Тема 6. Облік операцій з кредитування

1. ризик — це невід'ємна складова банківської діяльності. Для підвищення дохідності кредитних операцій банки повинні вести продуману та гнучку кредитну політику, котра залежить від якісної облікової інформації.

2. Овердрафт (кредитування рахунка) — форма надання коштів, які позича-

льник отримує понад залишок на його поточному рахунку в банку (кошти на

вимогу) в межах заздалегідь обумовленої суми через допущення дебетового

сальдо на рахунку клієнта

3. кредитна операція — це продаж на певний час грошових коштів

за певну винагороду

4. метод «факт/факт» — передбачає, що для розрахунку використовують

фактичну кількість днів у місяці та році;

5. • метод «факт/360» — передбачає, що для розрахунку використовують

фактичну кількість днів у місяці, але умовно в році 360 днів;

6. метод «30/360» — передбачає, що для розрахунку використовують умо-

вну кількість днів у році — 360, у місяці — 30.

7. Кредит – це кошти, що надаються банком у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платності та цільового характеру використання.

8. Облік операцій репо- Це кредит, наданий під заставу цінних паперів. Дана операція

поширюється на клієнтів та інші банки.

9. Факторинг – різновид торгово-фінансових операцій, пов’язаних з

кредитуванням оборотного капіталу клієнта (постачальника),

придбанням банками права вимоги щодо виплат за фінансовими

зобов’язаннями, скупленими в різних суб’єктів господарювання.

10. Комерційний кредит - кредит, наданий у товарній формі продавцем покупцю як відстрочки платежу за продані товари. Надається в вексельної формі або з відкритого рахунку. Як позичальниками, і кредиторами при даної формі кредитування виступають діючі підприємці, бізнесмени.Разновидностями комерційного кредиту є лізинг, факторинг,форфейтинг.

11. Державний кредит - у вузькому значенні - кредит, отримуваний державою від юридичних і фізичних осіб, у країни й там як державної. Основний ознака цієї форми кредиту — неодмінна участь держави у особі органівисполнительной влади різноманітнихуровней.

12. Міжнародний кредит – кредит, наданий державами, банками, фірмами, іншими юридичними чи фізичними особами одних країн уряду, банкам, фірмам інших країнах. Міжнародний кредит виконує самі функції, що інші форми кредиту, лише у міжнародний аспект. 

Банк-емітент може відкривати такі види акредитивів:

13. покритий — акредитив, для здійснення платежів за яким заздалегідь

бронюються кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку-

емітенті або у виконуючому банку. Кошти заявника акредитива бронюються на аналітичному рахунку «Розрахунки за акредитивами» відповідних балансових рахунків (далі — аналітичний рахунок «Розрахунки за акредитивами»);

14. непокритий — акредитив, оплата за яким (якщо тимчасово коштів на

рахунку платника немає) гарантується банком-емітентом за рахунок банківського кредиту.

Фінансовий стан позичальника визнається за п'ятьма класами: А, Б, В, Г, Д. В :

15.Клас А визнається за умови, що фінансова діяльність позичальника при-

буткова, рівень рентабельності вищий за середньогалузевий, наявні резерви

дають змогу позичальнику вести прибуткову діяльність і в майбутньому, що

свідчить про реальну можливість своєчасних розрахунків за кредитом; усі економічні показники діяльності відповідають або перевищують нормативні значення; забезпечення кредитної операції першокласне; керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію, а кредитна історія позичальника — бездоганна.

16. Клас Б за основними характеристиками відповідає класу А, проте окремі

економічні показники погіршені або мінімально відхиляються від бажаних

значень, що свідчить про низьку ймовірність підтримування фінансової діяльності на високому рівні протягом тривалого часу; забезпечення кредитної операції відповідає умовам кредитної угоди. Фінансовий стан позичальника «добрий».

17.Клас В — діяльність прибуткова, але рівень прибутковості знижується.

Показники прибутковості нижчі, ніж у інших підприємств. На складі товари середньоліквідні. Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчить про реальну загрозу несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі. Існують окремі проблеми щодо стану забезпечення застави, її ліквідності, але в цілому фінансовий стан «задовільний».

18.Клас Г — фінансова діяльність незадовільна. Прибутки змінюються на

збитки. Активність руху коштів за поточним рахунком низька. Усі економічні показники нижчі від нормативних значень і спостерігається їх нестабільність протягом року. Застава, прийнята банком, неліквідна. В окремі періоди допускаються збитки. Імовірність погашення кредитної заборгованості і процентів дуже низька. Тож фінансовий стан класифікується як «незадовільний».

19.Клас Д — фінансова діяльність збиткова, кредити не можуть бути забез-

печені ліквідною заставою. Банк не має сумніву, що кредит не буде погашено.