Задание 11
Рассчитать показатели платежеспособности в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь 14 мая 2004г. №81/128/65 (в редакции постановлений Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 25.05.2006 N 57/88/58; от 27.04.2007 г. № 69/76/52; от 08.05.2008 N 79/99/50).
По денежным потокам провести расчеты в таблицах 11.1 и 11.2, составленных в соответствии с формами таблиц 7.1 и 7.15 в: Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Ермолович Л.Л. [и др.]; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Минск: Современная школа, 2006. – С. 356, 394–395. По результатам анализа обосновать выводы.
Таблица 11.1 – Анализ платёжеспособности организации (предприятия)
Наименование показателя |
На начало периода (за предыдущий период) |
На конец периода (за отчётный период) |
Норматив коэффициента |
Изменение, +/- |
||
за период |
по сравнению норматива коэффициента с коэффициентом предыдущего периода |
по сравнению норматива коэффициента с коэффициентом отчётного периода |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 Коэффициент текущей ликвидности (К1)
|
|
|
|
|
|
|
2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)
|
|
|
|
|
|
|
3 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11.2 – Анализ и прогнозирование платёжеспособности организации по денежным потокам в соответствии с годовой отчётностью
Показатель |
Предыдущий год |
Отчётный год |
Темп роста к предыдущему году, % |
Будущий период |
|
млн р. |
темп роста к отчётному году, % |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 Остаток денежных средств на начало года (стр. 010 формы 4), млн р.
|
|
|
|
|
|
2 Поступило денежных средств – всего (стр. 020 формы 4), млн р.
|
|
|
|
|
|
3 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 030 формы 2) + Управленческие расходы (стр. 040 формы 2) + Расходы на реализацию (стр. 060 формы 2)
|
|
|
|
|
|
4 Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 011 формы 2) + Налог на прибыль (стр. 250 формы 2)+ Прочие налоги, сборы из прибыли (стр. 260 формы 2) + Прочие расходы и платежи из прибыли (стр. 270 формы 2)
|
|
|
|
|
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчётный год |
Темп роста к предыдущему году, % |
Будущий период |
|
млн р. |
темп роста к отчётному году, % |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 Изменение остатков долгосрочных кредитов и займов, прочих долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов с процентами, кредиторской задолженности за отчётный период: ((стр. 510 формы 1) (на конец отчётного периода минус на начало года) +(стр. 520 формы 1) (на конец отчётного периода минус на начало года) + стр. 610 формы 1) (на конец отчётного периода минус на начало года) + (стр. 620 формы 1) (на конец отчётного периода минус на начало года)) |
|
|
|
|
|
6 Обобщающий коэффициент платёжеспособности по денежным потокам (КПДГ) (стр.1 + стр. 2) / (сто. 3 + стр. 4 + стр. 5) = 1 или больше 1, или меньше 1 |
|
|
|
|
|
7 Обеспеченность денежными средствами расходов (себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг, управленческих расходов, расходов на реализацию, налога на прибыль, прочих налогов, сборов из прибыли, прочих расходов и платежей из прибыли в течение отчётного периода; изменения остатков долгосрочных кредитов и займов, прочих долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов с процентами, кредиторской задолженности за отчётный период (на конец отчётного периода минус на начало года ОАГ = (стр.1 + стр. 2) – (стр.3 + стр. 4 + стр. 5), млн р. |
|
|
|
|
|
Выводы:
Задания к контрольной работе обсуждены и утверждены на заседании кафедры бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности.
Протокол № 1 от 01.09.2009
Зав.кафедрой В.И. Сильванович