6. Расчет экономической эффективности и сроков окупаемости

6.1. Расчет экономического эффекта от применения предложенной технологии ремонта

1) ∆К = З_кап

где ∆К- изменение капитальных затрат, руб./год;

З_кап – общая стоимость дополнительных капитальных затрат, руб./год (взять из п.1.4);

∆К= 1 608 050 руб./год;

2) ∆С = С_баз-С_пр

где ∆С – изменение себестоимости, руб./агр;

С_баз – себестоимость базовая, руб./агр;

С_пр – себестоимость проектная, руб./агр. (взять из п.5 таблица 2 итог гр.3)

Величину базовой себестоимости взять из технологической части дипломного проекта (при отсутствии данных – у консультанта):

Примем значение базовой себестоимости равным 5106 руб/агр (из таблицы 1)

∆С= 5106 – 4295 = 811 руб./агр

3) Э=∆С * Q_г - ∆К * Е_н

где Э – экономический эффект от применения предложенной технологии ремонта, руб./год;

∆С - изменение себестоимости, руб./агр;

Q_г – число ремонтов в год; (взять из таблицы 1)

∆К - изменение капитальных затрат, руб./год;

Е_н – коэффициент эффективности капитальных затрат (нормативный).

Значение нормативного коэффициента эффективности капитальных затрат составляет 0,15

Э= 811 * 750 – 1608050 * 0,15 = 367 043 руб./год

6.2. Расчет фактической эффективности проекта

Е_ф= Э/∆К

где Е_ф – фактическая эффективность проекта;

Э - экономический эффект от применения предложенной технологии ремонта, руб./год; (взять из п.6.1)

∆К - изменение капитальных затрат, руб./год. (взять из п.6.1)

Е_ф= 367043 / 1608050 = 0,23

Это значение больше, чем нормативное значение (0,15) , значит вложения эффективны.

6.3. Расчет срока окупаемости затрат

Т=1/Е_ф

где Т – срок окупаемости затрат, год;

Е_ф – фактическая эффективность проекта (взять из п.6.2)

Т= 1 / 0,23 = 4,38 год.

Проведем расчет нормативного срока окупаемости затрат:

Т_норм = 1 / 0,15 = 6,67 лет

Таким образом срок окупаемости нашего проекта (4,38 года) меньше расчетного нормативного значения (6,67 лет), это положительный момент, который говорит о высокой эффективности нашего проекта

6.4. Расчет годовой выручки

B_г = С _полн * (100+ Re)

где В_г – выручка годовая, руб./год;

С_полн – полная себестоимость годовая, руб./год; (см. таблицу №2, итог графы 2.)

Re – рентабельность продукции (услуг), % (взять из технологической части проекта)

Примем значение Re равным 20% (из таблицы 1)

В_г = 3221624 * (100 + 20%) = 3 865 949 руб./год

Рассчитаем цену 1 ремонта

Ц_ед = Ц_ед = = 5154,60 р.

6.5 Расчет прибыли

П_г = В_г - С_полн

где П_г – прибыль годовая, руб./год;

В_г – выручка годовая, руб./год (взять из п.6.4);

С_полн – полная себестоимость годовая, руб./год (см. таблицу №2, итог графы 2.)

П_г= 3865949 – 3221624 = 644 325 руб./год

7. Оценка степени экономического риска

Степень экономического риска в условиях неопределенности оценивается при помощи точки безубыточности.

Точка безубыточности – объем производства, обеспечивающий суму выручки, которой достаточно для того, чтобы покрыть все постоянные расходы (при этом нет ни прибыли, ни убытка).

Точка безубыточности позволяет провести финансовый анализ проектов и динамичность основных показателей эффективности (прибыль, рентабельность).

Цель анализа безубыточности – вычислить точку безубыточности.

При анализе безубыточности издержки подразделяются на переменные (зависят от объема выпуска: сырье и материалы, зарплата и т.д.) и постоянные (не зависят от объема выпуска: амортизация и т.п.)

