Вопрос: оперативное финансовое планирование и платежный календарь

Для контроля за выполнением плановых финансовых показателей, за поступлением и рациональным расходованием д/с в течении года предприятие использует оперативные финансовые планы, которые дополняют текущее планирование. С помощью оперативных фин планов, предприятие определяет:

• Объем фин ресурсов, необходимых для обеспечения текущей ФХД;

• Последовательность и сроки осуществления отдельных фин операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами;

• Направления оперативного контроля за выполнением планов и обязательств по объемам производства и реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, расчетам с контрагентами и т.п.

Оперативное финансовое планирование включает в себя составление:

1. Платежного календаря;

2. Кассового плана;

3. Расчета потребностей в краткосрочном кредите

Платежный календарь – явл основой организации, оперативной фин работы на предприятии. В этом документе подробно отражается оперативный денежный оборот через все счета предприятия. Поступление и расходование средств в платежном календаре планируется в конкретной последовательности по срокам, что позволяет своевременно производить соответствующие расчет.

Платежный календарь составляется на очередной месяц с подекадной разбивкой. Он охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками. Его составление начинается с его расходной части, в которой отражаются все срочные обязательства предприятия по платежам. Оперативное фин планирование заключается в установлении такого соотношения между доходами и расходами при котором обеспечивалось бы их равенство или даже некоторое превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. Такое возможное превышение будет свидетельствовать о платежеспособности предприятия в будущем.

Если возникает дефицит в платежных средствах, то следует пересмотреть очередность по платежам, скорректировать план отгрузки продукции, принять меры по ускорению расчетов, изысканию дополнительных средств.

Платежный календарь позволяет контролировать расходование средств в случае возникновения фин затруднений. С его помощью уточняются показатели текущего фин плана, контролируется исполнение смет затрат, выпуск продукции и ее реализация, фин результаты деятельности предприятия.

Кассовый план – это план оборота наличных денег предприятия ,который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Он разрабатывается для планирования оборота наличных денег на квартал и предоставляется в учреждение банка, с которым у предприятия заключен договор о рассчетно-кассовом обслуживании. Кассовый план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводится норматив остатка наличных денег в кассе – «лимиты», которые могут перечисляться. Наличность сверхустановленных лимитов должна сдаваться в обслуживающие предприятия банки.

Кассовый план необходим предприятию для того что бы по возможности более точно представлять размер выплат. Правильное составление классового плана позволяет обеспечить строгий контроль за движением денежной наличности, своевременное ее получение и целевое использование.

Расчеты потребностей в краткосрочном кредите определяется на основе сопоставления сроков платежей и поступлений д/с на расчетный счет предприятия. Этому должен предшествовать обоснованный размер счета кредита ,а так же той суммы, которая су четом % необходимо вернуть банку. При этом оценивается возможность изыскания других источников финансирования.