3. Расчет затрат предприятия на выполнение производственной программы по то и тр

Оказание услуг требует расхода определенных видов ресурсов:

1. Материальных

2. Информационных

3. Трудовых.

Затраты АТП на выполнение производственной программы по ТО и ТР включают в себя следующие статьи:

1. Фонд заработной платы ремонтных рабочих занятых выполнением ТО и ТР.

2. Отчисление на социальное страхование и обеспеченье.

3. Стоимость материалов и запасных частей расходуемых на выполнение ТО и ТР.

4. Общехозяйственные расходы.

Для определения затрат на оплату труда необходимо рассчитать фонд оплаты труда ремонтным рабочим которые состоят из: основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата состоит из: заработной платы начисленной по тарифным ставкам за выполненную работу, доплат, премий и районного коэффициента. В дополнительную заработную плату входит заработная плата за неотработанное, но оплачиваемое по закону время (отпуска, государственные и общественные обязанности и т.д.). Отчисление на социальное страхование и обеспеченье рассчитываются в процентах от фонда оплаты труда в процентах, проценты установлены правительством РФ на момент планирования. Затраты на материалы и запасные части рассчитываются исходя из нормы расхода на материалы и запасные части и количества технического обслуживания. Общехозяйственные затраты включают в себя амортизационные отчисления по основным производственным фондам обслуживающих процесс ТО и ТР, а так же коммунальные и другие виды расходов.

Рассмотрим расчет затрат по статьям.

3.1 Расчет заработной платы ремонтных рабочих

Наиболее распространенные системы оплаты труда:

- повременно-премиальная в зоне ЕО

- сдельно-премиальная в зонах ТО-1 и ТО-2

- косвенная сдельно-премиальная на текущем ремонте

Для определения размера заработной платы при любой системе нужно установить часовые тарифные ставки

1. Расчет часовых тарифных ставок ремонтных рабочих 1 разряда

Выполняется раздельно для сдельщиков и повременщиков

- часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков 1 разряда

Часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков 1 разряда определяется по формуле:

С^I_{мес*Ктар}

С ^I_{ч пов} = ––––––– ,( руб.) (3.1)

ФРВ_месс

где С ^I_мес - минимальная месячная тарифная ставка рабочих 1 разряда, установленная Отраслевым тарифным соглашением по автомобильному транспорту, руб.

ФРВ_мес – среднемесячный фонд рабочего времени, ч.

С ^I_{ч пов} = руб.

- часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков 1 разряда.

Часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков 1 разряда определяется по формуле:

С ^I _{ч сд} = 1,08*С ^I_{ч пов}, (руб.) (3.2)

С ^I _{ч сд} = 1,08*59,27=64,01 руб.

3.1.2 Расчет средних часовых тарифных ставок по видам технических

воздействий

Средняя часовая тарифная ставка определяется в соответствии со средним разрядом ремонтных рабочих. Средние разряды ремонтных рабочих, установленные по типам подвижного состава и по видам воздействий.

Величина средней часовой тарифной ставки определяется произведением часовой тарифной ставки рабочего 1 разряда и среднего тарифного коэффициента (К^ср_тар). Для установления его величины следует использовать данные таблицы 1.3.

Таблица 1.3 -Тарифные коэффициенты по разрядам ремонтных рабочих,

занятых на техническом обслуживании и ремонте подвижного состава

с нормальными условиями труда (тарифная сетка)

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
Тарифные коэффициенты	1,0	1,09	1,20	1,35	1,54	1,80

Средняя часовая тарифная ставка определяется по формуле:

К^ср_тар = К^м_тар + (К^б_тар – К^м_тар)*(Р_с – Р_м), (3.3)

где К^м_тар – тарифный коэффициент, соответствующий меньшему из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний тарифный разряд.

К^б_тар – тарифный коэффициент, соответствующий большему из двух смежных разрядов, между которыми находится средний тарифный разряд.

