17

ФАКУЛЬТЕТ ИЭФ

Кафедра Финансы и кредит

Налоги и налоговая система

Методические указания для практической и самостоятельной работы

студентов заочной формы обучения

Варианты контрольных работ

Вариант 1

1. Налог на добавленную стоимость:

- налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и объект налогообложения;

- налоговая база, налоговый период и налоговые ставки;

- операции, не подлежащие налогообложению.

2. Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) - на сумму 90000 руб. (в том числе НДС 18%). Торговая надбавка составила 15%. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м². Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.

3. 1 января текущего года организация заключила договор на поставку золота по цене 290 руб. за 1 г. В III квартале отчетного года организация добыла 1 000 г. золотосодержащего концентрата и направила 800 г. концентрата на аффинаж, из которого было получено 600 г. химически чистого золота. Рыночная цена 1 г. золота в III квартале составила 390 руб. Рассчитать сумм НДПИ, подлежащую уплате по результатам деятельности в III квартале.

Вариант 2

1. Налог на прибыль:

- налогоплательщики, объект налогообложения;

- классификация доходов и расходов; методы начисления амортизации;

- налоговая база.

2. Организация добыла 450 000 т природной соли. При ее добыче потери составили 40 000 тонн. Норматив потерь равен 20% от погашенных запасов, при этом ставка платы за 1 т погашенных запасов составляет 50 руб. Определить общую сумму платежей в бюджет.

3. В результате деятельности организации в течение II квартала получено от клиентов 349 560 руб.. выплачена заработная плата – 197 200 руб., уплачены пенсионные взносы – 23 456 руб. Ставка налога – 6%. Налог, уплаченный за I квартал, составил 9 750 руб. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам II квартала, и совокупный доход.

Вариант 3

1. Транспортный налог:

- налогоплательщики, объект налогообложения;

- установления ставок налога;

- особенности исчисления налога физическими и юридическими лицами, порядок уплаты налога.

2. Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания населения пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230 000 м³ в месяц. Рассчитать водный налог за квартал.

3. Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу ИП за I квартал, составила 28 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на ОПС наемных работников за I квартал 10 000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсионный фонд, уплаченных ИП за себя за I квартал, - 452 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя – 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.

Вариант 4

1. Налог на прибыль организации:

- порядок признания доходов и расходов при методе начисления;

- налоговая база, особенности определения налоговой базы по отдельным видам деятельности.

2. Гражданин подает исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции, цена иска, указанного в заявлении, составила 90 000 руб.

3. Организация, перешедшая на УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб. Рассчитать сумму налога.

Вариант 5

1. Налог на добычу полезных ископаемых:

- налогоплательщики, объект налогообложения;

- налоговая база, порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого;

- налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. Ставка налога на имущество организаций установлена в разме­ре 2,2 %. Стоимостные показатели имущества организации следу­ющие, тыс. руб.:

Показатель	Дата
	01.01	01.02	01.03	01.04
Основные фонды	300	400	500	600
Износ основных фондов	50	60	70	80
Нематериальные активы	100	150	200	150
Износ нематериальных активов	20	30	40	30
Производственные запасы	5	10	15	20
Незавершенное производство	20	30	40	40
Готовая продукция	80	90	100	120
Товары	100	120	140	160
Расходы будущих периодов	10	20	20	30

Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.

3. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в г. Красноярске. Площадь зала обслуживания посетителей 145 м², кухни и других подсобных помещений – 63 м². Рассчитать сумму ЕНВД за I квартал текущего года.

Вариант 6

1. Водный налог:

- налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база;

- налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. Иностранная организация, не осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, по состоянию на 15 марта 2008 г. зарегистрировала право собственности на объект недвижимого имущества, инвентаризационная стоимость ко­торого составляет 1 млн руб. Ставка налога равна 2%. Рассчитать сумму авансового платежа за I квартал, полугодие, девять месяцев, год.

3. Юридическое лицо занимается игорным бизнесом. Оно содержит на своей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или наблюдатель. Кроме того, установлено 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере 20 %). Определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 7

1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов:

- плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов;

- порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов, порядок зачисления сборов;

- порядок представления сведений органами, выдающими лицензии;

- порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями.