Проведем определение точки безубыточности графическим методом. Для этого используем следующие данные:

1. для построения линии выручки:

начало - в точке «0»

вторая точка для построения – годовой объем услуг (взять из п.3.1) и соответствующая ему годовая выручка (взять из п.6.4)

В нашем примере это 750 ремонтов и 3 865 949 р.

2. для построения линии постоянных затрат воспользуемся формулой:

С_пост=А_год + ∑З_накл

где С_пост - постоянные затраты на весь выпуск

А_год – амортизационные отчисления (взять из п.3.3)

∑З_накл – сумма накладных расходов (взять из п. 4.7)

В нашем примере С_пост= 258150+464747 = 722 897 р.

3. для построения линии затрат:

начало – в точке на оси ординат, соответствующей размеру постоянных затрат

вторая точка для построения – годовой объем услуг и соответствующая ему полная годовая себестоимость (см. таблицу №2, итог графы 2.)

В нашем примере начало линии в точке (0; 722 897 р.), вторая точка – 750 ремонтов и 3221624 р.

На пересечении линии затрат и линии выручки находится точка безубыточности. В нашем примере ей соответствует 397 ремонтов. Выручка, соответствующая данному количеству услуг – 2046376 р.

Проведем проверочный расчет точки безубыточности математическим методом.

Выпуск продукции в точке безубыточности (в натуральном измерении) рассчитывается по формуле

ВП_ТБ =

где ВП_ТБ – выпуск продукции в точке безубыточности

С_пост - постоянные затраты на весь выпуск

С_перем - переменные затраты на единицу продукции (услугу)

Ц_ед – цена 1 единицы продукции (услуги)

Данные для расчета затрат взять из таблицы 2 (см. п.5). Цену за единицу услуги (продукции) (Ц_ед) взять из п.6.4.

С_перем = З_м + З_э + ∑З_∑

где З_м - общие расходы на оплату труда (взять из п.5 таблица 2 гр.3)

З_э - затраты на технологические материалы (взять из п.5 таблица 2 гр.3)

∑З_∑ - затраты на технологическую энергию (взять из п.5 таблица 2 гр.3)

С_перем= 2000+369+962 = 3 331р.

ВП_ТБ = = 396,41 шт. округляем до 397 шт (т.к. при 396 шт окупаемости еще не будет)

Выручка в точке безубыточности составит 397 * 5154,6 = 2 046 376р.

Таким образом, для того, чтобы окупить свои затраты, необходимо производить 397 ремонтов. Каждый следующий ремонт уже будет приносить прибыль предприятию. То есть при годовом объеме услуг 750 ремонтов проведение 397 ремонтов является необходимостью для оплаты услуг рабочих (заработная плата) оплаты материалов, электроэнергии и прочих расходов, а ремонты с 398-го по 750-й (353 ремонта) приносят предприятию прибыль (резерв безубыточности).

ВЫВОДЫ

При проектировании (модернизации) участка _______________________________________________ были получены следующие экономические показатели:

- срок окупаемости проекта – (взять из п. 6.3) 4,38 года - это меньше, чем нормативный срок (6,67 лет), что является положительным моментом, т.к. проект окупит себя быстрее, чем принято.

- фактическая эффективность проекта – (взять из п. 6.2.) - 0,23 больше чем 0,15 (нормативное значение), значит проект достаточно эффективен.

- экономический эффект (прибыль) – (взять из п. 6.5.) - 644 325 рублей. При заданном уровне рентабельности (20% - среднее значение эффективно работающих предприятий автомобильной отрасли) получена высокая годовая прибыль, которая в дальнейшем может быть повышена за счет снижения материалоемкости производства.

- резерв безубыточности - (взять из п.7) - 750 – 397 = 353 ремонта. На основании проведенной оценки экономического риска выявлено, что необходимо производить 397 ремонтов для окупаемости оплаты услуг рабочих (заработная плата) оплаты материалов, электроэнергии и прочих расходов, а ремонты с 398-го по 750-й (353 ремонт) приносят предприятию прибыль (резерв безубыточности).

Все перечисленные показатели свидетельствуют о достаточной эффективности проекта, следовательно, проектирование нового участка является весьма целесообразным.

Макина Екатерина Юрьевна 8-919-724-10-44

makina_69@mail.ru