Глава II.

1. Анализ производственно-хозяйственной, коммерческой и финансо­вой деятельности организации

На сегодняшний день ресторан «Якитория» занимает лидирующие позиции на рынке среди заведений такого класса города Тольятти. В таблице 1 приведены основные показатели деятельности предприятия за период 2010-2012 гг.

Таблица 1. - Основные показатели деятельности предприятия

за период 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	В % 2012 г к 2010г
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	452666	487453	504675	111,49
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	123878	126112	131881	106,46
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	104559	105114	105993	101,37

На основе произведенных расчетов, основных показателей ресторана «Якитория» в динамике, можно сделать следующий анализ:

1. Объем выручки значительно увеличился и составляет 111,49% по отношению к базисному 2009 году. Прирост составляет 111,49-100=11,49%;

2. Себестоимость проданных товаров также имеет тенденцию к увеличению и составляет 6,46% прироста к базисному году;

3. Аналогичная ситуация и со среднегодовой стоимостью основных фондов: прирост незначительный 1,37% к базисному году;

2. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Материальные запасы на рассматриваемом предприятии подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг;

- запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств;

- энергия.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов (таблица 2).

Таблица 2. - Анализ состава и структуры материальных ресурсов ресторана «Якитория» за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Виды МЗ	2010г, руб	Удельный вес 2010г	2011г, руб	Удельный вес 2011г	2012г, руб	Удельный вес 2012г	Отклонение, руб 11 - 10	Отклонение, руб 12 - 11	4 - 2	6 - 4	Отношение 2011 к 2010г в %	Отношение 2012 к 2011г в %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сырье и материалы	78956	62,86	75132	60,12	75100	59,96	- 3824	- 32	- 2,74	-0,16	95,16	99,96
Запасные части	16783	13,36	21843	17,48	22223	17,74	5060	380	4,12	0,26	130,15	101,74
Энергия	29873	23,78	28001	22,41	27920	22,29	-1872	- 81	- 1,37	-0,12	93,74	99,71
Всего МЗ	125612	100	124976	100	125243	100	- 636	267			-	-

По предприятию в 2011 году стоимость материальных запасов составила 124976 руб. и уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 636 руб. А вот в 2012 году в сравнении с 2011 возросла на 267 руб.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 62,86% в 2010 году. В 2011 году стоимость сырья и материалов равнялась 75132 руб, что на 3824 руб меньше, чем в 2010 году. В 2012 году стоимость сырья и материалов равнялась 75100 руб, что на 32 рубля меньше, чем в 2011 году.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 16783 руб. в 2010 году до 21843 руб. в 2011 году. Увеличение составило 5060 руб. (30,15%). Удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов увеличился на 4,12% и в 2010 году стал равен 17,48%. В 2012 году = 22223 руб, что на 380 рублей больше, чем в 2011 году. Удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов стал составлять 17,74%, что на 0,26% больше, чем в 2011 году.

Удельный вес в общей стоимости материальных запасов энергии = 22,41% в 2011 году. В 2010 году стоимость энергии была 29873 руб. и уменьшилась к 2011 году на 7,26% (1872 руб.). А в 2012 году составила 27920, что на 81 рубль меньше, чем в 2011.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности. Это можно оценить используя данные то поступлении материалов, представленные в таблице 3.

Таблица 3. - Поступление материалов по кварталам за 2012 год

Квартал	Поступление по плану	Поступление по факту	Поступление в пределах анализа	Отклонение факта от плана в %
1	69087	65444	65444	94,73
2	68546	65563	65563	95,65
3	66979	66989	66722	100,01
4	70422	66712	66712	94,73
Итого	275034	264708	264441	96,25

Коэффициент ритмичности = 264441 / 275034 = 0,96

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов в ресторан «Якитория» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,96 и его значение близко к 1.

Можно сделать вывод, что важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Анализ обеспеченности ресторана «Якитория» материальными ресурсами за период 2010-2012 гг. представлен в таблице 4.

