- •7.03050803- Оподаткування
- •Статус дисципліни: вибіркова
- •Передмова
- •Робоча навчальна програма
- •7 .050114-Оподаткування
- •Для групи осАз- 51 спеціальності 7 .050114 „Оподаткування”
- •Опис навчальної дисципліни
- •Для груп епСз- 51 спеціальності 7.050107 „Економіка підприємства”
- •2. Мета: формування у студентів системи знань щодо наукових основ з теорії та практики оподаткування і практичної проблематики формування податкової політики.
- •„Податкова політика”
- •Тематичний план для групи осАз-51
- •Зміст навчальної дисципліни за змістовними модулями Модуль і (Теми 1-3)
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Модуль іі (Теми 4-7)
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Екзамен
- •Перелік тем рефератів
- •Перелік контрольних питань з курсу „Податкова політика”
- •Опорний конспект лекцій з курсу «Податкова політика»
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики.
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •Загальний зміст категорії податкова політика.
- •Принципи формування податкової політики у змішаній економіці.
- •Форми податкової політики.
- •Поняття суспільних благ та їх особливі ознаки.
- •4. Суспільне анти благо, як сфера застосування податкової політики. Податок за Пігу та податок за Кларком.
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Формування поглядів на сутність та функції податків у до класичний період.
- •Класичний період дослідження оподаткування.
- •Податкові теорії на рубежі хіх – хх ст.
- •Фіскальна соціологія.
- •5. Сучасні теорії податків і їх вплив на податкову політику провідних країн.
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Поняття дискреційної податкової політики та її види в залежності від економічного циклу.
- •2. Інструменти реалізації дискреційної політики. „Цільова функція” дискреційної політики.
- •3. Політика уряду на різних стадіях економічного циклу.
- •4. Недискреційна політика. Вмонтована стабільність економіки.
- •5. Види автоматичних стабілізаторів економіки.
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Сутність та завдання регіональної податкової політики.
- •Методи оцінки податкового потенціалу регіону.
- •Фактори диференціації податкових надходжень в регіоні.
- •4. Взаємообумовленість податкової політики та соціально-економічного розвитку регіону.
- •5. Визначення ефективності податкової політики на макро-, мезо- та мікро рівнях.
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективністьподаткової політики
- •1. Критерій фiскальної достатностi (iнтереси держави).
- •Критерій економiчної ефективностi (iнтереси суб’єктiв пiдприємницької дiяльностi).
- •3. Критерій соціальної справедливості – вплив податків на реальний дохід та рівень суспільних благ.
- •4. Застосування кривої Лаффера, кривої Лоренца, коефіцієнту Джінні та індексу Аткінсона для вимірювання норми оподаткування. Еластичність податкової бази.
- •Податкове навантаження: суть та наслідки.
- •Тема 6: Проблемні аспекти функціонування податкової політики
- •1. Лаги функціонування при реалізації податкової політики.
- •Вплив політичних чинників на напрямки реалізації податкової політики (парадокс Ерроу, теорема Ерроу).
- •3. Ефект витіснення та теорема еквівалентності Рікардо.
- •4. Теорія перекладання податків.
- •5. Характеристика перекладності окремих податків.
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •Податкова політика в Україні, її становлення та розвиток.
- •2. Поняття податкового права та його складові елементи.
- •3. Інформаційне забезпечення податкової політики. Податкова статистика та її значення для проведення податкової політики.
- •4. Формування вітчизняної податкової науки.
- •5. Основні вектори удосконалення податкової політики в Україні.
- •6. Податковий Кодекс та його значення для оптимізації податкової політики в Україні.
