Глава 2. Организационно-экономические и основные показатели деятельности предприятия оао «Самарский хлебозавод №9»..

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия оао «Самарский хлебозавод №9».

ОАО «Самарский хлебозавод №9» - крупнейший производитель хлебобулочных, бараночных и кондитерских изделий (в 2012 году было продано 6 616 тон хлебобулочных изделий, 899 тон бараночных изделий и 187 тон кондитерских изделий). На предприятии имеется свой большой автопарк, состоящий из 40 специализированных хлебных фургонов, а также развитая фирменная торговая сеть (15 торговых точек).

Хлебозавод является юридическим лицом с момента его государственной регистрации и по своей организационно-правовой форме является открытым акционерным обществом. Как любое коммерческое предприятие своей основной целью считает получение прибыли.

Миссия предприятия – обеспечить Самарцев вкусной, свежей продукцией, выпеченной по традиционным технологиям без химических добавок и консервантов, в ассортименте необходимом для полноценного питания детей и взрослых, вовремя и по ценам доступным вне зависимости от дохода.

Как юридическое лицо, предприятие самостоятельно осуществляет оперативный и стратегический управленческие учеты, а также бухгалтерский и статистический учеты и ведет отчетность в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке.

В настоящее время предприятие производит следующие продукты:

хлеб «Пшеничный», «Юбилейный», «Дарницкий» и «Радужный»;

батон «Горчичный», булки «Городская», с посыпкой, рогалики, рожки и плюшки «Московские»;

баранки «К чаю», сдобные и ванильные;

сушки «Чайные», «Челночек», «Горчичные», «Самарские» с маком, «Крошка», «Маковка», «Самарики»;

кондитерские изделия - пряники «Шоколадные», «Воронежские», «Комсомольские», «Северные», мармелад «Трехслойный», апельсиновые и лимонные дольки;

диетические продукты - хлеб «Новинка» с расторопшей, «Отрубной» и сушки диабетические;

прочие изделия - соломка сладкая, кукурузные палочки, квас и сухари панировочные.

В 2009 году была разработана новая маркетинговая политика. Проанализировав уровень конкурентоспособности, руководство приняло решение о внедрении торговой марки «Самарики» для четырех товарных групп. Позиция марки – гордость за родной город, развитие уважения и любви к Самаре с малых лет. Вся выпускаемая продукция пользуется большим спросом у покупателей. А годом ранее было проведено частичное обновление производственного оборудования.

Управленческие функции распределены между директором, его заместителями и главным бухгалтером. Перед каждым работником установлены конкретные задачи, за выполнение которых они несут ответственность. Политика оплаты труда работников строится на зависимости размера заработка от объемов реализации.

2.2. Основные показатели и анализ хозяйственной деятельности оао «Самарский хлебозавод №9»

Основной производственной деятельностью предприятия ОАО «Самарский хлебозавод №9» является производство хлебобулочных изделий с последующей их реализацией населению города Самары. Показатели развития предприятия представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Основные показатели развития предприятия

Показатели	Годы			Относит. показ. % 2012/2010
	2010	2011	2012
1. Реализовано продукции в текущих ценах, тыс. руб.	194 804	230 718	207 357		106,44
2. Среднегодовая (среднесписочная) численность работающих, чел.	251	240	245		97,61
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов промышленного назначения, тыс. руб.	27 958	23 667	22 491		80,45
4. Реализовано продукции в расчете: а) - на одного работника, тыс. руб.	776	961	846		109,02
б) - на 100 руб. стоимости основных производственных фондов, тыс. руб.	697	976	922		132,28

Как видно из таблицы за период с 2010 по 2012 года был увеличен выпуск и реализация продукции более чем на 6 %. Однако присутствует значительное снижение реализации по сравнению с 2011 годом, что связано с уменьшением покупательской способности населения из-за мирового финансового кризиса и увеличение конкуренции. Среднегодовая численность уменьшилась на 6 человек (2,39%). Стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 5 467 тысяч рублей, что составляет 19,55%.

Влияние данных факторов сказалось на увеличении произведенной и реализованной продукции в расчете на одного работника и на 100 рублей стоимости основных производственных фондов.

Изменение стоимости ОС связано с уменьшением остаточной стоимости и ликвидацией морально устаревшего оборудования, а рост производства и реализации продукции связан с более эффективным использованием оборудования, производственного персонала, грамотного подбора товарного ассортимента. Все эти мероприятия были учтены в долгосрочной финансовой политике предприятия (стратегическое планирование).

Рассмотрим показатели финансовой деятельности предприятия на примере таблицы 2.2 «Доходы» и таблицы 2.3 «Расходы».

Таблица 2.2 – Доходы (тыс.руб.)

