101

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Кафедра податків та оподаткування

Навчально-методичний комплекс дисципліни

“ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА”

Галузь знань: 0305-економіка та підприємництво

Спеціальність : 7.03050401- економіка підприємства

7.03050803- Оподаткування

Освітньо-кваліфікаційний рівень: спеціаліст

Форма навчання: заочна

Статус дисципліни: вибіркова

Ірпінь 2011

Навчально-методичний комплекс дисципліни „Податкова політика” містить:

• робочу навчальну програму (основна частина), куди входить: перелік тем та анотації до них, опис навчальної дисципліни та її структура, зміст навчальної дисципліни за змістовими модулями, методи оцінювання та розподіл балів, перелік тем рефератів, контрольні питання;

• опорний конспект лекцій з навчальної дисципліни;

• методичні рекомендації до проведення семінарських, практичних занять, організації самостійної та індивідуальної роботи студентів;

• тести для контролю знань студентів;

• перелік рекомендованої літератури.

Укладач: _______________

_______________

Розглянуто і схвалено на засіданні предметно-методичної комісії

Протокол № _1_ від “__01__” __09____ 2011_р.

Голова комісії __________________ ____________________

ЗМІСТ

ПЕРЕДМОВА 4

РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА 6

„Податкова політика” 10

ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ 25

Методичні рекомендації 56

ТЕСТи ДЛЯ КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ студентів 81

Рекомендована література 90

Передмова

Стратегічний розвиток нашої держави та розбудова економіки країни залежить від науково обґрунтованої фінансової політики, що є основою для підвищення добробуту громадян та виконання державою задекларованих обов’язків та функцій. Одночасно, одним з головних елементів фінансової політики виступає податкова політика як процес впливу уряду на економічну кон’юнктуру шляхом зміни системи оподаткування та державних витрат. Висновки економічної теорії та історичний досвід різних країн показують, що економічному зростанню сприяє така податкова політика, яка забезпечує стабільність у доходах держави, гарантує передбачуваність у сфері встановлення та справляння податків та стимулює підприємницьку активність.

Визначальним факторами для місця та ролі податкової політики у фінансовому механізмі регулювання економіки виступають стан економічної системи та форма державного устрою.

Вітчизняна податкова політика ще перебуває у стані розвитку та удосконалення. Негативними її ознаками є нестабільність, громіздкість адміністративного апарату та низька податкова дисципліна. Тому для подальшого реформування стратегії та тактики податкової політики в Україні є доцільним вивчення її фундаментальних основ та окреслення суперечливих тенденцій, які характеризують проблемні аспекти реалізації податкової політики.

Отже сьогодні, питання податкової політики в Україні є край актуальними та потребують ґрунтовного вивчення.

Метою курсу „Податкова політика” є сприяння формуванню у студентів теоретичних та практичних знань щодо принципів побудови та функціонування системи оподаткування, мотивів поведінки суб’єктів держави на різних стадіях економічного розвитку.

Отже, головною метою дисципліни є формування у студентів системи знань щодо наукових основ з теорії та практики оподаткування і практичної проблематики формування податкової політики.

Предметом дисципліни є економічні відносини з приводу розподілу та перерозподілу валового внутрішнього продукту.

Завданням курсу є:

• вивчення теоретичних та організаційних основ податкової політики;

• ознайомлення з теоріями різних наукових шкіл;

• аналіз альтернативних концепцій та наукових дискусій стосовно ефективності податкової політики;

• розгляд проблемних аспектів функціонування податкової політики.

Вивчення курсу „Податкова політика” пов’язане з такими дисциплінами як „Економічна теорія”, „Економічний аналіз”, „Адміністрування податків і платежів”, „Податкове право”, „Податкова система”, „Теорія фіскального регулювання економіки”, „Фінансове право” тощо.

Вивчення матеріалів курсу передбачено на лекціях та практичних (семінарських) заняттях. Крім того, студенти самостійно поглиблюють знання за допомогою рекомендованої літератури та інших інформаційних джерел. Індивідуальна робота студентів полягає в написанні рефератів, доповідей та підготовці виступів на науково-практичних конференціях та семінарах, засіданнях „круглого столу” з актуальних проблем податкової політики та оподаткування.

Студенти повинні знати:

• сутність та соціально-економічний зміст податкової політики;

• історичний аспект розвитку податкової політики;

• напрями і форми реалізації податкової політики;

• критерії ефективності реалізації податкової політики;

• теоретичні основи побудови регіональної податкової політики;

• варіанти застосування податкової політики на різних стадіях економічного циклу;

• перспективи удосконалення податкової політики в Україні;

• нормативно-правову базу з питань оподаткування.

Студенти повинні вміти:

• самостійно користуватися теоретичною базою, в т.ч. законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, з питань оподаткування юридичних та фізичних осіб;

• розраховувати критерії фіскальної достатності, економічної ефективності, соціальної справедливості;

• визначати податковий потенціал регіону;

• виявляти недоліки вітчизняного податкового регулювання;

• розробляти пропозиції щодо векторів реформування податкової політики.

Вивчення курсу та контроль знань студентів проводиться за модульно-рейтинговою системою.

Курс „Податкова політика” розраховано на один семестр. У семестрі передбачено 2 модулі, які включають залікові кредити, виходячи із вивчених тем курсу (змістових модулів).

Кожний змістовий модуль оцінюється в межах залікового кредиту.

Контроль знань студентів (у межах модулю) поділяється на поточний та проміжний (проведення контрольного заходу).

Поточний контроль здійснюється на семінарських заняттях через оцінювання знань студента шляхом усного опитування, під час розгляду ситуаційних завдань, виконання індивідуальної та самостійної роботи (підготовка рефератів, доповідей тощо).

Контрольні заходи проводяться в письмовій формі у вигляді підсумкового письмового тестування, відповідей на теоретичні запитання та розв’язування завдань за всіма темами (змістовими модулями) в межах даного залікового кредиту.

За результатами модуля студент отримує державну оцінку („відмінно”, „добре”, „задовільно”, „незадовільно”„неприйнятно”), виходячи з кількості одержаних балів, які безпосередньо впливають на остаточну державну оцінку.

Остаточний підсумковий контроль у навчальному семестрі – екзамен, ПМК, залік.