Глава 2 анализ эффективности использования оборотных активов
2.1 Анализ структуры и динамики оборотных средств
Структура активов - это соотношение между отдельными элементами оборотных средств и их составными частями.
Рис. 1.1. Схема структуры активов баланса
Диаграмма 1- Анализ структуры и динамики активов предприятия за базисный период
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1.Внеоборотные активы |
3569,2 |
71 |
4569,2 |
71,5
|
1000 |
28 |
2. Оборотные средства |
1456,8 |
29 |
1823,6 |
28,5 |
366,8 |
25,18 |
Итого |
5026 |
100 |
6392,8 |
100 |
1366,8 |
27,19 |
Таблица 2-Анализ структуры и динамики активов предприятия за отчётный период
Динамика активов – это показатель качества работы предприятия, другими словами, это способ оценивания деятельности предприятия (с помощью таблиц, диаграмм и т. 2. Оборотные средства |
1164 |
32 |
1456,8 |
29 |
292,8 |
25,15 |
Итого |
3633 |
100 |
5026 |
100 |
139,3 |
38 |
Диаграмма 2 - Анализ структуры и динамики активов предприятия за отчётный период
Проанализировав результаты таблиц и диаграмм можно сказать, что на конец как отчётного так и базисного периода в необоротные активы увеличиваются быстрее, изменение оборотных активов не значительно в обоих периодах. Наблюдается положительные тенденции, так как оба показателя к концу года увеличиваются.
Структура оборотных средств – это удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в их общей стоимости.
Динамика оборотных средств – это характер изменения обращения оборотных средств на предприятии во времени, определяемый путём анализа.(таблицы и т.д.)
Оборотные средства |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1. Материальные запасы |
482,1 |
41,4 |
556,1 |
38,2 |
74 |
15,4 |
2.Денежные средства |
285,1 |
24,5 |
386,9 |
26,55 |
101,8 |
35,7 |
3.Дебиторская задолженность |
225,7 |
19,4 |
251,3 |
17,25 |
25,6 |
11,4 |
4.Прочие оборотные средства |
171,1 |
14,7 |
262,5 |
18 |
91,4 |
53,4 |
Итого |
1164 |
100 |
1456,8 |
100 |
292,8 |
25,15 |
Таблица 3-Анализ структуры и динамики оборотных средств за базисный период
Диаграмма 3- Анализ структуры и динамики оборотных средств за базисный период
Оборотные средства |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1. Материальные запасы |
556,1 |
38,2 |
798 |
43,7 |
241,9 |
43,5 |
2.Денежные средства |
386,9 |
26,55 |
765 |
42 |
378,1 |
97,7 |
3.Дебиторская задолженность |
251,3 |
17,25 |
195 |
10,7 |
-56,3 |
-22,5 |
4.Прочие оборотные средства |
262,5 |
18 |
65,6 |
3,6 |
-196,9 |
-75,1 |
Итого |
1456,8 |
100 |
1823,6 |
100 |
366,8 |
25,2 |
Таблица 4-Анализ структуры и динамики оборотных средств за отчётный период
Диаграмма 4- Анализ структуры и динамики оборотных средств за отчётный период
Анализируя данные таблицы можно заметить, сходную позицию базисного и отчётного периода, в том смысле, что в обоих этих периодах материальные запасы берут ориентир на повышение, вслед за ними также усердствуют и денежные средства. Однако, кол-во прочих оборотных средств несколько упало в отчётном периоде. В целом же предприятие пока идёт по правильному пути: дебиторская задолженность мала по рейтингу среди остальных показателей, а в отчётном периоде она резко уменьшилась. Следовательно, предприятие пока может спать спокойно!
Анализ запасов гостиницы
Структура - это “формула существования” запасов на предприятии.
Динамика запасов – это изменение величины запасов на предприятии по истечении определённого промежутка времени.
