Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток

Основні поняття та терміни: регіональна податкова політика, ресурсна база регіону, реальна податкоспроможність регіону, потенційна податкоспроможність регіону, ефективність податкової політики, податковий потенціал регіону, вільна економічна зона, спеціальна економічна зона.

План семінарського заняття:

1. Сутність та завдання регіональної податкової політики.

2. Методи оцінки податкового потенціалу регіону.

3. Фактори диференціації податкових надходжень в регіоні.

4. Взаємообумовленість податкової політики та соціально-економічного розвитку регіону.

5. Визначення ефективності податкової політики на макро-, мезо- та мікрорівнях.

6. Напрями удосконалення регіональної податкової політики.

Перелік питань до самостійної роботи:

1. Пільгове регулювання регіонального розвитку.

2. Податкові джерела доходів місцевих бюджетів.

Індивідуально-консультаційна робота:

1. Обсяг наданих пільг по податку (на вибір) в розрізі регіонів України за роками.

2. Обсяги валового регіонального продукту України у фактичних цінах за роками.

3. Кількість суб’єктів Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) за регіонами.

Методи навчання: підготовка реферативного повідомлення, доповіді.

Методи оцінювання: поточне тестування.

Опорний конспект лекції:

регіональна податкова політика - це система заходів державних і місцевих органів влади у сфері податкових відносин, спрямованих на гармонізацію державних і регіональних інтересів. Вона поєднує як загальнодержавні важелі обґрунтованого територіально-диференційованого оподаткування у межах певного регіону, так і діяльність органів місцевого самоврядування щодо встановлення та справляння місцевих податків і зборів з метою забезпечення конкурентоспроможності економіки регіону на засадах його соціально-економічного зростання та фінансової стійкості.

ресурсна база регіону – це сукупність природних, людських ресурсів та накопичень суб’єктів господарювання в регіоні, який дозволяє проводити регіональні прогнози розвитку.

реальна податко­спроможність регіону відображає фактичні податкові вилучення у платників податків, які знаходяться на території даного регіону (або перебувають під його юрисдикцією) для забезпечення дохідної частини бюджетів різних рівнів у даний історичний час при певному рівні розвитку продуктивних сил.

потенційна податкоспромож­ністю регіону – це можливості регіону щодо мобілізації податкових доходів до бюджетів усіх рівнів за умови задіяння всіх регіональних ресурсів.

податковий потенціал регіону – це фактичний обсяг податків, зборів та інших обов’язкових платежів, які акумулює регіон при використанні своїх ресурсів в умовах діючого податкового законодавства.

валовий регіональний продукт - у ринкових цінах визначається як сума валової доданої вартості усіх видів економічної діяльності, включаючи чисті податки на продукти.

чисті податки – це податки на продукти за виключенням субсидій на продукти.

податки на продукти - це податки, які справляються пропорційно кількості або вартості товарів і послуг, вироблених, реалізованих або імпортованих виробничою одиницею-резидентом. До них відносяться податок на додану вартість, акцизний збір, імпортні та експортні мита, податок з реклами, готельний збір, єдиний податок на підприємницьку діяльність, збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, митні збори, відрахування від плати за транзит природного газу, нафти та аміаку через територію України тощо.

субсидії на продукти – це, перш за все, субсидії, які надаються пропорційно кількості або вартості продуктів та послуг, реалізованих на внутрішньому ринку або експортованих виробничою одиницею-резидентом. Вони включають відшкодування із державного та місцевих бюджетів підприємствам у порядку державного регулювання цін на сільськогосподарську та іншу продукцію. Другий різновид таких субсидій призначається для покриття поточних збитків підприємств (зокрема, житлово-комунального господарства, установ культури тощо), поліпшення їхнього фінансового становища шляхом поповнення оборотних коштів або компенсації окремих витрат.

ефективність податкової політики — дієвість обраних інструментів податкової політики при визначенні часу, упродовж якого відбувається реалізація податкової політики.

спеціальна (вільна) економічна зона (СЕЗ) — територія, в межах якої відповідним законом України встановлюється і діє спеціальний правовий режим господарської діяльності та спеціальний порядок застосування і дії законодавства України.

1

2

3

Рис.1. Залежність економічних показників у безрозмірному вигляді від середньої податкової ставки

Де:

1 – суспільний добробут; 2 – суспільне виробництво;

3 – податкові надходження.

Як видно з рис. 1, максимальний рівень добробуту досягається при ставці податку між 30% та 40%. Максимум рівня суспільного виробництва відповідає ставці податків на рівні 50%. Максимум суми податкових платежів - 80%. Таким чином, ставка податків, що відповідає максимальному значенню рівня суспільного добробуту менше, ніж ставка, що відповідає максимальному обсягу суспільного виробництва.

Рекомендована література:

Основна: 14, 16, 17, 18, 19, 20, 35, 50, 56, 57, 58.

Додаткова: 22, 25, 26, 28, 30, 35, 37,39, 44, 46, 47, 54, 56, 63, 68, 70, 74, 87, 96, 98, 97.