- •1.1. Система показателей оценки устойчивости и платежеспособности предприятия
- •1.2. Российское законодательство о банкротстве предприятий
- •1.3. Динамика показателей финансовой устойчивости и платежеспособности промышленных предприятий
- •2. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.1. Анализ динамики имущества и источников его формирования
- •Анализ структуры и динамики актива баланса
- •Анализ структуры и динамики пассива баланса
- •Характеристика возможных типов балансовых изменений
- •2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •2.2.1. Оценка финансовой ситуации на предприятии
- •Исходные данные для оценки типа финансовой ситуации
- •Оценка типа финансовой ситуации на предприятии
- •Характеристика типов финансовой ситуации на основе трехкомпонентного показателя
- •Оценка финансовой ситуации по трехкомпонентному показателю
- •2.2.2. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •2.3. Анализ платежеспособности предприятия
- •2.3.1. Анализ ликвидности активов
- •Анализ ликвидности активов
- •2.3.2. Анализ ликвидности баланса
- •Анализ ликвидности баланса (тыс. Руб.)
- •Условия ликвидности баланса и зоны риска
- •2.4. Оценка вероятности банкротства предприятия
- •3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия и совершенствования методики финансового анализа
Анализ структуры и динамики пассива баланса
Пассив баланса |
На начало года |
На конец года |
Изменение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
|||
Источники имущества – всего |
25 040 |
100 |
27 475 |
100 |
2 435 |
0 |
1. Собственный капитал |
16 673 |
66,6 |
14 489 |
52,7 |
-2 184 |
-13,9 |
2. Заемный и привлеченный капитал |
2 907 + 5 460 = 8 367 |
33,4 |
2 781 + 10 205 = 12 986 |
47,3 |
+4 619 |
+13,9 |
2.1. Долгосрочные обязательства |
2 907 |
34,7 |
2 781 |
21,4 |
-126 |
-13,3 |
2.2. Краткосрочные кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.3. Кредиторская задолженность |
5 460 |
65,3 |
10 205 |
78,6 |
+4 745 |
+13,3 |
В структуре имущества Открытого Акционерного Общества "Нижегородский завод точного машиностроения" наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы:
На начало года: 21 581 тыс. руб. (86,2%)
На конец года: 21 963 тыс. руб. (80%)
В структуре оборотного капитала Открытого Акционерного Общества "Нижегородский завод точного машиностроения" преобладают материальные оборотные средства (запасы):
На начало года: 2 301 тыс. руб. (66,5%)
На конец года дебиторская задолженность: 2 169 тыс. руб. (39,4%)
И денежные средства: 1 816 тыс. руб. (32,9%)
Исходя из структуры пассива баланса, можно сделать вывод о том, что из источников имущества Открытого Акционерного Общества "Нижегородский завод точного машиностроения" преобладает собственный капитал:
На начало года: 16 673 тыс. руб. (66,6%)
На конец года: 14 489 тыс. руб. (52,7%)
Заёмные средства привлечены больше на конец года на 4 619 тыс. руб. (13,9%).
При оценке динамики изменений можно руководствоваться примерной схемой балансовых изменений (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Характеристика возможных типов балансовых изменений
Активы |
Пассивы |
1 |
2 |
Рациональное увеличение статей баланса |
|
Увеличение: + стоимости основных средств ‒ величины запасов при одновременном увеличении выручки от продаж ‒ денежных средств в пределах 10-30% суммы оборотного капитала |
Увеличение: ‒ уставного капитала ‒ нераспределенной прибыли ‒ резервного капитала + общее увеличение суммы и доли собственных средств в целом |
Нерациональное увеличение статей баланса |
|
Увеличение: + денежных средств свыше 30% суммы оборотного капитала ‒+ дебиторской задолженности свыше 40% - 39,4% суммы оборотного капитала ‒ остатков готовой продукции при отсутствии одновременного роста выручки |
Увеличение: + кредиторской задолженности, объемов привлеченных краткосрочных кредитов при отсутствии одновременного роста выручки + общее увеличение суммы и доли заемных средств в целом |
1 |
2 |
Рациональное уменьшение статей баланса |
|
Уменьшение: ‒ незавершенного производства ‒ величины запасов, в том числе остатков готовой продукции, при одновременном уменьшении выручки от продаж ‒ дебиторской задолженности |
Уменьшение: ‒ кредиторской задолженности ‒ привлеченных кредитов ‒ общее уменьшение суммы и доли заемных средств в целом |
Нерациональное уменьшение статей баланса |
|
Уменьшение: ‒ денежных средств ниже 10% оборотного капитала + величины запасов при одновременном увеличении выручки от продаж ‒ стоимости основных средств |
Уменьшение: ‒ уставного капитала ‒ нераспределенной прибыли ‒ резервного капитала + общее уменьшение суммы и доли собственных средств в целом |