№	Показатели	2010	2011	2012
1	Доходы от основного вида деятельности	194 804	230 718	207 357
2	Доходы от прочей реализации	316	1 370	781
3	Доходы от сдачи имущества в аренду	1 985	2 180	2 260
4	Дивиденды	569	672	122
5	Прочие доходы	491	3 286	741
Итого =		198 166	238 226	211 261

Таблица 2.3 – Расходы (тыс.руб.)

№	Показатели	2010	2011		2012
1	Себестоимость продукции	135 051	161 343		137 065
2	Коммерческие расходы	35 575	39 894		42 836
3	Управленческие расходы	21 092	22 339		23 664
4	Прочие расходы	4 659	6 418		6 140
5	Проценты к уплате	646	540		983
Итого =		197 023	230 534	210 888

Из данных таблиц следует, что на фоне общего роста доходов предприятия, за исследуемый период, имеет место значительное снижение показателей по сравнению с 2011 годом (как уже было замечено выше).

Расходы имеют похожую тенденцию, но нельзя не отметить значительное снижения себестоимости продукции к 2011 году (или ее незначительное увеличение по сравнению с 2010 годом), как положительный показатель, а рост коммерческих, управленческих и прочих расходов как – отрицательный показатель финансовой деятельности.

Оценка экономической эффективности товарной продукции хлебозавода представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Экономическая эффективность товарной продукции

Показатели	Годы			Относит. показ. % 2012/2010
	2010	2011	2012
1. Товарная продукция, тыс. руб.	194 804	230 718	207 357		106,44
2. Себестоимость производственная товарной продукции, тыс. руб.	135 051	161 343	137 065		101,49
3. Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	59 753	69 375	70 292		117,69
4. Уровень рентабельности (убыточности), %	30,67	30,07	33.90		110,53
5. Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,69	0,70	0,66		95,80

Анализ данных в таблице 2.4 показывает, что за период с 2010 по 2012 года на 1,5% увеличилась производственная себестоимость товарной продукции, которая связана с увеличением затрат на приобретаемое сырье, оплату труда сотрудников и затрат на производство продукции, на фоне снижения стоимости основных средств и закупочной цены на муку. За анализируемый период отмечается работа предприятия с прибылью. Показатели прибыли и рентабельности увеличились более чем на 17% и 10% соответственно, что напрямую связано с уменьшением показателя затрат на один рубль товарной продукции (4,2%). Это говорит об эффективном управлении производством предприятия в целом и о правильной финансовой политике предприятия в частности.

Проведем структурный анализ балансов предприятия (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Структурный анализ балансов предприятия (тыс. руб.).

Показатели	2010			2011			2012
	на начало	на конец	отклонение	на начало	на конец	отклонение	на начало	на конец	отклонение
Денежные средства	1 005	1 667	662	1 667	3 409	1 742	3 409	597	-2 812
Долгосрочные финансовые вложения	76	76	0	76	69	-7	69	69	0
Основные средства	22 771	25 378	2 607	25 378	21 955	-3 423	21 955	23 027	1 072
Незавершенное строительство	8 653	2 282	-6 371	2 282	2 351	69	2 351	4 080	1 729
Производственные запасы	7 436	8 240	804	8 240	8 621	381	8 621	9 744	1 123
Прибыль	8 093	1 143	-6 950	1 143	7 692	6 549	7 692	573	-7 119
Дебиторская задолженность	6 214	9 029	2 815	9 029	10 892	1 863	10 892	11 360	468
Кредиторская задолженность	9 929	12 137	2 208	12 137	14 858	2 721	14 858	16 304	1446

Согласно данным, представленным в таблице 2.5, можно сделать вывод, что в целом финансовое состояние удовлетворительное, хотя наблюдается некоторое ухудшение в 2012 году. Остаток денежных средств значительно уменьшился. Увеличилась абсолютная величина основных средств, в 2011 реализованы и списаны транспортные средства, а 2012 приобретен земельный участок и печь для производства, ввод в эксплуатацию которой запланирован на 2013 год. По сравнению с 2010 и 2011 годом прибыль снизилась из снижения выручки и повышения стоимости энергоносителей и прочих коммунальных расходов. В 2012 году на возмещении части затрат на уплату процентов по краткосрочным кредитам из федерального и областного бюджета было получено 105 тысяч рублей.

Увеличение производственных запасов связано в основном с повышением цен на сырье и материалы.

Рост дебиторской задолженности произошел из-за увеличения отгрузки продукции без предоплаты (увеличение отсрочки платежа), в оплату за сырье и материалы поставщикам, а также несвоевременной оплаты покупателей за поставленную продукцию.

Рассмотрим теперь базовые коэффициенты финансового состояния хлебозавода, которые представлены в таблице 2.6.

