2. Анализ финансовых рисков на ооо «коСистем»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Объектом исследования является организация, осуществляющая оптовую торговлю компьютерами и периферийными устройствами. Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью. Организация предлагает широкий ассортимент компьютерного и офисного оборудования, персональные и сетевые принтеры, портативные компьютеры, копировальную технику, расходные материалы.

Общество с ограниченной ответственностью «КОСистем» - это организация, успешно конкурирующая на рынке компьютерной техники уже более 13 лет.

Основными видами деятельности ООО «КОСистем» являются:

– торгово-закупочная деятельность товарами народного потребления, в том числе оптовая и розничная;

– деятельность по поставке, комплектации, ремонту, вводу в эксплуатацию и комплексному обслуживанию компьютерной техники, оргтехники;

– производство и реализация, внедрение и сопровождение программных средств;

– оказание услуг по эксплуатации, ремонту и сервисному обслуживанию техники и оборудования.

Организация реализует оборудование юридическим лицам, путем заключения договоров поставок. Оборудование закупается в г. Москве, основными поставщиками являются: «Техно 100», «Мега-Трейдинг», «Содружество».

Конкуренция на рынке компьютерной техники большая. Следует отметить, что ООО «КОСитем» успешно конкурирует с такими организациями как сеть магазинов «Кламас», «Техно», «Форте ВД», «М-видео», «Фермо».

На протяжении 13 лет своего существования на рынке компьютерной техники ООО «КОСитем» зарекомендовала себя как надежный партнер. Среди клиентов предприятия много крупных организаций города: «Регион-Авто», «Росгосстрах-Аккорд», «БГУ», «Башавтотранс», «Управление капитальным строительством». Есть клиенты не только на территории Республики Башкортостан, но и за ее пределами. Большинство из них являются постоянными клиентами, с которыми заключаются договора. Торговля проводится как с помощью безналичных, так и наличных расчетов.

ООО «КОСистем», как и большинство предприятий торговли имеют небольшую торговую площадь. Торговое помещение организация арендует (договор аренды с Министерством имущества).

Изучив и проанализировав финансово-хозяйственную деятельность организации, представим ее в виде схемы на рисунке 10, отображающей взаимодействие с ней различных элементов финансовой системы.

Рисунок 10 – Финансово-хозяйственная деятельность ООО «КОСистем»

Для осуществления торговой деятельности организация располагает определенными материальными, трудовыми, финансовыми и информационными ресурсами. Трудовые ресурсы предприятия – менеджеры по продажам, кассир, инженеры-электронщики и т.д.

Организационная структура управления организации представлена на рисунке 11. Общая численность работников ООО «КОСистем» на 01.01.2012 г. составляет 18 человек, все они подчиняются непосредственно директору.

Рисунок 11 – Организационная структура ООО «КОСистем»

Управление организацией осуществляется директором единолично. Ему подчинены все структурные подразделения ООО «КОСитем», непосредственно занимающиеся вопросами финансов и общими вопросами:

– коммерческий отдел – состоит из главного менеджера по закупкам, менеджеров по продаже, менеджера по кредитам – занимается торгово-закупочной деятельностью, изучает рынок, разрабатывает стратегию сбыта, продвигает товар на рынке, ищет новых клиентов;

– бухгалтерия – возглавляется главным бухгалтером, в подчинении у которого находится кассир, ответственный за ведение кассовых операций– занимается непосредственно ведением бухгалтерского учета;

– отдел кадров – состоит из специалиста по кадрам;

– технический отдел – возглавляется начальником технического отдела, в подчинении у которого находятся инженеры-электронщики - занимается комплектацией изделий и вводом их в эксплуатацию;

– мотдел гарантийного обслуживания – состоит из начальника отдела и специалистов по гарантийному обслуживанию – занимается обслуживанием и ремонтом;

– склад – состоит из заведующего и работников склада – оказывает услуги по хранению материальных ценностей.

Успешность торговой деятельности организации обеспечивается полнотой, целесообразностью и достаточностью использования информационных, материальных, технологических, трудовых и финансовых ресурсов. Финансовая составляющая торгового предприятия имеет особое значение. Торговая деятельность связана с денежными потоками (рисунок 12).

Рисунок 12 – Товарные и денежные потоки предприятия

Организация торгового дела требует определенного капитала, который может быть обеспечен финансами населения и предприятий, банковскими ссудами. Поставки товарно-материальных ценностей могут быть обеспечены коммерческим кредитованием. Анализ средств по источникам предприятия будет приведен ниже. Финансовые отношения организации с потребителями происходят как в денежной форме, так и через кредитование потребителей.

В процессе управления финансовой деятельностью организация использует такие информационные технологии как: справочно-правовая система «Гарант», программа сдачи налоговой отчетности по Интернету «Dipost», система «Клиент-Банк», программные продукты «1С: Бухгалтерия 7.7», «1С: Заработная плата», «1С: Налогоплательщик», а также специально разработанная на базе MS Access программа ведения складского учета.

ООО «КОСистем» относится к субъектам малого предпринимательства (малым предприятиям). Это связано с тем, что средняя численность работников организации оптовой торговли за анализируемые периоды (2009 - 2011 года) не превышает 50 человек.

Наибольший удельный вес выручки организации составляют доходы от оптовой реализации (продажи) компьютеров и периферийных устройств. Основные финансовые результаты предприятия приведены в Приложении 10.

Организация все хозяйственные операции отражает в соответствии с положениями принятой учетной политики. Рассмотрим основные положения учетной политики предприятия. Амортизация по основным средствам и НМА начисляется линейным способом. За анализируемый период в учетной политике для целей налогообложения моментом определения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость был выбран день отгрузки товаров (оказания услуг). В целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль доходы признаются по методу начисления.