Вопрос 2. Учет операций по расчетным счетам (51)

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51, аналитический учет может быть установлен в рамках каждого отдельного открытого расчетного счета организации.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные счета, в любом количестве. Государство не имеет права ограничивать компании. Для того чтобы открыть расчетный счет, компания должна предоставить в банки следующие документы:

1. Заявление об открытии расчетного счета.

2. Нотариально заверенные копии устава организации, выписки из единого реестра юридических или физических лиц (И.П.), копии приказов о назначении в должность директора и главного бухгалтера.

При открытии либо закрытии расчетного счета, организация обязана уведомить об этом контролирующий орган (Налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, фонд социального страхования). Если организация своевременно не погашает свою задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, то контролирующие органы предпринимают следующие действия:

1. Налоговая инспекция. Полностью блокирует операции по расчетному счету на сумму задолженности по конкретному налогу.

2. Внебюджетные фонды. Направляют в банк требование, на основании которого сумма долго списывается автоматически.

После предоставления документов, банк составляет договор на рассчетно-кассовое обслуживание с организацией. Каждому предприятию присваивается свой индивидуальный номер расчетного расчета, а также заполняется карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера, а также оттиск печати. По законодательству РФ организациям разрешается проводить наличные расчеты в рамках одного договора на сумму, не превышающую 100 тыс. Сверх установленной суммы, платежи должны проводиться в безналичном порядке. По законодательству РФ, если у организации отсутствует печать, то банк разрешает своему клиенту предоставить платежные документы без печати, но только на тот срок, который необходим для её изготовления. Банк обязан контролировать все операции по движению денежных средств на расчетном счете. Под движением денежных средств на расчетном счете понимается их поступление и их расход.

Виды поступлений:

1. Поступление суммы от покупателя (банковская выписка): Д51К62

2. Сдача выручки из кассы: Д51К71; Д51К50;

3. Пополнение средств за счет учредителя: Д51К75

Расход сумм:

1. Оплата услуг и обязательные платежи.

2. Пополнение корпоративной пластиковой карты.

3. Снятие наличных денежных средств с расчетного счета (Документ-чек Д71К51).

В банке существует очередность платежей, например:

Оплата налоговым органам стоит в 3-ей очереди, а оплата прочим поставщикам в 6-ой очереди. Ежедневно в банке, в конце рабочего дня формируют для каждого предприятия банковскую выписку, которая представляет собой документ, содержащий информацию об остатках денежных средств на начало и конец рабочего дня, а также сумм поступления и расходования средств. Помимо этого, к выписке прикрепляются документы подтверждающие право на получение или списание средств (платежное поручение, объявление на взнос наличных).