- •Методичні рекомендації
- •Тема 1. Сутність та функціональне призначення податкової політики
- •Цілі податкової політики
- •Тема 2. Вплив еволюції поглядів щодо сутності податків на формування податкової політики
- •Тема 3. Види та напрями реалізації податкової політики
- •Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
- •Тема 5. Соціально-економічна ефективність податкової політики
- •Суспільних благ)
- •Концептуальні ознаки ефективної податкової політики
- •Тема 6. Проблемні аспекти реалізації податкової політики
- •Тема 7. Податкова політика в Україні на сучасному етапі
- •ТесТи для контролю знань студентів
- •Рекомендована література
Тема 4. Податкова політика та регіональний розвиток
Сутність та завдання регіональної податкової політики.
Методи оцінки податкового потенціалу регіону.
Фактори диференціації податкових надходжень в регіоні.
Взаємообумовленість податкової політики та соціально-економічного розвитку регіону.
Визначення ефективності податкової політики на макро-, мезо- та мікро рівнях.
Напрями удосконалення регіональної податкової політики.
Викладання навчального матеріалу за планом:
Сутність та завдання регіональної податкової політики.
Регіональна податкова політика - сукупність дій регіональних органів державного регулювання для забезпечення функцій держави на рiвнi регіону.
Не може бути ефективного управління регіоном, якщо податкова політика на регіональному рiвнi не забезпечує управлiнськi дії необхідним обсягом коштів. Тобто регіональна податкова політика виступає своєрідною основою (фундаментом) регіональної економічної політики. Ресурси, на які може спиратися регіональна податкова політика, як правило, мають дуже жорсткі обмеження.
Перш ніж формувати регіональну економічну політику, необхідно визначитися з можливостями мобiлiзації ресурсів та використання iнструментiв податкової політики, оскільки саме через них реалізується дія державної влади регіонального рівня. Якщо можливостей недостатньо, необхiднi або зовнiшнi поповнення ресурсів регіону (наприклад, продаж єврооблiгацiй чи залучення iнвесторiв через утворення вільних економічних зон).
Повна відсутність фіскального впливу на регіональному рiвнi призводить до того, що економічна політика регіону нагадує будинок, фундамент якого (ресурси, інтереси) i дах (власне економічна політика), але немає самого будинку (податкової політики регіону), бо немає тієї частини економічної політики, яка уособлює у собі дію держави як такої. Якщо загальнодержавний рівень управління має, окрім податкової політики, ще й монетарну, то регіональний рівень державного управління може себе виявити лише через ефективні фіскальні дії: через регіональні податкові інструменти (місцеві податки, місцеві позики) та витрати регіонального бюджету.
Методи оцінки податкового потенціалу регіону.
Податковий потенціал – це, по-перше, абстрактна фінансова категорія, що виражає деяку оптимальну суму податкових зборів для конкретного регіону, по-друге, елемент розрахунку фінансової основи міжбюджетних відносин, що завжди існують у реальній системі податків. Податковий потенціал характеризується економічною структурою та забезпеченням його оподатковуваними ресурсами, визначеними базами оподаткування. Таким чином, податковий потенціал – це оцінка природного обсягу доходів, що може бути реально зібраний на території району при середньому коефіцієнті збору податків.
Податковий потенціал регіону можна оцінювати за допомогою різноманітних коефіцієнтів, основними з яких є наступні.
Індекс відносної податкоспроможності – коефіцієнт, що визначає рівень податкоспроможності адміністративно-територіальної одиниці порівняно з аналогічним середнім показником по Україні у розрахунку на одного мешканця. Для визначення індексу використовується кошик доходів.
Основним показником, який має велике значення для ефективного регіонального розвитку є податкоспроможність регіонів, на величину якого не впливає кількість населення, яка проживає у регіоні, він був введений у науковий обіг у 1998 році.
Податкоспроможність - це здатність адміністративно-територіальної одиниці акумулювати податкові доходи при наявності певних умов і ресурсів, масштабів економічної діяльності та рівня суспільної ефективності функціонування господарств.
На основі визначення податкового потенціалу сформульований основний податковий закон – закон відповідності, сутність якого полягає в тому, що рівень податкових стягнень повинен відповідати обсягу новоствореної вартості, що залишається після задоволення всіх відтворювальних потреб.