Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности

Налог, сбор

Налоговый

(отчетный)

период

Срок уплаты налога, сбора

В статусе налогоплательщика

Налог на

добавленную стоимость

квартал

не позднее 20-го числа каждого из

трех месяцев, следующего за истекшим

налоговым периодом

(по операциям, признаваемым объектом

налогообложения в соответствии c

пп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 146 НК РФ)

не позднее 20-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым

периодом

(уплачивается лицами, перечисленными

в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае

выставления ими покупателю счета-

фактуры с выделением суммы НДС)

уплачивается при ввозе товаров на

территорию РФ и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией в

соответствии с ТК РФ

Акцизы

календарный

месяц

не позднее 25-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым

периодом

(при реализации (передаче)

налогоплательщиками произведенных

ими подакцизных товаров)

не позднее 25-го числа третьего

месяца, следующего за истекшим

налоговым периодом

(по прямогонному бензину)

уплачивается при ввозе товаров на

территорию РФ и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией в

соответствии с ТК РФ

Косвенные налоги

(налог на

добавленную стоимость

и акцизы)

-

не позднее 20-го числа месяца,

следующего за месяцем:

- принятия на учет импортируемых

товаров;

- срока платежа, предусмотренного

договором (контрактом) лизинга

(уплачиваются при импорте товаров на

территорию РФ с территории

государств - членов таможенного

союза

(за исключением акцизов по

маркируемым подакцизным товарам)

Налог на доходы

физических лиц

за январь -

июнь

авансовые платежи:

не позднее 15 июля текущего года

(в размере половины годовой суммы

авансовых платежей)

за июль -

сентябрь

авансовые платежи:

не позднее 15 октября текущего года

(в размере одной четвертой годовой

суммы авансовых платежей)

за октябрь-

декабрь

авансовые платежи:

не позднее 15 января следующего года

(в размере одной четвертой годовой

суммы авансовых платежей)

календарный

год

общая сумма налога:

не позднее 15 июля года, следующего

за истекшим налоговым периодом

Сборы за пользование

объектами животного

мира и

за пользование

объектами водных

биологических ресурсов

разовый

при получении разрешения на добычу

объектов животного мира

(плательщики сбора за пользование

объектами животного мира)

разовый

при получении разрешения на добычу

(вылов) водных биологических

ресурсов

(плательщики сбора за пользование

объектами водных биологических

ресурсов)

регулярный

ежемесячно

не позднее 20-го числа равными

долями в виде регулярных взносов в

течение всего срока действия

разрешения на добычу (вылов) водных

биологических ресурсов

(плательщики сбора за пользование

объектами водных биологических

ресурсов)

едино-

временный

не позднее 20-го числа месяца,

следующего за последним месяцем

срока действия разрешения на добычу

(вылов) водных биологических

ресурсов

(плательщики сбора за пользование

объектами водных биологических

ресурсов)

Водный налог

квартал

не позднее 20-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым

периодом

Налог на добычу

полезных ископаемых

календарный

месяц

не позднее 25-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым

периодом

Транспортный налог

календарный

год

срок устанавливается законами

субъектов РФ, но не ранее 1 ноября

года, следующего за истекшим

налоговым периодом

Земельный налог

налоговый

период:

календарный

год

отчетный

период: <*>

I квартал,

II квартал,

III квартал

срок устанавливается нормативными

правовыми актами представительных

органов муниципальных образований

(законами городов федерального

значения Москвы и Санкт-Петербурга),

но не ранее 1 февраля года,

следующего за истекшим налоговым

периодом

Налог на имущество

физических лиц

календарный

год

не позднее 1 ноября, следующего за

годом, за который начислен налог

за календарный год

(- по новым строениям, помещениям и

сооружениям налог уплачивается с

начала года, следующего за их

возведением или приобретением;

- по перешедшим по наследству

строениям, помещениям и сооружениям

налог уплачивается с момента

открытия наследства;

- при переходе права собственности

на строение, помещение, сооружение

от одного собственника к другому в

течение календарного года налог)

уплачивается:

первоначальным собственником

с 1 января этого года до начала того

месяца, в котором он утратил право

собственности на указанное

имущество;

новым собственником начиная с

месяца, в котором у него возникло

право собственности

В статусе налогового агента

Налог на

добавленную стоимость

квартал

не позднее 20-го числа каждого из

трех месяцев, следующего за истекшим

налоговым периодом, равными долями

Налог на доходы

физических лиц

-

по доходам, выплаченным физическим

лицам, из средств налогового агента,

находящихся на его счетах в банке,

не позднее:

- дня фактического получения в банке

наличных денежных средств на выплату

дохода;

- дня перечисления дохода со счетов

налоговых агентов в банке на счета

налогоплательщика либо по его

поручению на счета третьих лиц в

банках

по доходам, выплаченным физическим

лицам в иных случаях, не позднее:

- дня, следующего за днем

фактического получения

налогоплательщиком дохода (в

отношении доходов, выплачиваемых в

денежной форме);

- дня, следующего за днем

фактического удержания исчисленной

суммы налога (в отношении доходов,

полученных налогоплательщиком в

натуральной форме либо в виде

материальной выгоды)