фізичних осіб;

б) податки, які сплачуються покупцями в цінах на товари і послуги, а перераховуються в бюджет продавцями відповідних товарів і послуг;

в) податки, які безпосередньо розраховуються і сплачуються з доходів самих платників;

г) податки на доходи і прибутки, на споживання та майно.

4. До непрямих податків відносять:

а) податки з юридичних і фізичних осіб;

б) податки, які сплачуються покупцями в цінах на товари і послуги, а перераховуються в бюджет продавцями відповідних товарів і послуг;

в) податки, які безпосередньо розраховуються і сплачуються з доходів самих платників;

г) податки на доходи і прибутки, на споживання та майно.

5. До джерел сплати прямих податків відносять:

а) прибуток підприємства;

б) доходи юридичних осіб;

в) виручка від реалізації продукції;

г) додана вартість продукції.

6. Джерелом сплати непрямими податків є:

а) прибуток підприємства;

б) доходи фізичних осіб;

в) собівартість продукції;

г) виручка від реалізації продукції.

7. Податкова система – це:

а) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету;

б) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів;

в) сукупність принципів, форм і методів встановлення та сплати податків і податкових платежів, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства;

г) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів, а також принципів, форм і методів їх встановлення, що забезпечують, контроль і відпо­відальність за порушення податкового законодавства.

8. Забезпечення незмінності податків, їх ставок і податкових пільг протягом бюджетного року встановлює принцип:

а) обов'язковості;

б) стабільності;

в) рівнозначності і пропорційності;

г) економічної обґрунтованості.

9. Об’єкт податку – це:

а) предмет, який підлягає оподаткуванню;

б) особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок;

в) учасники процесу оподаткування;

г) все не вірно.

10. Суб’єкт податку – це:

а) учасники процесу оподаткування;

б) особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок;

в) предмет, який підлягає оподаткуванню;

г) немає вірної відповіді.

11. Масштаб вимірювання об’єкта податку – це:

а) частка податку в доході платника;

б) розмір податку на одиницю вимірювання;

в) частка податку в доданій вартості продукції;

г) одиниця вимірювання податку.

12. Сутність фіскальної функції податків:

а) за допомогою податків здійснюється контроль за діяльністю підприємства, за формуванням витрат і прибутку;

б) через податки держава регулює процес виробництва та споживання в суспільстві;

в) це інструмент забезпечення находження грошових коштів до бюджету на принципах постійності, стабільності, рівномірності, тобто, за допомогою податків формуються фінансові ресурси держави;

г) забезпечується розподіл вартісних пропорцій між платниками податків і державою.

13. Податкова ставка – це:

а) частка податку в доході платника;

б) розмір податку на одиницю вимірювання;

в) частка податку в доданій вартості продукції;

г) одиниця виміру об’єкта оподаткування.

14. Податкові пільги – це:

а) повне чи часткове звільнення від оподаткування суб’єктів господарювання відповідно до чинного законодавства;

б) зменшення розміру податкової ставки;

в) частка податку в доході платника;

г) одиниця виміру об’єкта оподаткування.

15. Сутність податку на додану вартість (ПДВ):

а) ПДВ – це податок, який нараховується на прибуток підприємства;

б) ПДВ – це податок, який нараховується на високорентабельні товари;

в) ПДВ – це податок, який нараховується на додану вартість продукції;

г) ПДВ – це податок, який нараховується на дохід підприємства.

16. Ставка ПДВ:

а) 10%;

б) 20%;

в) 28%;

г) 17%;

17. Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ є:

а) дата зарахування коштів на рахунок платника податку;

б) дата оприбуткування готівки в касі платника податку;

в) дата відвантаження продукції (робіт, послуг);

г) будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів на рахунок чи в касу платника податку, або, дата відвантаження продукції (робіт, послуг).

18. Датою виникнення права на податковий кредит з ПДВ є:

а) дата списання коштів з рахунку платника податку;

б) будь-яка з подій, що сталася раніше: оплата продукції (робіт, послуг) платником податку, або оприбуткування продукції (робіт, послуг);

в) дата оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;

г) дата підписання акту про виконання робіт, надання послуг.

19. Податковий кредит – це:

а) кредит анку, одержаний для сплати податків;

б) відстрочка податкових платежів;

в) суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи;

г) суми ПДВ, отримані (нараховані) платником податку за реалізовані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи.

20. Сума ПДВ з виручки від реалізації продукції з ПДВ розраховується як:

а) сума виручки помножена на ставку ПДВ 20 %;

б) сума виручки помножена на ставку ПДВ 10 %;

в) сума виручки поділена на 6;

г) сума виручки поділена на ставку ПДВ 20 %.

21. Акцизний податок – це:

а) непрямий податок на високорентабельні та високомонопольні товари;

б) прямий податок, що вноситься до ціни товарів;

в) прямий податок з підакцизних товарів;

г) непрямий податок на послуги.

22. Платниками акцизного податку є:

а) особи, які виготовляють і реалізують підакцизні товари, ввозять імпортні підакцизні товари;

б) підприємства і організації різних форм власності, які реалізують підакцизні товари;

в) суб’єкти підприємницької діяльності, що займаються господарською діяльністю;

г) все вірно.

23. Порядок включення в ціну підакцизного товару суми ПДВ та акцизного податку:

а) спочатку в ціну включається податок на додану вартість за ставкою 20%, а після цього акцизний податок за відповідною ставкою.

б) спочатку в ціну включається акцизний податок за відповідною ставкою, а після цього ПДВ за ставкою 20%.

в) в ціну товару ПДВ не включається, тому слід включити тільки акцизний податок за відповідною ставкою.

г) немає правильної відповіді.