Таблица 4. - Анализ обеспеченности ресторана «Якитория» материальными ресурсами за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	Отклонение 11-10	Отклонение 2011 к 2010в %	Отклонение 12-11	Отклонение 2012 к 2011 в %
Плановая потребность в МР	250	246	246	-4	98,4	0	100
Фактическая поставка МР	248	245	240	-3	98,8	-5	97,96
Сумма по заключенным договорам	266	270	273	4	101,5	3	101,11
Коэф-т обеспеченности по плану	0,945	1,001	1,002	0,056	105,9	0,001	100,09
Коэф-т обеспеченности фактически	0,988	0,985	0,985	-0,003	96,7	0	100

По данным таблицы 4 видно, что в 2011 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,1% (100% - (1,001 * 100%)). В 2012 году план по обеспечению предприятия материальными ресурсами перевыполнен на 0,2% (100% - (1,002*100%)). В 2010 году план поставки составлял 94,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,8% . Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств. В 2011 году план поставки составлял 100,1%. Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,5%. В 2012 году по плану = 100,2%. Фактически = 98,5%.

Общий процент недопоставки составил:

В 2010 году:100 – 98,8 = 1,2%.

В 2011-2012 годах: 100 - 98,5 = 1,5%, в частности это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в ресторане «Якитория» проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии таким поставщикам.

Немаловажным фактором является и эффективность использования материальных ресурсов на предприятии (таблица 5).

Таблица 5. - Анализ эффективности использования материальных ресурсов в ресторане «Якитория» за период 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатель	2010г	2011г	2012г	Отклонение 11-10	Отношение 2011 к 2010в %	Отклонение 12-11	Отношение 2012 к 2011в %
Выпуск продукции	72346	73251	73500	905	101,25	249	100,34
Прибыль от реализации	298765	301445	302010	2680	100,89	565	100,19
Выручка от реализации	452666	487453	490000	34787	107,69	2547	100,52
Материальные затраты	125612	124976	125210	-636	99,49	234	100,19
Себестоимость продукции	123878	126112	127000	2234	101,80	888	100,70
Прибыль на рубль мат. затрат, руб.	0,45	1,35	1,35	0,9	300	0	100
Рентабельность оборота, %	0,15	0,15	0,15	0	100	0	100
Доля выручки	1,90	1,90	1,92	0	100	0,02	101,05
Материалоёмкость, руб.	0,09	0,04	0,03	- 0,05	44,44	-0,01	75
Материалоотдача, руб.	61,53	72,4	72,5	10,87	117,67	0,1	100,14
Удельный вес мат. затрат в себестоимости продукции, %	8,2	3,9	3,8	-4,3	47,56	-0,1	97,44

Из таблицы видно, что в 2011 и 2012 годах прибыль на рубль материальных затрат составила 1,35 руб. Она увеличилась по сравнению с 2010 годом на 0,9 руб. в основном за счет изменения материалоотдачи, которая увеличилась с 61,53 в 2010 году до 72,4 в 2011 году и до 72,5 в 2012 году. А рентабельность оборота и доля выручки на этот показатель не повлияли, т.к. остались прежними по сравнению с 2010 годом.

В ресторане «Якитория» в 2011 году материальные затраты снизились до 124976 тыс. руб. с 125612 тыс. руб. в 2010 году. А в 2012 году возросли до 125210 тыс.руб. Выпуск продукции по предприятию увеличился на 905 руб. (1,25%), составил 73251 руб. А к 2012 году поднялся ещё на 249 руб. Это привело к увеличению материалоотдачи по сравнению с 2010 годом на 10,87 руб., которая в 2011 году стала равной 72,4 руб, а к 2012 году увеличилась ещё на 0,1 руб. Материалоемкость в 2010 году составила 0,04 руб. и снизилась по сравнению с 2010 годом на 0,05 руб. а в 2012 году составила 0,03 руб.

Прирост себестоимости продукции по сравнению с 2010 годом составил 1,80% (2234 руб.).в 2012 ее прирост составил 0,7%. Материальные затраты, наоборот, снизились на 636руб. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился на 4,3% по сравнению с 2010 годом и составил 3,9%.

А к 2012 году материальные затраты возросли на 234 рубля. В результате этого удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции уменьшился всего лишь на 0,1% по сравнению с 2011 годом и составил 3,8%.