Дополнительная литература к теме:

1. Анбрехт Т.А. Значение постановлений конституционного Суда РФ в регулировании пенсионных правоотношений. //Администратор суда. – 2007. - N 2.

2. Иванова Р.И. Правоотношения по социальному обеспечению в СССР. –М, 1986.

3. Долгова А.З. Основания возникновения обеспечительных трудовых отношений. //Трудовое право. – 2008. - № 11.

4. Маматказин Н.Р. Доктрина права социального обеспечения о понятии правоотношения в социальном обеспечении. – Пермь, 2000.

5. Муратова Д.А. Правовая природа способа защиты гражданских прав. //Российская юстиция – 2009. - № 4.

6. Тучкова Э.Г. Социальное обеспечение в России на рубеже третьего тысячелетия и теоретические проблемы права социального обеспечения.//Государство и право на рубеже веков. –М., 2001.

7. Лушников А.М., Лушникова М.В. Курс права социального обеспечения. – М.: Юристинформ, 2008.

8. Субботенко В.С. Процедурные правоотношения в социальном обеспечении. – Томск, 1980.

9. Федорова М.Ю. Теоретические проблемы правового регулирования социального страхования. – Омск, ОмГУ, 2003.

Тема 5. Финансирование социального обеспечения (2 часа). План занятия.

1. Система социального страхования и налогообложения.

2. Пенсионный фонд РФ.

3. Фонд социального страхования РФ.

4. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

При изучении данной темы необходимо рассмотреть ФЗ «Об основах обязательного социального страхования в РФ», где дается определение системы социального страхования.

Необходимо рассмотреть источники поступлений денежных средств в бюджеты обязательного социального страхования, определить механизм установления размеров страховых взносов на обязательное социальное страхование. Далее необходимо изучить субъектов обязательного социального страхования: страхователей, страховщиков, застрахованных. Затем необходимо рассмотреть динамику развития современной системы обязательного социального страхования.

Студенты должны изучить главу 24 Налогового кодекса РФ, регламентирующую налогообложение в виде единого социального налога для физических и юридических лиц. Единый социальный налог предназначен для мобилизации средств по реализации права граждан на государственное пенсионное обеспечение и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь. Необходимо проанализировать категории налогоплательщиков, так же ставки единого социального налога дифференцировано по различным категориям налогоплательщиков: для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, частных нотариусов, охранников, детективов, адвокатов.

Необходимо рассмотреть порядок начисления и уплаты единого социального налога, организации учета и контроля по выполнению обязанности уплаты единого социального налога и ответственности при нарушении данной обязанности. Студенты должны знать перспективы отмены единого социального налога, распределение средств, поступления в бюджет для пополнения Пенсионного и других социальных фондов.

Затем необходимо изучить правовой статус Пенсионного фонда Российской Федерации, определяемый Положением о Пенсионном фонде РФ, утвержденный постановлением Правительства РФ от 27.12. 1991 года. Студенты должны изучить основные направления деятельности, обеспечиваемые Пенсионным фондом РФ. Необходимо рассмотреть формирование средств ПФР и составные расходные направления. Необходимо рассмотреть существующие проблемы по наполнению бюджета ПФР отчислениями работодателей и физических лиц из сумм заработных плат, изучить страховые тарифы на обязательное пенсионное страхование в зависимости от категорий страхователей и величины страховой базы на каждого отдельного работника.

Необходимо уделить внимание ответственности, предусмотренной законодательством за неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР.

Затем необходимо изучить правовой статус Фонда социального страхования РФ, определяемый Положением о Фонде социального страхования РФ. Студенты должны изучить основные задачи ФСС РФ по обеспечению гарантированных государством пособий и других социальных выплат. Изучается порядок начисления, уплаты страховых взносов, тарифы страховых взносов, устанавливаемые дифференцировано по отдельным страхователям. Рассматриваются обязанности налогоплательщиков по предоставлению сведений в региональные отделения ФСС. Проводится дифференциация налогоплательщиков принудительно и добровольно уплачивающих взносов в ФСС. Необходимо очертить круг целевых направлений финансовых средств ФСС. Особое внимание необходимо уделить страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, так как данные страховые взносы не входят в состав единого социального налога, а уплачиваются работодателями отдельно. Необходимо рассмотреть дифференциацию тарифов страховых взносов по группам экономики в зависимости от класса профессионального риска.

Далее необходимо рассмотреть статус федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Необходимо проанализировать ФЗ «О медицинском страховании граждан в РФ». ФОМС предназначены для аккумулирования финансовых средств, обеспечения финансовой стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивания финансовых ресурсов на его проведение. Необходимо изучить задачи ФОМС, его основные функции, размеры страховых взносов дифференцировано в ФФОМС и ТОМС.

Контрольные вопросы:

1. Дайте понятие системы социального страхования.

2. Что является финансовой основой системы обязательного социального страхования?

3. Как определяются тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию?

4. Что понимается под единым социальным налогом?

5. Какие выделяются категории налогоплательщиков единого социального налога?

6. Какая ответственность предусмотрена законом при задержке перечисления единого социального налога?

7. Каково значение отмены единого социального налога?

8. Какие направления деятельности ПФР являются основными?

9. Какая ответственность предусмотрена законом при неуплате или неполной уплате страховых взносов в ПФР или несообщении необходимых сведений?

10. Какие основные задачи выполняет ФСС РФ?

11. Какие категории граждан не уплачивают страховые взносы в ФСС РФ?

12. Куда направляются целевые средства ФСС РФ?

13. Какие основные задачи выполняет ФОМС?

14. Чем обусловлена дифференциация фондов обязательного медицинского страхования на ФФОМС И ТФОМС?

Задания:

1. Рассмотрите источники поступлений средств в бюджеты обязательного социального страхования.

2. Проанализируйте правовой статус субъектов обязательного социального страхования.

3. Рассмотрите нормы налогового законодательства, регламентирующего финансирование системы социального страхования.

4. Проанализируйте ставки единого социального налога по категориям налогоплательщиков.

5. Проанализируйте размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование различным категориям страхователей.

6. Рассмотрите, какие сведения налогоплательщики должны представить в региональные отделения ФСС РФ.

7. Рассмотрите тарифы страховых взносов в ФСС РФ по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

8. Проанализируйте различие добровольного и обязательного медицинского страхования.

Темы рефератов:

1. Реформа системы социального страхования в России.

2. Основы социального страхования в РФ.

3. Единый социальный налог на физических и юридических лиц.

4. ПФР и его статус.

5. ФСС РФ и его статус.

6. ФФОМС и ТФОМС в системе социального страхования РФ.

7. Социальное страхование за рубежом.