Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами

1. Торговий портфель ЦП — цінні папери, придбані банком для перепро-

дажу з метою отримання прибутку від короткострокових коливань їх ціни. До торгового портфеля ЦП можуть бути віднесені тільки високоліквідні ЦП.

2. ЦП у портфелі на продаж — це цінні папери, до яких не належать тор-

гові ЦП і ЦП, що утримуються до погашення

3. . ЦП у портфелі до погашення — це боргові цінні папери, щодо яких є

намір іздатність банку утримувати їх до строку погашення

4. Дочірня — це компанія, що контролюється банком. Контроль означає,

що банк володіє 50 % або більше голосів об'єкта інвестування.

5. Дисконт — це різниця між вартістю погашення цінних паперів та їх собі-вартістю без урахування нарахованих на час придбання процентів, якщо собівартість нижча від вартості погашення.

6. Премія — це перевищення собівартості цінних паперів над вартістю їх

погашення, без урахування нарахованих (нагромаджених) на час придбанняпроцентів.

7. Ринкова вартість цінних паперів — сума коштів, яку можна отримати від продажу цінних паперів на активному ринку.

8. Собівартість цінного папера — це ціна його придбання, включаючи комі-

сійні винагороди, мито, податки, збори, обов'язкові платежі та інші витрати, що безпосередньо пов'язаніз придбанням цінних паперів.

9. Справедлива вартість — сума, за якою може бути здійснений обмін акти-

ву або оплата зобов'язання в результаті операції між обізнаними, заінтересованими та незалежними сторонами.

10. Балансова вартість — вартість, за якою цінний папір обліковується в ба-

лансі. Для боргових цінних паперів — це вартість з урахуванням амортизації дисконту або премії та суми нарахованих процентів.

11. Зменшення корисності цінних паперів — втрата економічної вигоди в

сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування, яка зумовлена погіршенім фінансового стану емітента цінних паперів

12. Нагромаджені проценти — сума процентів, що нарахованіз дати випуску цінних паперів або дати останньої сплати купона до дати придбання (продажу) або на визначену дату.

13. Казначейські зобов'язання - це боргові цінні папери, що емітуються державою в особі її уповноважених органів, розповсюджується винятково на добровільних засадах серед фізичних та юридичних осіб і засвідчують до бюджету та дають право на отримання фінансового доходу, або інші майнові права, відповідно до умов їх випуску.

14. Маржа - це застава за право продати товар на біржі у майбутньому.

15. приватизаційні цінні папери — цінні папери, які посвідчують право власника на безоплатне одержання у процесі приватизації частки майна державних підприємств, державного житлового фонду, земельного фонду

16. похідні цінні папери — цінні папери, механізм випуску та обігу яких пов'язаний з правом на придбання чи продаж протягом строку, встановленого договором, цінних паперів, інших фінансових та/або товарних ресурсів;

17. товаророзпорядчі цінні папери — цінні папери, які надають їхньому держателю право розпоряджатися майном, вказаним у цих документах.

18. пайові цінні папери — цінні папери, які посвідчують участь їх власника у статутному капіталі (крім інвестиційних сертифікатів та сертифікатів ФОН), надають власнику право на участь в управлінні емітентом (крім сертифікатів ФОН) і отримання частини прибутку, зокрема у вигляді дивідендів, та частини майна у разі ліквідації емітента (крім сертифікатів ФОН).

19. Емітент цінних паперів — особа (юридична особа, фізична особа, держава, орган місцевого самоврядування), яка від свого імені випускає цінні папери і зобов'язується виконувати обов'язки, що випливають з умов їх випуску.

20.  Емісія цінних паперів.- Діяльність емітента з випуску цінних паперів називається