2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Таблица 1.

Распределение имущества предприятия по степени снижения его ликвидности

Показатель, тыс. руб.	На 31.12. 2009 года	На 31.12. 2010 года
1.Наиболее ликвидные активы, А1	36 576	15 926
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	(20 650)
2.Быстрореализуемые активы, А2	170 465	167 710
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	(2 755)
3.Медленно реализуемые активы, А3	543 088	595 472
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	52 384
4.Труднореализуемые активы, А4	111 618	95 753
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	(15 865)
Итого	861 747	874 861

Выводы :

1. Наиболее ликвидные активы, А1 уменьшались с 2009 по 2010 гг. Это негативная тенденция для предприятия.

2. Быстрореализуемые активы, А2 уменьшались с 2009 по 2010 гг. Это негативная тенденция для предприятия.

3. Медленно реализуемые активы, А3 в 2010 году увеличились по сравнению с 2009 годом. Это благоприятное положение вещей на предприятие.

4. Труднореализуемые активы, А4 в 2010 году упали по сравнению с 2009 годом. Это неблагоприятное положение вещей на предприятие.

Таблица 2.

Распределение обязательств по степени снижения срочности их погашения

Показатель, тыс. руб.	На 31.12. 2010 года	На 31.12. 2011 года
1.Наиболее срочные обязательства, П1	80 243	64 208
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	(16 035)
2.Краткосрочные обязательства, П2	-	48 000
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	48 000
3.Долгосрочные обязательства, П3	51 356	24 775
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	(26 581)
4.Постоянные пассивы, П4	730 148	737 878
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	7 730
Итого	861 747	874 861

Выводы :

1. Наиболее срочные обязательства, П1 уменьшались с 2009 по 2010 гг. Это положительная тенденция для предприятия.

2. Краткосрочные обязательства, П2 в 2010 году резко увеличились по сравнению с 2009 годом. При резком увеличении это может быть неблагоприятной тенденцией на предприятие.

3. Долгосрочные обязательства, П3 в 2010 году уменьшились по сравнению с 2009 годом. При резком снижении это может быть неблагоприятной тенденцией на предприятие.

4. Постоянные пассивы, П4 увеличивались с 2009 по 2010 гг. Это благоприятный фактор на предприятие, если увеличение идет за счет увеличения капитала, а не за счет увеличения обязательств.

Таблица 3 .

Анализ соблюдения условий ликвидности баланса

Показатель, тыс. руб.	На 31.12. 2009 года	На 31.12. 2010 года
1. Излишек или недостаток высоколиквидных средств для погашения наиболее срочных обязательств - А1 - П1	( 43 667)	( 48 282)
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	( 4 615)
2. Излишек или недостаток средств в расчетах для погашения краткосрочных кредитов А2 - П2	170 465	119 710
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	( 50 755)
3. Излишек или недостаток быстрореализуемых активов для погашения текущих обязательств (А1 + А2) – (П1 + П2)	126 798	71 428
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	( 55 370)
4. Излишек или недостаток производственных запасов для погашения долгосрочных кредитов А3 больше П3	491 732	570 697
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	78 965
5. Излишек или недостаток текущих активов для погашения текущих обязательств (А1 + А2 + А3) – (П1 + П2)	669 886	666 900
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	( 2 986)
6 .Наличие собственных оборотных средств А4 –П4	( 618 530)	( 642 125)
-отклонение по сравнению с прошлым годом	-	( 23 595)

Выводы :

1. С 2009 по 2010 гг. наблюдается недостаток высоколиквидных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Это плохо для предприятия.

2. С 2009 по 2010 гг. наблюдается излишек средств в расчетах для погашения краткосрочных кредитов. Это очень хорошо для предприятия.

3. В 2009 и 2010 годах наблюдается излишек быстрореализуемых активов для погашения текущих обязательств. Это очень хорошо для предприятия.

4. С 2009 по 2010 гг. наблюдается излишек производственных запасов для погашения долгосрочных кредитов. Это хорошо для предприятия.

5. В 2009 и 2010 годах наблюдается излишек текущих активов для погашения текущих обязательств. Это хорошо для предприятия.

6. В 2010 году наличие собственных оборотных средств уменьшилось по сравнению с 2009 годом. Это неблагоприятная тенденция для предприятия.

Таблица 4.

Анализ коэффициентов ликвидности

Показатель	Норматив	На 31.12. 2009 года	На 31.12. 2010 года
1.Коэффициент текущей ликвидности	≥2	9,3	6,9
2.Коэффициент критической ликвидности	0,7- 1	2,5	1,6
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,45	0,14

Выводы:

1. С 2009 по 2010 гг. показатель коэффициента текущей ликвидности находились в пределах нормы. Это благоприятный фактор для предприятия.

2. В 2009 и в 2010 гг. показатель коэффициент критической ликвидности находились выше нормы. Это неблагоприятный фактор для предприятия.

3. В 2009 году коэффициент абсолютной ликвидности был в пределах нормы. Это благоприятный фактор для предприятия, а в 2010 гг. показатель коэффициента абсолютной ликвидности был ниже нормы. Это неблагоприятный фактор для предприятия.