2. По состоянию на 1 января казино имеет в своем распоряжении 22 игровых стола, 17 из которых используются для организации азартных игр между посетителями игорного заведения. Кроме того, в казино установлены 32 игровых автомата и 9 процессинговых центров тотализатора. В течение квартала организация расширила свой бизнес, установив 3 марта дополнительно 15 игровых столов, предназначенных для проведения азартных игр с посетителями. С 19 марта количество игровых автоматов было увеличено до 41 шт. Рассчитать налог на игорный бизнес за январь, февраль и март.

3. Выручка предпринимателя за три квартала составила 63 000. Ставка налога равна 6%. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1 350 руб., а сумма единого налога, исчисленная за первые два квартала, - 1 380 руб. Рассчитать сумму налога у уплате.

Вариант 8

1. Государственная пошлина:

- определение государственной пошлины, плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины;

- размеры государственной пошлины при обращении в различные органы государственной власти;

- льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при обращении в различные инстанции;

- основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины, особенности предоставления отсрочки или рассрочки.

2. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ 3110 с мощностью двигателя 130 л.с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля. Других автомобилей у организации нет. Рассчитать сумму транспортного налога.

3. Гражданин на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 1 200 м², на котором расположен его частный дом. Часть участка (33%) используется гражданином для выращивания цветов, которые продаются им на колхозном рынке. Кадастровая оценка участка установлена в 340 000 руб. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения установлена 1,5 %, а для земель используемых под жилищное строительство в 0,3%. Определить сумму земельного налога, уплачиваемого гражданином.

Вариант 9

1. Налог на имущество организаций:

- налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы;

- особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества;

- особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

2. Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации - 18%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18%), уплаченные поставщикам за сырье. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией.

3. Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать – 50%, дочь – 25%, сын – 25%. Инвентарная стоимость квартиры составляет 145 000 руб., рыночная стоимость квартиры 655 000 руб. Определить сумму налога, подлежащую уплате.

Вариант 10

1. Налог на имущество организаций:

- налоговый и отчетный период, налоговые льготы;

- порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей, - особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

2.Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.

- В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 222568-00 руб. (с НДС 10 %).

- Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 336780-00 руб., (НДС 10 %)

- Выполнено работа для собственных нужд без учета НДС, расходы по которым принимаются к вычету при уплате налога на прибыль организации на сумму 200000-00 руб.;

- Перечислено на увеличение уставного капитала на основании решения собрания учредителей 150000-00 руб.;

- Получено авансов в счет будущих поставок продукции по ранее заключенным договорам – 55000-00 руб.;

- Оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ производственного назначения без учета НДС (18%) на 333900-00 руб.; в счетах- фактурах НДС выделен;

- Приобретено основных средств с учетом НДС на сумму 220900 руб., в том числе автомобиль «Москвич» для пионерлагеря- 64000-00 руб., станки- 156900-00 руб.; в счетах- фактурах НДС выделен;

- Перечислено авансов смежникам 33900-00 руб. Закуплено за наличный расчет без учета НДС (18%) на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 21000-00 руб.; в счетах- фактурах НДС выделен.

Рассчитать НДС подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

3. У гражданина 10 апреля угнали автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС. Рассчитать сумму транспортного налога.

Вариант 11

1. Налог на игорный бизнес:

- налогоплательщики, объекты налогообложения;

- налоговая база, налоговый период, налоговые ставки;

- порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 млн 200 тыс.руб., в том числе: материалы – 600000 руб. (в том числе НДС 18%), заработная плата работников – 400000 руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве, - 200000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

3. В августе организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 72 л.с. Законом субъекта ставка налога установлена в размере 5 руб. за л.с. Рассчитать сумму транспортного налога.

Вариант 12

1.Земельный налог:

- налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база;

-порядок определения налоговой базы, особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности;

-налоговый и отчетный период, налоговые ставки по налоговому законодательству;

- налоговые льготы, порядок исчисления налога.

2. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 340 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара. Определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

3. ИП оформил право собственности на земельный участок в центре города и использует его в коммерческой деятельности: организовал платную стоянку автомобилей. В выданном еще 3 года назад, свидетельстве на право собственности участком фигурирует оценка в 195 000 руб. Иных документов, характеризующих переоценку объекта, налогоплательщик не получал. Ставка налога 1,5%. Определить сумму земельного налога.

Вариант 13