Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
КОМПЛЕКС ПП.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
1.45 Mб
Скачать

Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики

Основні поняття та терміни: критерій фіскальної достатності, критерій економічної ефективності, критерій соціальної справедливості (вплив податків на реальний дохід та на рівень суспільних благ), критерій стабільності, критерій гнучкості, вертикальна рівність, горизонтальна рівність, наукові принципи побудови податкової системи, коефіцієнт Джінні, діаграма Лоренца, крива Лаффера.

План семінарського заняття:

  1. Критерій фіскальної достатності.

  2. Критерій економічної ефективності.

  3. Критерій соціальної справедливості – вплив податків на реальний дохід та рівень суспільних благ.

  4. Застосування кривої Лаффера, кривої Лоренца, коефіцієнту Джінні та індексу Аткінсона для вимірювання норми оподаткування. Еластичність податкової бази.

  5. Податкове навантаження: суть та наслідки.

Перелік питань до самостійної роботи:

  1. Вплив ухилення від оподаткування на рівень податкових надходжень.

  2. Зарубіжний досвід вимірювання податкового навантаження.

Індивідуально-консультаційна робота:

  1. Вплив податків на сукупний попит.

  2. Альтернативні теорії справедливого розподілу: утилітаризм, теорія Неша, теорія Ролза.

Методи навчання: підготовка реферативного повідомлення, доповіді.

Методи оцінювання: поточне тестування.

Опорний конспект лекцій:

критерій фіскальної достатності зводиться до того, що, при проведенні податкової політики, необхідно забезпечити таку величину податкових надходжень, яка є оптимально бажаною, виходячи із стратегії соціально-економічного розвитку країни.

Залежність відобразимо за математичною формулою:

,

де:

ПН – податкові надходження.

А1 – коефіцієнт залежності податкових надходжень від норми оподаткування.

Т – норма оподаткування в країні.

ВВП – валовий внутрішній продукт.

Рис 1. Критерій фіскальної достатності

критерій економічної ефективності досліджує вплив податків

на фінансовий результат діяльності податкоплатника.

Математична функція залежності критерію економічної ефективності від рівня оподаткування має вигляд:

ЧД=ВД – ВД × А2/Т,

де ЧД – величина чистого доходу; А2 – коефіцієнт залежності чистого доходу від рівня оподаткування; Т – рівень оподаткування; ВД – величина валових доходів. Причому

А2/Т 1, якщо Т 100%

Рис. 2. Критерій економічної ефективності

критерій соціальної справедливості (рис. 3) в контексті впливу податків на реальний дохід відображається наступною функціональною залежністю:

РД = НД­­­–АЗ×Т×БО,

де:

РД – реальні доходи податкоплатників;

НД – номінальні доходи податкоплатників;

АЗ – коефіцієнт залежності величини реальних доходів податкоплатників від рівня оподаткування;

Т – рівень оподаткування;

БО – база оподаткування.

Рис. 3. Критерій соціальної справедливості (вплив податків на реальний дохід)

критерій соціальної справедливості (рис. 4) в контексті впливу податків на рівень суспільних благ відображається наступною функціональною залежністю:

, де

СБ – фінансовані із бюджету суспільні блага та трансфертні платежі;

Т – рівень оподаткування

А­4–коефіцієнт залежності величини суспільних благ від норми оподаткування;

ПН – податкові надходження.

Рис 4. Критерій соціальної справедливості (вплив податків на рівень