Р_с - средний тарифный разряд.

Р_м - меньший из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний тарифный разряд.

Для ТО-1

К^ср_тар = 1,9+ (1,20 – 1,09)*(3,1– 3)=1,17

Для ТО-2

К^ср_тар = 1,20+ (1,35 – 1,20)*(3,1– 3)=1,17

Для ЕО

К^ср_тар = 1+ (1,09 – 1)*(1,1 – 1)=1,09

Для ТР

К^ср_тар = 1,2+ (1,35– 1,2)*(3,6 – 3)=1,29

Средние часовые тарифные ставки по видам воздействий представлены в таблице 1.4.

Таблица 1.4 -Средние часовые тарифные ставки по видам воздействий

Вид воздействий	Средний разряд	Средний тарифный коэффициент	Средняя часовая тарифная ставка
			Обозначение	Величина, руб
ТО-2	3,1	1.21	Сср ч ТО-2су	77,45
ТО-1	2.6	2,6	Сср ч ТО-1су	166,42
ЕО	1.1	1.09	Сср ч ЕОпо	64.60
ТР	3.6	1.29	Сср ч ТРпо	82.57

3.1.3 Расчет сдельной (повременной) заработной платы ремонтных рабочих

3.1.3.1 Расчет сдельной расценки за одно ТО-2, R^ТО-2_сд

Сдельная расценка за одно ТО-2, R^ТО-2_сд определяется по формуле:

R^ТО-2_сд = С_ч^ср_ТО-2 * t_ТО-2 ,(руб.) (3.4)

где t_ТО-2 – трудоемкость одного обслуживания.

R^ТО-2_сд = 77,45 * 68,36=5293,48 руб.

3.1.3.2 Расчет сдельной зарплаты ремонтных рабочих, занятых на ТО-2

Сдельная зарплата ремонтных рабочих, занятых на ТО-2 определяется по формуле:

R^ТО-2_сд * N_ТО-2

ЗП^ТО-2_сд = –––––––––––– ,(руб.) (3.5)

η

где N_ТО-2 –количество обслуживаний.

η – коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных

рабочих (1,05.)

ЗП^ТО-2_сд = руб.

3.1.3.3 Расчет сдельной расценки за одно СО R^СО_сд

Сдельная расценка за одно СО R^СО_сд определяется по формуле:

R^СО_сд = С_ч^ср_ТО-2 * t_СО ,( руб.) (3.6)

где t_СО – трудоемкость одного обслуживания.

R^СО_сд = 77,45 * 20,57=1593,15 руб.

3.1.3.4 Расчет сдельной заработная плата ремонтных рабочих за выполнение СО

Сдельная заработная плата ремонтных рабочих за выполнение СО определяется по формуле:

R^СО_сд * Ν_СО

ЗП^СО_сд = ––––––––––, (руб.) (3.7)

η

где Ν_СО – количество обслуживаний.

ЗП^СО_сд = руб.

3.1.3.5 Расчет сдельной заработной плата ремонтных рабочих, занятых на ТО-2 и СО

Сдельная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на ТО-2 и СО определяется по формуле:

ЗП^{ТО-2, СО}_сд = ЗП^ТО-2_сд + ЗП^СО_сд , (руб.)

ЗП^{ТО-2, СО}_сд = 2107309+ 32499=2432008 руб.

3.1.3.6 Расчет сдельной расценки за одно ТО-1, R^ТО-1_сд

Сдельная расценка за одно ТО-1, R^ТО-1_сд определяется по формуле:

R^ТО-1_сд = С_ч^ср_ТО-1 * t_ТО-1 ,(руб.) (3.8)

где t_ТО-1 – трудоемкость одного обслуживания

R^ТО-1_сд = 112,01 * 16,28=1823,52 руб.

