Раздел 3.

Строки 010-040 — слева пишется база для начисления налога на добавленную стоимость по различным ставкам, справа сам налог, рассчитанный по указанной ставке от величины налоговой базы. В этих строках не нужно отражать операции, по которым НДС не начисляется, также здесь не учитываются полученные авансы в счет предстоящей оплаты и операции, облагаемые по ставке 0%.

Строка 050 — заполняется при реализации предприятия в целом (слева — стоимость реализации, справа — НДС от этой стоимости в соответствии со ст.158 НК РФ).

Строка 060 — заполняется при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд, указывается база и исчисленный с нее налог (нормативная база — п.2 ст.159 и п.10 ст.167 НК РФ).

Строка 070 — указываются полученные авансы в счет будущей поставки и исчисленный с них НДС.

Строки 090-110 — указывается величина НДС, подлежащая восстановлению.

Строка 120 — итоговая сумма НДС, полученная суммированием НДС по вышеуказанным строкам.

Строки 130-210 — посвящены налоговым вычетам по НДС.

Строка 220 — итоговая сумма вычетов (сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210).

Строка 230 — если разность строк 120 и 220 больше 0, то здесь указывается эта разность (НДС к уплате в бюджет превышает вычет по НДС, разность этих строк и есть та сумма налога, который необходимо будет перечислить в бюджет).

Строка 240 — если разность строка 120 и 220 меньше 0, то эта разность пишется здесь (то есть вычеты по НДС превысили НДС к уплате в бюджет, возникает задолженность бюджета перед организацией, величина этой задолженность отражается в этой строке).

Приложение 1 к Разделу 3 заполнять не нужно, оно оформляется только по итогам года.

Приложение 2 к Разделу 3 заполняют иностранные предприятия, осуществляющие деятельность на территории РФ.

Разделы 4-6 предназначены для оформления операций, облагаемых по ставке 0%. Подробно о том, что облагается ставкой 0% читайте здесь.

Раздел 1.

Здесь отражаются суммы налога, которые нужно будет уплатить в бюджет. Для заполнения воспользуемся ранее заполненными разделами.

Строка 010 — код ОКАТО берется из территориального классификатора.

Строка 020 — при реализации товаров, услуг на территории РФ нужно указывать КБК 18210301000010000110.

Строка 030 — если в процессе деятельности в третьем квартале организация была вынуждена выставить счет-фактуры своим покупателям с выделенным НДС, но сама при этом не является плательщиком этого налога, то эти суммы НДС прописываются в этой строке.

Далее по результатам заполненных ранее разделов считается итоговый НДС, подлежащий либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета. В зависимости от полученного результата заполняется либо строка 040 (если нужно перечислить НДС в бюджет), либо строка 050 (если нужно возместить НДС из бюджета).

Раздел 2.

Если организация использовала услуги, работы иностранных предприятий в 3 квартале, то данные операции нужно зафиксировать в этом разделе. По каждой иностранной компании заполняется отдельный раздел 2.

Заполнив необходимые разделы, распечатываем листы, содержащие какую-либо информацию, пустые, не заполненные листы сдавать не нужно.