- •105484, Москва, ул. 16-я Парковая, д. 20, тел./факс: 8(499) 461-52-19
- •Содержание учебной практики
- •105484, Москва, ул. 16-я Парковая, д. 20, тел./факс: 8(499) 461-52-19
- •080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
- •Раздел 1. Налоговый учет в организации
- •Тема 1. Организация налогового учета в организации.
- •Раздел 2. Организация расчетов в бюджетом
- •Тема 2.1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам:
- •Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (ндс).
- •Раздел 3.
- •Раздел 1.
- •Раздел 2.
- •Акцизы Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Порядок представления декларации и уплаты акцизов
- •Состав декларации и порядок ее заполнения
- •Раздел 2 «Расчет суммы акциза»;
- •Раздел 1.1
- •Раздел 1.2
- •Раздел 2
- •Особенности заполнения приложений к декларации
- •Тема 2.1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам:
- •Раздел 1.1.
- •Раздел 1.2 заполняется для организаций, которые платят ежемесячные авансовые платежи.
- •Раздел 1
- •Раздел 2
- •Раздел 3
- •Раздел 3 содержит следующие показатели:
- •Раздел 4
- •Раздел 5
- •Справка о доходах, облагаемых по ставке 13%
- •Раздел 3 справки № 1
- •Раздел 4 справки № 1
- •Раздел 5 справки № 1
- •Справка о доходах, облагаемых по ставке 9%
- •Раздел 3 справки № 2
- •Раздел 4 справки № 2
- •Раздел 5 справки № 2
- •Тема 2.1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам:
- •Раздел 1
- •Раздел 2.1
- •Раздел 2.2
- •Раздел 2.3
- •Раздел 2.4
- •Раздел 2.1
- •Раздел 1
- •Тема 2.2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам
- •Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в рф, также они оформляют титульный лист и раздел 1.
- •Тема 2.2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам.
- •Тема 2.1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам:
- •Тема 3.3. Организация расчетов по Фонду обязательного медицинского страхования Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Раздел 1
- •Раздел 2
- •Раздел 2.1
- •Раздел 2.1 заполняется следующим образом.
- •Раздел 2.2
- •Раздел 2.3
- •Раздел 2.2
- •Раздел 2
- •Раздел 2.1
- •Раздел 1
- •Титульный лист
- •Оформление бухгалтерских справок
- •Общество с ограниченной ответственностью «Парадиз»
- •Общество с ограниченной ответственностью «Парадиз»
- •Общество с ограниченной ответственностью «Парадиз»
- •1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 - Особенности учета по налогу на прибыль и учета в соответствии с пбу 18/02
- •2.1. Краткая характеристика предприятия
- •2.2. Анализ структуры и динамики прибыли
- •2.3. Оценка рентабельности деятельности предприятия
Справка о доходах, облагаемых по ставке 13%
Порядок заполнения разделов 1 и 2 справки достаточно прост и не вызовет трудностей, поэтому заполнение начнем с раздела 3.
Раздел 3 справки № 1
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются отраженные в справке доходы, — 13%. Затем вносятся записи о выплаченных доходах по месяцам. При этом каждая запись состоит из следующих показателей:
номер месяца, в котором был выплачен доход;
код дохода из справочника «Виды доходов» приложения 2 к форме № 2-НДФЛ;
суммы дохода без учета налоговых вычетов;
код соответствующего вычета из справочника «Вычеты» приложения 2 к форме № 2-НДФЛ;
суммы вычета.
ОАО «Сигма» отражает доход в виде заработной платы О.Ю. Агеева в сумме 10 000 руб. за каждый месяц налогового периода (код дохода 2000).
Доход работника в июле 2008 года включал заработную плату (10 000 руб.) и стоимость полученного подарка (15 000 руб.). Коды этих видов доходов 2000 и 2520 соответственно. Следовательно, в разделе 3 справки за июль сделаны две записи.
Аналогичная ситуация складывается и в ноябре, когда О.Ю. Агееву было выплачено вознаграждение как автору изобретения в сумме 12 000 руб. Согласно справочнику «Виды доходов» код дохода в виде авторского вознаграждения за изобретение 2209. Поскольку О.Ю. Агееву был предоставлен профессиональный налоговый вычет в сумме 3600 руб., его сумма указывается с кодом вычета 405.
Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от работодателей, не превышающая 4000 руб., не подлежит налогообложению (п. 28 ст. 217 НК РФ). Таким образом, рыночной стоимости подарка (15 000 руб.), выданного в О.Ю. Агееву в июле, соответствует вычет по коду 501. Сумма вычета равна 4000 руб.
Раздел 4 справки № 1
В пункте 4.1 справки № 1 ОАО «Сигма» указывает следующие данные:
код вычета 103 — сумма вычета 800 руб.(400 руб. ? 2 мес.);
код вычета 101 — сумма вычета 2400 руб.(600 руб. ? 4 мес.).
В пункте 4.5 отражается общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных О.Ю.Агееву за налоговый период, — 3200 руб. (800 руб. + 2400 руб.).
Раздел 5 справки № 1
В пункте 5.1 отражается общая сумма дохода, выплаченного О.Ю.Агееву за 2008 год. Она составляет:
10 000 руб. ? 12 мес. + 15 000 руб. + 12 000 руб. = 147 000 руб.
В пункте 5.2 указывается облагаемая сумма дохода, то есть разница между суммой дохода и суммой налоговых вычетов. Она равна:
147 000 руб. 3200 руб. 4000 руб. - 3600 руб. = 136 200 руб.
В пункт 5.3 вписывается исчисленная налоговым агентом сумма налога — 17 706 руб. (136 200 руб. ? 13%). Эту же сумму нужно указать и в пункте 5.4 раздела.
Справка о доходах, облагаемых по ставке 9%
Теперь заполним вторую справку (далее — справка № 2), в которой отражаются данные о доходах, облагаемых по ставке 9%.
Раздел 3 справки № 2
По ставке 9% отражаются начисленные О.Ю. Агееву дивиденды. Поскольку в отчетном налоговом периоде дивиденды выплачивались только в апреле, в разделе 3 справки № 2 указываются код дохода 1010 и сумма дохода 6000 руб.
Раздел 4 справки № 2
Стандартные и имущественные налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Поэтому в справке № 2 раздел 4 не заполняется.