3.1.3.7 Расчет сдельной зарплаты ремонтных рабочих, занятых на ТО-1, ЗП^ТО-1_сд

Сдельная зарплата ремонтных рабочих, занятых на ТО-1, ЗП^ТО-1_сд определяется по формуле:

R^ТО-1_сд * N_ТО-1

ЗП^ТО-1_сд = –––––––––––– ,(руб.) (3.9)

η

где N_ТО-1 – количество обслуживаний.

ЗП^ТО-1_сд = руб.

3.1.3.8 Расчет повременной заработной плата ремонтных рабочих, занятых на ЕО, ЗП^ЕО_пов

Повременная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на ЕО, ЗП^ЕО_пов определяется по формуле:

С_ч^ср_ЕО * Т_ЕО

ЗП^ЕО_пов = ––––––––––– ,(руб.) (3.10)

η

где Т_ЕО – годовая трудоемкость

ЗП^ЕО_пов = руб.

3.1.3.9 Расчет сдельной расценки на 1000 км пробега автомобилей для оплаты труда ремонтных рабочих, занятых на ТР, R^ТР_сд

Сдельная расценка на 1000 км пробега автомобилей для оплаты труда ремонтных рабочих, занятых на ТР, R^ТР_сд определяется по формуле:

R^ТР_сд = С_ч^ср_ТР * t_ТР ,(руб.) (3.11)

где t_ТР – трудоемкость одного обслуживания

R^ТР_сд = 82,57 * 25,5=2105,53 руб.

3.1.3.10 Расчет сдельной косвенной заработной платы ремонтных рабочих, занятых на ТР, ЗП^ТР_сд

Сдельная косвенная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на ТР, ЗП^ТР_сд определяется по формуле:

R^ТР_сд * L_общ

ЗП^ТР_сд = –––––––––––– ,(руб.) (3.12)

η

где L_общ – среднесуточный пробег автомобиля.

ЗП^ТР_сд = руб.

3.1.4 Расчет надбавок и доплат

На предприятии могут устанавливаться различные виды стимулирующих и компенсационных выплат. Все виды надбавок и доплат стимулирующего характера предприятие определяет самостоятельно в пределах средств на оплату труда. Компенсационные доплаты (за работу в ночное время, праздничные дни, в неблагоприятных условиях труда и т.д.) выплачиваются в размерах не ниже ранее установленных законодательными актами, решениями правительства и других органов по их поручению.

3.1.4.1 Расчет доплаты за неблагоприятные условия труда Д_{небл. ус. т}

Доплаты за неблагоприятные условия труда сохраняются в размерах не ниже ранее установленных: до 12% на работах с тяжелыми и вредными условиями труда и до 24% - с особо вредными условиями труда. Конкретные размеры доплат определяются по результатам аттестации рабочих мест с учетом фактической занятости на них работников. При наличии у предприятия средств указанные размеры доплат могут увеличиваться, а при улучшении условий труда и устранении вредных факторов производственной среды они уменьшаются или отменяются полностью.

Расчет доплат следует выполнять отдельно для ремонтных рабочих, занятых на ТО-2 и ТР, по формуле:

С^ср_ч * ФРВ_мес * П_{небл. ус. т.} * N^небл. _р-р * 12

Д_{небл. ус. т.} = ––––––––––––––––––––––––––––––––––– , (руб.) (3.13)

100

где С^ср_ч – средняя часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, занятого на ТО-2 (С^ср_чТО-2) или ТР (С^ср_чТР), руб. (принимается по табл. 1.4).

П_{небл. ус. т.}- процент доплаты за неблагоприятные условия труда, принять 10%.

N^небл. _р-р – количество работников, занятых на работах с неблагоприятными

условиями труда, чел.; определить расчетом, приняв, что число таких рабочих составляет 10% от численности рабочих, занятых на Т0-2 (или ТР).

12 – количество месяцев в году.

Для ТО-2

Д_{небл. ус. т.} = руб.

