- •Пм.04 Составление и использование бухгалтерской отчетности
- •Содержание
- •Введение
- •1.3 Состав и содержание отчетности малых предприятий
- •2.Составление бухгалтерской отчетности (Вариант 1)
- •Аналитические разрезы к счетам 10 и 60
- •3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
- •Заключение
- •Список литературы
2.Составление бухгалтерской отчетности (Вариант 1)
Таблица1
Остатки хозяйственных средств и их источников по состоянию на 1.03.11
Организация ЗАО «Комета»
№ п/п |
Номер счета |
Счета |
Суммы в рублях
|
|
|
|
Вар.1 |
1 |
01 |
Основные средства |
165000 |
2 |
02 |
Износ основных средств |
27500 |
3 |
10 |
Материалы |
74800 |
4 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
20900 |
5 |
20 |
Основное производство |
39600 |
6 |
68 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
7700 |
7 |
43 |
Готовая продукция |
48400 |
8 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5500 |
9 |
50 |
Касса |
2200 |
10 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
44000 |
11 |
51 |
Расчетный счет |
97900 |
12 |
84 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
26400 |
13 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
39600 |
14 |
80 |
Уставный капитал |
244200 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Комета» за март 2011 года
№ п/п |
Документы и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Вар.1 Сумма (руб.) |
||
|
|
Д-Т |
К-Т |
Частная |
Общая |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
44000 |
44000 |
2 |
Расходный кассовый ордер и платежные ведомости Выдана заработная плата |
70 |
50 |
44000 |
44000 |
3 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Металлопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению |
60.2 60.1 68 69.1 |
51 51 51 51 |
12100 8800 4400 5500 |
20900
30800 |
4 |
Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Начислены: Заработная плата Амортизация основных средств Отчисления во внебюджетные фонды(соц.страх.) |
20 20 20 |
70 02 69 |
33000 2200 12540 |
33000 2200 12540 47740 |
5 |
Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1): Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб. Лента изоляционная в рулонах по 100 руб |
20 20 |
10 10
|
13200 11000
2200
|
26400 |
6
|
Накладные, счета, счета-фактуры О Оприходованные материалы от ЗАО Металлопрокат Провод медный в кг по 80 руб. Провод алюминиевый в кг по 50 руб. |
10 10 |
60 60 |
8800 4400 |
13200 |
7 |
Справка бухгалтерии Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных |
01 83
|
83 80 |
23100 |
23100 |
-
8
Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет на хозяйственные нужды
71
50
330
330
9
Авансовый отчет
Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания.
20
71
550
550
10
Накладные цехов
Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости
43
20
101200
101200
-
11
Приказ-накладная
Отгружена в порядке реализации готовая продукция
По договорным ценам с покупателями
По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)
62
90
90
43
132000
88000
132000
88000
12
Выписка из расчетного счета
Зачислен платеж за реализованную продукцию покупателями
51
62
132000
132000
13
Справка бухгалтерии
Рассчитан результат от реализации (перераспределенная прибыль отчетного периода)
90
84
44000
44000
14
Расходный кассовый ордер
Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет
51
51
50
50
660
660
660
660
ИТОГО:
727980
Открытие синтетических счетов: перенос входящего сальдо и оборотов, расчет конечного сальдо
01 «Основные средства» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Н.С.165000 |
|
|
Обороты - |
обороты 27500 |
|
К.С.137500 |
|
|
|
||
02 «Амортизация основных средств» |
|
|||
Дебет |
Кредит |
|
||
|
Н.С.27500 |
|
||
|
4)2200 |
|
||
Обороты |
Обороты 2200 |
|
||
|
К.С.29700 |
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
10 «Материалы» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Н.С.74800 |
|
|
6) 13200 |
5) 26400 |
|
Обороты13200 |
обороты 26400 |
|
К.С.61600 |
|
|
|
20 «Основное производство» |
|||
|---|---|---|---|---|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Н.С.39600 |
10) 101200 |
||
|
4)47740 |
|
||
|
5)26400 |
|
||
|
9)550 |
|
||
|
Обороты 74690 |
Обороты101200 |
||
|
К.С. 13090 |
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
43 «Готовая продукция» |
|
Дебет |
Кредит |
Н.С.48400 |
11) 88000 |
10) 101200 |
|
Обороты 101200 |
обороты 88000 |
К.С. 61600 |
|
90 «Продажи» |
|
Дебет |
Кредит |
Н.С. |
|
11)88000 |
11) 132000 |
13) 44000 |
|
Обороты 132000 |
Обороты 132000 |
К.С. 0 |
|
51 «Расчетные счета» |
|
||||
Дебет |
Кредит |
|
|||
Н.С. 97900 |
|
|
|||
12) 132000 |
1) 44000 |
|
|||
14) 660 |
3) 30800 |
|
|||
Обороты 132660 |
обороты 74800 |
|
|||
|
|
|
|||
К.С. 155760 |
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
62 «Расчеты с покупателями» |
|
Дебет |
Кредит |
Н.С 39600 |
|
11) 132000 |
12) 132000 |
60»Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Дт |
Кт |
|
Нс20900 |
3)20900 |
6)13200 |
Об 20900 |
Об13200 |
|
Кс13200 |
50» Касса» |
|
Дт |
Кт |
Нс2200 |
|
1)44000 |
2) 44000 |
|
8)330 |
|
14)660 |
Об 44000 |
Об 44990 |
Кс 1210 |
|
|
68» Расчеты с бюджетом» |
|||
|---|---|---|---|---|
|
Дт |
Кт |
||
|
|
Нс 7700 |
||
|
3)4400 |
|
||
|
Об 4400 |
Об - |
||
|
|
Кс 3300 |
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
83 «Добавочный капитал» |
|
Дебет |
Кредит |
|
Н.С. 45100 |
7) 23100 |
|
Обороты 23100 |
Обороты 0 |
|
К.С. 22000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
Дебет |
Кредит |
|
Н.С. 5500 |
3) 5500 |
4) 12540 |
Обороты 5500 |
обороты 12540 |
|
К.С. 12540 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
Дебет |
Кредит |
|
Н.С.44000 |
2) 44000 |
4) 33000 |
Обороты 44000 |
обороты 33000 |
|
К.С.33000 |
84 «Нераспределенная прибыль» |
||
Дебет |
Кредит |
|
|
Н.С.26400 |
|
|
13) 44000 |
|
Обороты 0 |
обороты 44000 |
|
|
К.С.70400 |
|
66 «Краткосрочные кредиты» |
|
Дебет |
Кредит |
|
Н.С 53900 |
Обороты 0 |
обороты 0 |
|
К.С. 53900 |
80 «Уставный капитал» |
|
Дебет |
Кредит |
|
Н.С. 244200 |
|
7) 23100 |
Обороты 0 |
обороты 23100 |
|
К.С. 267300 |
|
|
04 «Нематериальные активы» |
|
Дебет |
Кредит |
Н.С.7150 |
|
Обороты 0 |
обороты 0 |
К.С. 7150 |
|
-
-
Дт
Кт
Н.С 550
8)330
9) 550
Об.330
Об.550
К.С 330
-