Запасы |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1.Сырьё и материалы |
49,5 |
10,3 |
68,9 |
12,4 |
19,4 |
39,2 |
2.МБП |
267,9 |
55 |
371,6 |
66,8 |
103,7 |
38,8 |
3.Готовая продукция (товары для перепродажи) |
28,5 |
5,9 |
47,9 |
8,6 |
19,4 |
68 |
4.Товары отгруженные |
136,2 |
28,3 |
67,7 |
12,2 |
-68,5 |
-50,3 |
Итого |
482,1 |
100 |
556,1 |
100 |
74 |
15 |
Таблица 5-Анализ структуры и динамики запасов за базисный период
Запасы |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1.Сырьё и материалы |
68,9 |
12,4 |
266,9 |
33,5 |
198 |
287,1 |
2.МБП |
371,6 |
66,8 |
432 |
54 |
60,4 |
16,3 |
3.Готовая продукция (товары для перепродажи) |
47,9 |
8,6 |
47,9 |
6 |
0 |
0 |
4.Товары отгруженные |
67,7 |
12,2 |
51,2 |
6,5 |
-16,5 |
-24,4 |
Итого |
556,1 |
100 |
798 |
100 |
241,9 |
43,5 |
Диаграмма 5-Анализ структуры и динамики запасов за базисный период
Таблица 6-Анализ структуры и динамики запасов за отчётный период
Диаграмма 6-Анализ структуры и динамики запасов за отчётный период
Анализ денежных средств гостиницы
Денежные средства |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1.Касса |
37,2 |
13 |
36,8 |
9,5 |
-0,4 |
-1,1 |
2.Расчётный счёт |
187,4 |
65,8 |
276,4 |
71,5 |
89 |
47,5 |
3.Валютный счёт |
56,1 |
19,6 |
43,2 |
11,17 |
-12,9 |
-23 |
4.Прочие |
4,4 |
1,5 |
30,5 |
8 |
26,1 |
593,2 |
Итого |
285,1 |
100 |
386,9 |
100 |
101,8 |
35,7 |
Структура денежных средств - это план распределения и обращения денежны средств гостиницы. Динамика денежных средств – это изменение кол-ва поступления денежных средств на предприятие и обращения их с течением времени.
Таблица 7-Анализ структуры и динамики денежных средств гостиницы за базисный период
Диаграмма7-Анализ структуры и динамики денежных средств гостиницы за базисный период
Денежные средства |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1.Касса |
36,8 |
9,5 |
36,8 |
4,8 |
0 |
0 |
2.Расчётный счёт |
276,4 |
71,5 |
620 |
81 |
343,6 |
124,4 |
3.Валютный счёт |
43,2 |
11,17 |
43,2 |
5,7 |
0 |
0 |
4.Прочие |
30,5 |
8 |
65 |
8,5 |
34,5 |
113,2 |
Итого |
386,9 |
100 |
765 |
100 |
378,1 |
98 |
Таблица 8-Анализ структуры и динамики денежных средств гостиницы за отчётный период
Диаграмма 8-Анализ структуры и динамики денежных средств гостиницы за отчётный период
Анализ этих данных говорит нам о том, что в конце базисного периода осуществляется замысел поднятия (увеличения) денежных средств в целом, это событие происходит за счёт того, что: касса, валютный счёт, денежные средства - остаются на тех же позициях, однако расчётный счёт решает вырваться вперёд. За отчётный период показатели в целом поднимаются ещё выше.
Анализ дебиторской задолженности гостиницы
Дебиторская задолженность – это задолженность по платежам данному предприятию, сумма причитающихся предприятию, но ещё не полученных денежных средств (долгов). Дебиторская задолженность является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами. В хозяйственной практике выделяют нормальную и просроченную дебиторскую задолженность. Cвоевременное взыскание дебиторской задолженности -одно из важных условий обеспечения прочного финансового состояния предприятия. Дебиторская задолженность , которая не будет погашена в установленный срок может по праву перейти в разряд сомнительных долгов.Cледовательно, предприятие будет обречено на потерю своего имиджа и финансовой устойчивости.
Таблица 9-Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности гостиницы за базисный период
-
Показатели
На начало периода
На конец периода
Отклонение
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1.Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.
156,4
69
179,5
71
23,1
14,8
2.Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через12 мес.
69,3
31
71,8
29
2,5
3,7
Итого
225,7
100
251,3
100
25,6
11,4
Диаграмма 9-Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности гостиницы за базисный период
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1.Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. |
179,5 |
71 |
123,2 |
63,2 |
-56,3 |
-31,4 |
2.Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через12 мес. |
71,8 |
29 |
71,8 |
36,8 |
0 |
0 |
Итого |
251,3 |
100 |
195 |
100 |
-56,3 |
-22,5 |
Таблица 10 -Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности гостиницы за отчётный период
Диаграмма 10-Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности гостиницы за отчётный период
Анализируя данные выше таблицы и диаграммы можно сделать некое умозаключение. В базисном периоде дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются быть выплаченными в течении года, возрастает, это безусловно отрицательно может повлиять на предприятие., т. к. это критерий невыполнения обязательства в срок. В конце отчётного периода задолженность стала потихоньку уменьшаться, а значит предприятие (гостиница) начала курс на усовершенствование своей работы!