Для ТР

Д_{небл. ус. т.} = руб.

3.1.4.2 Расчет доплаты за работу в ночное время Д _{н. вр}

Ночным считается время с 22 часов до 6 часов утра. Расчет доплаты производится для рабочих, выполняющих ТО, ТР, ЕО в III смену.

Режим работы производственных подразделений приведен в таблице 1.5.

Таблица 1.5 - Принятый режим работы производственных подразделений.

Вид технического воздействия	Число дней работы в году (Др)	Сменность работы
ЕО	258	II, III
ТО-1	258	II
ТО-2	258	I
ТР	258	I, II

Расчет доплаты за работу в ночное время выполняется по формуле:

40

Д _{н. вр.} = –––– * С^ср_ч^` * Т_{н. вр.} * Д _р. * N_р^н_р^вр , (руб.) (3.14)

100

где 40 – размер доплаты за работу в ночное время за час работы, %;

Т _{н. вр.} - количество часов, отработанных одним рабочим в ночное время за день, ч (табл. 1.5).

Д _р. – число дней работы в году, дн. (табл. 1.6).

N_р^н_р^вр - количество ремонтных рабочих, работающих в ночное время, чел.

(исходя из рекомендаций табл. 1.5).

С^cp’_ч - средняя часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, занятого на

соответствующем виде технических воздействий (ЕО, ТО, ТР) с учетом неблагоприятных условий труда, руб.

Для ЕО, ТО-1 С^cp’_ч= С^cp_ч (табл. 1.4).

Для ТР рассчитывается по формуле:

С^cp’_{ч ТР} = С^cp_{ч ТР} *(1+Д^тр _{небл. ус. т.} / ЗП^тр_сд) ,(руб.) (3.15)

где С^cp_{ч ТР} – средняя часовая тарифная ставка (табл. 1.4)

Д^тр _{небл. ус. т} – доплаты за неблагоприятные условия труда.

ЗП^тр_сд – сдельная косвенная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на текущем ремонте.

С^cp’_{ч ТР} = 82,57 *(1+33034,60 / 12059832)=82,80 руб.

Для ЕО

Д _{н. вр.} = руб.

3.1.4.3 Расчет доплаты за работу в вечернее время Д _{в. вр.} (с 18 до 22 ч)

Расчет выполняется для подразделений, работающих во вторую смену при многосменном режиме работы (более одной смены).

20

Д _{в. вр.} = –––– * С^ср_ч^` * Т_{в. вр.} * Д _р. * N_р^в_р^вр ,(руб.) (3.16)

100

где 20 – размер доплаты за работу в вечерние часы за час работы, %.

С^cp’_ч – см. расшифровку к п. 4.1.4.2.

Для ЕО, ТО-1 С^cp’_ч= С^cp_ч (табл. 1.4).

Для ТО-2 рассчитывается по формуле, приведенной в п. 3.1.4.2.

Для ТР принимается по расчету, приведенному в п. 3.1.4.2.

Т _{в. вр.} – количество часов, отработанных одним рабочим в вечерние часы за день, ч.

Д _р – число дней работы в году (табл. 1.6)

N_р^в_р^вр – количество ремонтных рабочих, работающих в вечернее время, чел.

Для ЕО

Д _{в. вр.} = руб.

Для ТР

Д _{в. вр.} = руб.

3.1.4.4 Расчет доплаты за руководство бригадой бригадиром, не освобожденным от основной работы Д _бр

Расчет доплат следует выполнить отдельно для ремонтных рабочих, занятых на ЕО, ТО, и ТР

Доплата за руководство бригадой

Доплата за руководство бригадой рассчитывается по формуле:

Д _бр = Д _бр^мес * N _бр * 12 ,(руб.) (3.17)

где Д _бр^мес – доплата за руководство бригадой за месяц, руб.

