Розділ 2. Дослідження фінансово-економічної діяльності

ТзОВ «КУА «Полтавтрансбуд».

2.1. Основні показники діяльності підприємства

На основі фінансової звітності досліджуваного підприємства (Баланс, Звіт про фінансові результати) заповнити основні показники діяльності підприємства в табл. 1:

Таблиця 2.1.

Основні показники діяльності підприємства

Показники	Сума, тис.грн		Відхилення +\-	Відхилення %
	На початок періоду	На кінець періоду
Первісна вартість основних засобів	98	332	234	238,78
Сума зносу основних засобів	9	81	72	800,00
Вартість основних засобів, що надійшли протягом звіт­ного періоду	-	234		-
Грошові кошти та їхні еквіваленти	82	24	-58	-70,73
Запаси	224	832	608	271,43
Загальна сума поточної дебіторської заборгованості	560	698	138	24,64
Продовження таблиці 2.1.
Поточні фінансові інвестиції	-	-	-	-
Оборотні активи	1438	2409	971	67,52434
Власний капітал	401	431	30	7,48
Довгострокові зобов'язання	-	-	-	-
Поточні зобов'язання	1130	2235	1105	97,79
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	7759	4297	-3462	-44,62
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	6504	3581	-2923	-44,947
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	5553	2726	-2827	-50,91
Валовий прибуток від реалізації продукції	951	855	-96	-10,09
Прибуток від операційної діяльності	78	415	337	432,05
Прибуток від звичайної діяльності	36	415	379	1052,78

2.2. Показники ліквідності ТзОв «куа «Полтавтрансбуд».

Ліквідність - це здатність підприємства розраховуватися зі своїми поточними зобов'язаннями перед закордонними контрагентами шляхом перетворення активів на гроші.

Для ознайомлення з ліквідністю та платоспроможністю підприємства за даними балансу підприємства (форма №1) я визначила комплекс оціночних показників. В першу чергу з цією метою використала три наступні коефіцієнти:

1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) – Кп , що показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити, якщо воно реалізує усі свої оборотні активи, в тому числі і матеріальні запаси. Цей коефіцієнт показує також, скільки гривень оборотних коштів приходиться на кожну гривню поточних зобов’язань.

2. Коефіцієнт швидкої (критичної) ліквідності – Кшл , що показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів – грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та кредиторської заборгованості. Цей показник показує платіжні можливості підприємства щодо погашення поточних зобов’язань за умови своєчасного здійснення розрахунків з дебіторами.

3. Коефіцієнт абсолютної (грошової) ліквідності (Кабл), що показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити своїми коштами негайно.

У таблиці 2.2 наведені розраховані за даними балансу підприємства значення перелічених коефіцієнтів у порівнянні з їх нормативними значеннями.

Таблиця 2.2

Аналіз показників ліквідності та платоспроможності ТзОВ «КУА «Полтавтрансбуд».

п/п	Показники	Індекс показ-ника	Порядок розрахунку показника	Оптима-льне значення	На поча-ток року	На кінець року
1	Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності)	Кп	Оборотні активи / Поточні зобов’язання	>1	1,273	1,078
2	Коефіцієнт швидкої ліквідності	Кшл	Оборотні активи мінус запаси / поточні зобов’язання	0,6÷0,8	1,074	0,706
3	Коефіцієнт абсо-лютної ліквідності	Кабс	Грошові кошти та їх еквіваленти / поточні зобов’язання	0,2÷0,35	0,073	0,011

Аналіз розрахованих показників платоспроможності по підприємству ТзОВ «КУА «Полтавтрансбуд».. дає змогу зробити такі висновки: за результатами обчислення коефіцієнта загальної ліквідності, підприємство спроможне вчасно погашати свої поточні зобов'язання за рахунок усіх оборотних активів: грошових коштів, дебіторської заборгованості, товарно-матеріальних запасів, проте в динаміці цей показник дещо зменшився; коефіцієнт швидкої ліквідності допоміг оцінити можливість погашення підприємством короткострокових зобов'язань у випадку його критичного стану, на кінець звітного періоду показник є в межах оптимального значення; згідно розрахунків коефіцієнт абсолютної ліквідності, або коефіцієнта платоспроможності має певну тенденцію зниження, що означає зростаючий ризик неплатоспроможності підприємства.