Положительно характеризует финансовое состояние то, что доля дебиторской задолженности в стоимости имущества не велика, а также высок удельный вес собственных средств в стоимости имущества.

Коэффициент автономии характеризует степень финансовой независимости от заемных источников финансирования. Расчетное значение показывает, что весь заемный капитал не может быть компенсирован собственностью организации.

Доля заемных средств в стоимости имущества показывает, что хлебозавод стал больше использовать заемные средства, для увеличения свободы финансового маневра, повысить ее инвестиционные возможности.

Таблица 2.6 – Базовые коэффициенты финансового состояния.

Показатели	2010	2011	2012	Нормативное значение
Показатели финансовой устойчивости
Доля дебиторской задолженности в стоимости имущества	0,17	0,20	0,21
Коэффициент автономии (доля собственных средств в общей сумме активов баланса)	0,53	0,55	0,46	> 0,5
Коэффициент финансовой зависимости (отношение суммы всех обязательств к сумме активов)	0,47	0,45	0,54	< 0,5
Коэффициент соотношения заемных средств и собственного капитала	0,25	0,10	0,30	< 1,0
Показатели платежеспособности (ликвидности)
Коэффициент абсолютной ликвидности (отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к краткосрочным обязательствам)	0,09	0,19	0,03	0,2 – 0,5
Коэффициент промежуточного покрытия (отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам)	0,56	0,80	0,50	> 1,0
Общий коэффициент покрытия (отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений дебиторской задолженности, запасов к краткосрочным обязательствам)	0,99	1,28	0,91	> 2,2
Показатели деловой активности (оборачиваемости)
Общий коэффициент оборачиваемости (отношение выручки от реализации к стоимости имущества)	6,02	7,66	6,37
Оборачиваемость запасов (отношение стоимости реализуемой продукции к стоимости запасов и затрат), число оборотов	23,64	26.76	21,28
Коэффициент оборачиваемости в днях (365 дней / число оборотов)	15,44	13,64	17,15
Коэффициент оборачиваемости собственных средств (отношение выручки от реализации к собственным средствам)	7,17	7,82	8,24
Показатели рентабельности
Чистая рентабельность продаж	0,0039	0,0284	0,0013
Общая рентабельность продаж	0,0059	0,0333	0,0028
Показатель обеспеченности текущей деятельности собственными средствами
Коэффициент маневренности собственных средств	-0,19	-0,02	-0,29	> 0,5
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	-0,64	-0,07	-0,76	> 0,6
Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств	0,75	1,04	0,94

Способность предприятия оперативно погасить свои обязательства за счет легко реализуемых активов, свидетельствует о низком уровне платежеспособности. Коэффициент промежуточного покрытия показывает не возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств и дебиторской задолженности.

Общий коэффициент покрытия показывает, что даже с учетом запасов, у предприятия недостаточно ликвидных средств, для выполнения краткосрочных обязательств.

Снижение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует об увеличении краткосрочной кредитной задолженности, что является отрицательным фактором.

Анализ показателей деловой активности показывает, насколько эффективно организация использует имеющиеся средства. Показатель оборачиваемости запасов достаточно высокий, что отражает нормальную скорость реализации продукции. Общий коэффициент оборачиваемости показывает, что уровень продаж превышает вложенный капитал. В частности, в 2012 году на 1 рубль активов было реализовано продукции на 6,37 рублей. Обновление запасов происходило за 17 дней, а на 1 рубль собственных средств, приходилось 8,24 рубля выручки от реализации, что выше показателей 2011 и 2010 годов.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей достаточно свободно маневрировать этими средствами. Финансовое состояние предприятия тем лучше, чем выше данный коэффициент. Наблюдается ухудшение этого показателя по сравнению с 2011 и 2010 годами.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами – это показатель доли (степени) покрытия материальных запасов собственными источниками. Если скопилось не обоснованно много запасов, то значение этого показателя будет меньше. Из данных таблицы следует, что фактические производственные запасы на много превышают нормативное значение, ситуация улучшалась в 2010 году, но в 2012 году ухудшилась даже по сравнению с 2010 годом.

Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств больше коэффициента соотношения, заемных и собственных средств значит, предприятие находится на уровне минимальной финансовой стабильности, а его показатель в 2012 году лучше, чем в 2010, но хуже – 2011 года.

Из всего вышеизложенного в этой главе можно сделать следующий вывод: в целом ОАО «Самарский хлебозавод №9» ведет правильную финансовую политику, которая позволяет ему работать с прибылью. Однако имеется ряд недостатков в планировании стратегических и тактических задач и как следствие в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Какие механизмы способны изменить в лучшую сторону показатели финансово-экономические деятельности предприятия? На этот вопрос попытаемся ответить в следующей главе.