Доплата за руководство бригадой за месяц рассчитывается по формуле:

П _бр * С^I_мес

Д _бр^мес = ––––––––––– ,(руб.) (3.18)

100

где П _бр – процент доплаты за руководство бригадой. В расчетах принять:

при численности бригады до 10 чел. – 20%, при численности свыше 10 чел. – 25%.

N _бр – количество бригадиров (соответствует количеству бригад).

Для ЕО

Д _бр^мес = руб.

Д _бр = 1300 * 2 * 12=31200 руб.

Для ТО-1

Д _бр^мес = руб.

Д _бр = 1300 * 1 * 12=15600 руб.

Для ТО-2

Д _бр = 1300 * 1 * 12=15600 руб.

Для ТР

Д _бр = 1300 * 3* 12=46800 руб.

3.1.5 Расчет премии за выполнение, перевыполнение количественных и качественных показателей П_р

Расчет премий выполнить отдельно для ремонтных рабочих, занятых на ЕО, ТО и ТР, по формуле:

П_п * ЗП_{сд (пов)}

П_р = –––––––––––– ,(руб.) (3.19)

100

где П_п – размер премии, %, (60%.)

ЗП_{сд (пов)} – п. 3.1.3.5; 3.1.3.7; 3.1.3.8; 3.1.3.10.

Для ЕО

П_р = руб.

Для ТО-1

П_р = руб.

Для ТО-2

П_р = руб.

П_р = руб.

3.1.6 Расчет фонда заработной платы ремонтных рабочих за отработанное время ФЗП _{от. в}

Фонд заработной платы ремонтных рабочих за отработанное время ФЗП _{от. в} рассчитывается по формуле:

ФЗП _{от. в.} = (ЗП_{сд (пов)} + Д _{небл. ус. т.} + Д _{н. вр .}+ Д _{в. вр.} + Д _{бр (зв)} + П_р)*Kр, (руб.) (3.20)

Для ЕО

ФЗП _{от. в.} = (61679147 + 47600,38 + 226668,48 + 31200)*1,4 =86778462,20 руб.

Для ТО-1

ФЗП _{от. в.} = (2176 + 15800 + 1306)*1,4 =126994,8 руб.

Для ТО-2

ФЗП _{от. в.} = (2432008 + 30986,19 + 15600 + 1459205)*1,4 =5512918,87 руб.

Для ТР

ФЗП _{от. в.} = (12059832 + 33034,60 + 639163 _.+ 47600,38 + 46800+19295731)*1,4= =44971025,37 руб.

Суммарный фонд заработной платы ремонтных рабочих за отработанное время ΣФЗП _{от. в.}

Суммарный фонд заработной платы ремонтных рабочих за отработанное время ΣФЗП _{от. в.} рассчитывается по формуле:

ΣФЗП_{от. в.}=ФЗП^{ТО-2, СО}_{от. в}+ФЗП^ТО-1_от.в.+ФЗП^ЕО_от.в.+ФЗП^ТР_{от. в.} ,( руб.) (3.21)

ΣФЗП _{от. в.} = 5512918,87+126994,8+ 86778462,20+44971025,37=137389401,24 руб.

Расчеты фонда з/п за отработанное время приведены в таблице 1.6.

Таблица 1.6 -Затраты предприятия на выполнение производственной программы по ТО и ТР.

Вид воздействия	Сдельная (повременная) з/п, руб.	Доплаты				Премии, руб.	Фонд з/п за отработанное время, руб.
		за неблагоприятные условия труда, руб.	за ночное время, руб.	за вечернее время ,руб.	за руководство бригадой (звеном),руб.
ЕО	61679147	---	47600,38	226668,48	3120	87007488	86778462,20
ТО-1	2176	---	---	---	15800	1306	126994,8
ТО-2	2432008	30986,19	---	---	15600	1459205	5512918,87
ТР	12059832	33034,60	---	639163	46800	19295731	44971025,37
Итого	---	---	---	---	---	---	137389401,24

3.1.7 Расчет заработной платы за неотработанное время ФЗП _{неот. в}

Заработная плата за неотработанное время ФЗП _{неот. в.} рассчитывается по

формуле:

П _{неот. в.} * ФЗП _{от. в.}

ФЗП _{неот. в.} = ––––––––––––––– ,(руб.) (3.22)

100

где П _{неот. в.} – процент заработной платы за неотработанное время,(10%.)

