Вариант №6

Виды активов и источники их образования

Сумма

в руб.

Авансы выданные поставщикам за предстоящую поставку материалов

5 500 000

Уставный капитал

850 000

Задолженность по взносам на социальное страхование и обеспечение

374 480

Сырье и материалы

866 700

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

826 600

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 281 530

Амортизация основных средств

420 000

Резервы предстоящих расходов и платежей

94 000

Касса

100 000

Расчеты по налогам и сборам

1 420 000

Нематериальные активы

820 000

Основные средства

1 400 000

Расчеты по оплате труда сотрудников

1 240 000

Расчетный счет

2 010 430

Задолженность работников по полученному займу

180 000

Краткосрочные заемные средства банка

1 040 430

Переплата по налогу на добавленную стоимость

586 000

Расходы будущих периодов

76 000

Авансы, полученные от покупателей за предстоящую поставку продукции

6 200 000

Убыток текущего года

144 500

Резерв под обесценения материальных ценностей

120 000

Займы, выданные ООО «Фрегат» под 20 процентов годовых

800 000

Долгосрочный кредит банка

1 150 000

Проценты по долгосрочному кредиту, причитающиеся к выплате банку

44 600

Отклонение в стоимости материальных ценностей

32 930

Задолженность прочих дебиторов, в том числе:

- долги ООО «Фрегат» по начисленным процентам – 13 500

- НДС начисленный по предоплате покупателя – 945 763

959 263

Амортизация нематериальных активов

98 400

Депонированная заработная плата

46 800

Вложения во внеоборотные активы

1 580 000

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

в руб.

1

Поступили денежные средства в кассу из расчетного счета

- для выплаты заработной платы

- для выплаты депонированной заработной платы

- на командировочные и хозяйственные нужды

1 341 800

1 240 000

46 800

55000

2

Из кассы выданы:

- заработная сотрудникам плата за ноябрь месяц

- депонированная заработная плата

- начальнику инженерного отдела Морозову А.А. авансы на командировочные расходы

- курьеру в подотчет для приобретения спецодежды (халатов)

1 240 00046 800

50 000

5 000

3

На расчетный счет возвращена переплаченная сумма по налогу на добавленную стоимость

586 000

4

Произведена оплата поставщикам за полученные товарно-материальные ценности

550 000

5

Поступили деньги в кассу от сотрудника в погашение полученного займа у организации

180 000

6

Отражены расходы по страхованию приобретаемых материалов

87 000

7

Перечислены банку проценты по долгосрочному кредиту

44 600

8

Сверхлимитные денежные средства кассы возвращены на расчетный счет

9

Произведена оплата долгов:

- органам социального страхования и обеспечения

- краткосрочные кредиты банка

374 480

150 000

10

Акцептован счет поставщика, в котором значится 15 500 кг материалов по 120 руб. за кг

Начислен НДС по акцептованному счету поставщика

НДС возмещен из бюджета

11

Произведен зачет аванса с поставщиком

2 194 800

Восстановлена сумма НДС с перечисленного аванса, ранее принятая к вычету

334 800

12

Утвержден авансовый отчет начальника инженерного отдела Морозова А.А.

56 400

13

Признаны транспортно-экспедиторские услуги по доставке материалов

82 600

14

Из производства поступила бракованная продукция

32 600

15

Поступили 15 500 кг материалов на склад организации

16

Начислены проценты по долгосрочным займам за декабрь месяц. Ставка процента 12% годовых.

17

Акцептованы счета ООО «Теплосеть» за использованное топливо и энергию на технологические нужды организации

220 000

Отражена сумма НДС, предъявленная за использованное топливо и энергию

Принята к вычету сумма НДС, предъявленная за использованное топливо и энергию

18

В течение отчетного периода основные материалы отпущено на:

а) основное производство – 12 900 кг

б) вспомогательное производство – 1 100

в) общепроизводственные нужды – 840 кг

г) общехозяйственные нужды –350 кг

19

Начислена амортизация основных средств:

а) объектам, используемым в основном производстве

б) станкам, используемым во вспомогательном производстве

в) производственному оборудованию цехов

г) оргтехнике, используемой в кабинете директора и в бухгалтерии

130 300

88 700

154 100

26 400

20

Произведен ремонт оборудования, используемого в цехе основного производства

96 700

21

От подотчетного лица (курьера) поступило два халата

5 000

22

Халаты выданы лаборантам цеха основного производства

5 000

23

Начислена заработная плата работникам:

а) основного производства

б) вспомогательного производства

в) общепроизводственным рабочим

г) общехозяйственным рабочим

633 200

172 800

544 700

590 300

24

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование:

а) работникам основного производства

б) работникам цеха вспомогательного производства

в) общепроизводственным рабочим

г) общехозяйственным рабочим

25

Удержан НДФЛ

26

При разборке бракованной продукции оприходована ветошь

2 600

27

Неисправимый брак отнесен к виновному лицу

30 000

28

Из производства оприходовано 45 единиц готовой продукции по нормативной себестоимости

29

Отражены консультационные и посреднические услуги по приобретенным материалам

130 000

Отражена сумма НДС, предъявленная за оказанные услуги

Принята к вычету сумма НДС, предъявленная за оказанные услуги

30

Списана сумма отклонений между фактической себестоимостью заготовленных материалов и их учетной стоимостью

31

Реализовано 35 единиц готовой продукции покупателю ООО «Пион» по цене 153 400 руб. за единицу

Списана учетная стоимость реализованной готовой продукции

Начислен НДС от реализации готовой продукции

32

Произведен зачет аванса с покупателем

Принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты

33

Списана сумма отклонений, приходящаяся на использованные материалы:

а) в основном производстве – 12 900 кг

б) во вспомогательном производстве – 1 100

в) для общепроизводственных нужд – 840 кг

г) для общехозяйственных нужд –350 кг

34

Затраты вспомогательного производства полностью списаны на основное производство

35

Списаны общепроизводственные расходы

36

Списаны общехозяйственные расходы

37

Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции за месяц

38

Списана сумма отклонений между фактической и учетной (нормативной) себестоимостью выпущенной продукции

39

Определен финансовый результат от основного вида деятельности организации

40

Определен результат от прочего вида деятельности

41

Начислен налог на прибыль

42

Произведена реформация баланса