2.2Анализ источников формирования оборотных средств

Источниками формирования оборотных средств являются:

Таблица 11- Анализ источников формирования оборотных средств за базисный период

Источники формирования оборотных средств	На начало периода		На конец периода		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Оборотные средства:	1164	100	1456,8	100	292,8	25,2
В том числе:
собственные;	957,8	82,3	985,1	67,7	27,3	2,85
заёмные	206,2	17,7	471,7	32,3	265,5	128,8
Из них:
кредиторская задолженность	83,1	7,2	57,9	4	-25,2	-30,4
прочие краткосрочные обязательства	123,1	10,5	413,8	28,3	290,7	236,2

Диаграмма 11-Анализ источников формирования оборотных средств за базисный период

Таблица 12-Анализ источников формирования оборотных средств за отчётный период

Источники формирования оборотных средств	На начало периода		На конец периода		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Оборотные средства:	1456,8	100	1823,6	100	366,8	25,2
В том числе:
собственные;	985,1	67,7	1007	55,2	21,9	2,2
заёмные	471,7	32,3	816,6	44,8	344,9	73,2
Из них:
кредиторская задолженность	57,9	4	37,2	2	-20,7	-35,8
прочие краткосрочные обязательства	413,8	28,3	779,4	42,8	365,6	2

Диаграмма 12-Анализ источников формирования оборотных средств за отчётный период

2.3Анализ эффективности использования оборотных средств гостиницы за отчётный и базисный периоды:

Показатели	Базисный период	Отчётный период	Отклонение
1.Коэффициент оборачиваемости, обороты	14,8	13,4	-1,4
2.Период оборачиваемости (скорость оборота), дни	24,7	27,3	2,6
3.Коэффициент закрепления (загрузки), руб./руб.	0,067	0,0746	0,0076
4.Коэффициент эффективности использования оборотных средств	1,2	2,4	1,2
5.Оборачиваемость запасов, обороты	37,5	32,3	-5,2
6.Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	82	98	16
7.Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, %	30%	21%	-9%

Расчёты:

1. Коэффициент оборачиваемости, обороты:

КО₌В : ОА_ср

КО_б = 19457: ((1164+1456,8): 2) = 19457 : 2620,8=14,8;

КО_о = 21845: ((1823,6+1456,8) :2) =21845: 3280,4 13,4;

Отклонение = КО_о- КО_б = 13.4- 14.8= -1,4

Период оборачиваемости (скорость оборота), дни :

Д = Т: КО

Д_б = 365:14,8 =24,7;

Д_о = 365:13.4 27,3;

Отклонение = Д_о- Д_б =27,3- 24,7 = 2,6

2. Коэффициент закрепления (загрузки), руб./руб.:

К_з =1: КО

К_зб = 1:14,8 0,067;

К_зо = 1:13,4 0,01746;

Отклонение = К_зо- К_зб =0,01746– 0,067 = 0,0076

Коэффициент эффективности использования оборотных средств:

КЭ=П : ОА_ср

КЭ_б = 1456,2: ((1164+1456,8): 2) 1456,2: 1310,4 1,2;

КЭ_о = 2189: ((1823,6+1456,8): 2) 2189 : 1640,2=2,4;

Отклонение = КЭ_о- КЭ_{б =}2,4 - 1,2 = 1,2

Оборачиваемость запасов, обороты:

КО_з = В : МЗП_ср

КО_зб =19457: ((482,1 +556,1):2) 19457 : 519,1 37,5;

КО_зо=21845: ((556,1 +798): 2) 21845 : 677,05 =32,3;

Отклонение = КО_зо- КО_зб = 32,3 – 37,5 = -5,2

3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты:

КО_дз = В : ДЗ_ср

КО_дзб =19457:((225,7 +251,3):2) 19457: 238,5=82

КО_дзо= 21845 : ((251,3+195): 2) = 21845 : 223,15=98

Отклонение = КО_дзо- КО_дзб = 98- 82= 16

4. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности , %:

К_с=КЗ_ср:ДЗ_ср 100%

К_сб= ((83,1+57,9):2): ((225,7+251,3):2) 100%=70,5: 238,5 100% =30%

К_со =((57,9+372):2) : ((251,3+195):2) 100% =47,55: 223,15 100% =21%

Отклонение= К_со – К_сб = 21% - 30% = -9%

Вывод: предприятие работает на среднем уровне по тенденции развития. Однако оно стремится к повышению эффективности качества своей предпринимательской деятельности, ведь это один из лучших способов выжить в современных рыночных отношениях. Эффективность использования оборотных средств несколько мала.