Для ЕО

ФЗП _{неот. в.} = руб.

Для ТО-1

ФЗП _{неот. в.} = руб.

Для ТО-2

ФЗП _{неот. в.} = руб.

Для ТР

ФЗП _{неот. в.} = руб.

Суммарный фонд заработной платы ремонтных рабочих за неотработанное время Σ ФЗП _{неот. в}

Суммарный фонд заработной платы ремонтных рабочих за отработанное время Σ ФЗП _{неот. в.} рассчитывается по формуле:

ΣФЗП_неот.в.=ФЗП^{ТО-2, СО}_неот.в+ФЗП^ТО-1_{неот. в}+ФЗП^ЕО_{неот. в}+ФЗП^ТР_{неот. в.} ,(руб.) (3.23)

Σ ФЗП _{неот. в.}= + + + =2079431,71 руб.

3.1.8 Расчет среднемесячной заработной платы одного ремонтного рабочего

Среднемесячная заработная плата одного ремонтного рабочего рассчитывается по формуле:

ФЗП

ЗП _ср = ,(руб.) (3.24)

N _{р. р.} * 12

Для ЕО

ЗП _ср = руб.

Для ТО-1

ЗП _ср = руб.

Для ТО-2

ЗП _ср = руб.

Для ТР

ЗП _ср = руб.

3.1.9 Расчет общего фонда заработной платы ремонтных рабочих по всем видам воздействий Σ ФЗП

Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих по всем видам воздействий Σ ФЗП рассчитывается по формуле:

Σ ФЗП = Σ ФЗП _{от. в.} + Σ ФЗП _{неот. в .}, (руб.) (3.25)

Для ЕО

Σ ФЗП = 2223543,16+222354,32 =2445897,48 руб.

Для ТО-1

Σ ФЗП = 3713048,48+371304,85=4084353,33 руб.

Для ТО-2

Σ ФЗП = 2333352,51+233335,25=2566687,76 руб.

Для ТР

Σ ФЗП = 12524372,94+1252437,29=13776810,23 руб.

Расчеты среднемесячной з/п приведены в таблице 1.7.

Таблица 1.7 - Расчет среднемесячной з/п

Вид воз-дейст-вия	Фонд заработ-ной платы за отработан-ное время (ФЗПот.в.)		Фонд заработ-ной платы за неотработанное время (ФЗПнеот.в)		Фонд заработ-ной платы по воздействию		Числен-ность ремонт-ных рабо-чих, чел.	Среднеме-сячная зарплата одного ра-бочего, руб.
	Обозначе ние	величина, руб.	Обоз наче ние	величина, руб.	Обозначе ние	величина, руб.
1							5	6
ЕО	ФЗП ЕОот.в.	2223543,16	ФЗП ЕОнеот.в	222354,32	ФЗП ЕО	2445897,48	12	16985,40
ТО-1	ФЗП ТО1от.в	3713048,48	ФЗП ТО1неот.в	371304,85	ФЗП ТО1	4084353,33	14	24311,63
ТО-2, СО	ФЗП ТО-2, СОот. в.	2333352,51	ФЗП ТО-2, СОнеот. в.	233335,25	ФЗП ТО2,СО	2566687,76	15	14259,38
ТР	ФЗП ТРот.в.	12524372,94	ФЗП ТРнеот.в	1252437,29	ФЗП ТР	13776810,23	55	20873,96
Итого		20794317,09		2079431,71		22873748,8	96	---